# Ermäßigter Steuersatz ab 2026: Was fällt unter die 7 Prozent Regelung?

Ab dem 1. Januar 2026 gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent dauerhaft für Speisen in der Gastronomie. Erfahren Sie, welche Lebensmittel, Medien und Dienstleistungen begünstigt sind und wo weiterhin 19 Prozent Umsatzsteuer anfallen.

**Published:** 2026-07-03  
**Updated:** 2026-07-05  
**Source:** https://aztajournal.com/de/ermassigter-steuersatz-7-prozent-umsatzsteuer

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> Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent entlastet Verbraucher bei Gütern des täglichen Bedarfs. Ab dem 1. Januar 2026 gilt er nun dauerhaft auch für Speisen in der Gastronomie. Dieser Artikel erklärt detailliert, welche Lebensmittel, Medien und Dienstleistungen begünstigt sind und wo weiterhin der Regelsatz von 19 Prozent anfällt.

Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent gilt für Güter des täglichen Bedarfs wie Lebensmittel, Bücher, Taxifahrten im Nahverkehr und Hotelübernachtungen. Ab dem 1. Januar 2026 wird zudem die Abgabe von Speisen in der Gastronomie dauerhaft mit diesem ermäßigten Satz besteuert. Getränke und Luxuswaren sind von dieser steuerlichen Entlastung jedoch gesetzlich ausgeschlossen.

## Auf einen Blick: Die wichtigsten Umsatzsteuer-Änderungen 2026

Ab Januar 2026 gilt in der Gastronomie dauerhaft der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent für Speisen im Restaurant sowie beim Außer-Haus-Verkauf.

- Dauerhafte Entlastung: Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen fallen ab dem 1. Januar 2026 dauerhaft unter den ermäßigten Umsatzsteuersatz.
- Einheitliche Besteuerung: Die Unterscheidung zwischen der Lieferung von Speisen zum Mitnehmen und dem Verzehr vor Ort entfällt steuerlich.
- Ausschluss von Getränken: Sämtliche Getränke beim Restaurantbesuch unterliegen weiterhin unverändert dem Regelsteuersatz von 19 Prozent.

## Was ist der ermäßigte Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG?

Der ermäßigte Steuersatz nach § 12 Abs. 2 des Umsatzsteuergesetzes ist eine rechtliche Ausnahmeregelung, die bestimmte Existenz- und Kulturgüter mit 7 Prozent besteuert.

Der **ermäßigte Steuersatz** bezeichnet den verringerten Mehrwertsteuersatz von aktuell 7 Prozent in Deutschland, der im Gegensatz zum Regelsteuersatz von 19 Prozent steht. Seine gesetzliche Grundlage bildet § 12 Abs. 2 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) in Verbindung mit der dazugehörigen Anlage 2. Ziel dieser Regelung ist die steuerliche Entlastung von Verbrauchern bei existentiellen Lebenshaltungskosten, Bildungsangeboten und kulturellen Leistungen.

## Welche Lebensmittel und Agrargüter werden mit 7% versteuert?

Fast alle alltäglichen Nahrungsmittel wie Milch, Gemüse, Brot und Fleisch werden in Deutschland mit dem ermäßigten Steuersatz von 7 Prozent belastet.

| Kategorie / Produkt | Umsatzsteuersatz | Besondere Merkmale |
| --- | --- | --- |
| Fleisch, Obst, Gemüse, Brot | 7 % (ermäßigt) | Tägliche Grundnahrungsmittel nach Anlage 2 des UStG. |
| Süßkartoffeln | 19 % (Regelsatz) | Fehlen in der offiziellen Liste der Anlage 2 des UStG. |
| Kaviar, Hummer, Austern | 19 % (Regelsatz) | Ausdrücklich eingestufte Luxusgüter tierischen Ursprungs. |
| Milchmischgetränke | 7 % (ermäßigt) | Nur bei einem Milchanteil von mindestens 75 Prozent. |
| Alkoholfreie Getränke & Wasser | 19 % (Regelsatz) | Leitungswasser aus dem Hahn zahlt 7 %, abgepackte Getränke 19 %. |

## Wie hoch ist die Steuer in der Gastronomie ab 1. Januar 2026?

Der Mehrwertsteuersatz auf zubereitete Speisen in der Gastronomie beträgt ab dem 1. Januar 2026 dauerhaft und einheitlich ermäßigte 7 Prozent.

- Dauerhaft günstige Speisen: Gemäß § 12 Abs. 2 Nr. 15 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) gilt für Speisen im Servicebereich dauerhaft der Satz von 7 Prozent.
- Strikte Getränketrennung: Säfte, Softdrinks, Kaffee, Bier und Wein werden auch künftig ausnahmslos mit 19 Prozent versteuert.
- Einfachere Buchhaltung: Gastronomen müssen bei Speisen nicht mehr zwischen dem Verzehr vor Ort und Außer-Haus-Verkäufen unterscheiden.

## Welche Bücher, E-Books und digitalen Medien zahlen 7 Prozent?

Klassische gedruckte Bücher, Zeitungen sowie elektronische E-Books und Online-Zeitschriften werden einheitlich mit dem reduzierten Steuersatz von 7 Prozent besteuert.

- Gleichstellung digitaler Medien: Neben klassischen Büchern fallen auch Hörbücher und E-Books unter § 12 Abs. 2 Nr. 14 des UStG.
- Ausschluss durch Werbung: Publikationen, die überwiegend Werbezwecken dienen, sind von der Steuerermäßigung gesetzlich ausgeschlossen.
- Medien mit Multimedia: Elektronische Veröffentlichungen mit einem hohen Anteil an Video- oder Musikdateien zahlen den vollen Steuersatz von 19 Prozent.

## Welche Handwerker- und Dienstleistungen sind begünstigt?

Begünstigte Dienstleistungen wie zahntechnische Arbeiten oder gemeinnützige Leistungen sind gesetzlich festgelegt und zahlen nur den reduzierten Satz von 7 Prozent.

- Zahntechnik: Die Arbeiten von selbstständigen Zahntechnikern sowie bestimmte zahnärztliche Leistungen unterliegen der Ermäßigung nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 des UStG.
- Gemeinnützige Kassen: Leistungen von nachweislich gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Körperschaften zahlen im Zweckbetrieb ebenfalls nur 7 Prozent.
- Agrardienstleistungen: Arbeiten zur landwirtschaftlichen Tierzucht, künstlichen Besamung und Milchwirtschaft fallen unter die gesetzliche Steuerbegünstigung.

## Wie werden Beherbergung, Nahverkehr und Kultur versteuert?

Hotelübernachtungen, ÖPNV-Tickets auf Kurzstrecken und Konzerteintritte profitieren in Deutschland direkt vom ermäßigten Steuersatz in Höhe von 7 Prozent.

| Dienstleistung | Steuersatz | Gesetzliche Grenze / Ausnahme |
| --- | --- | --- |
| Personennahverkehr (Bus, Bahn, Taxi) | 7 % (ermäßigt) | Gilt for Fahrstrecken von maximal 50 Kilometern oder im Ortslinienverkehr. |
| Personenfernverkehr | 19 % (Regelsatz) | Gilt for alle Strecken, die über die 50-Kilometer-Grenze hinausgehen. |
| Hotelübernachtung (Zimmer) | 7 % (ermäßigt) | Die kurzfristige Vermietung von Wohn- und Schlafräumen nach § 12 Abs. 2 Nr. 11 des UStG. |
| Frühstück im Hotel | 19 % (Regelsatz) | Verpflegungsleistungen bei Beherbergung gelten als Nebenleistung und zahlen 19 %. |
| Konzert- und Theatertickets | 7 % (ermäßigt) | Kulturelle Eintrittskarten und Darbietungen ausübender Künstler nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 des UStG. |

### Müssen für Speisen zum Mitnehmen (Außer-Haus) ab 2026 weiterhin 7% bezahlt werden?

Ja, Speisen zum Mitnehmen unterliegen weiterhin dem ermäßigten Satz von 7 Prozent. Ab dem 1. Januar 2026 gilt dieser Satz nach § 12 Abs. 2 Nr. 15 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) nun auch dauerhaft für den Verzehr direkt vor Ort im Restaurant.

### Warum kosten Süßkartoffeln 19% Umsatzsteuer, normale Kartoffeln aber nur 7%?

Das liegt an der strengen Definition der Gesetzgeber in der Anlage 2 des Umsatzsteuergesetzes (UStG). Normale Kartoffeln sind dort explizit aufgeführt, während die botanisch nicht verwandte Süßkartoffel nicht in der Anlage gelistet ist und somit dem Regelsteuersatz unterliegt.

### Gilt der ermäßigte Steuersatz auch für das Frühstück im Hotel?

Nein, das Frühstück im Hotel unterliegt dem regulären Steuersatz von 19 Prozent. Nach § 12 Abs. 2 Nr. 11 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) ist am Übernachtungsort nur die reine kurzfristige Vermietung von Wohn- und Schlafräumen steuerlich begünstigt.

### Sind Milchmischgetränke in der Gastronomie mit 7% oder 19% zu versteuern?

Milchmischgetränke werden in der Gastronomie nur dann mit 7 Prozent Umsatzsteuer versteuert, wenn ihr Anteil an Milch oder Milcherzeugnissen mindestens 75 Prozent beträgt. Milchbasierte Getränke mit einem geringeren Milchgehalt fallen unter den regulären Steuersatz von 19 Prozent.