Steuerklassen bei ungleichem Einkommen richtig wählen

Welche Steuerklasse bei ungleichmäßigem Gehalt die beste Wahl ist, hängt primär von der prozentualen Höhe der Gehaltsunterschiede ab. Bei ausgeprägten Verdienstunterschieden empfiehlt sich meist die Steuerklassenkombination III/V oder das modernere Faktorverfahren in der Kombination IV/IV. Die gewählte Kombination steuert dabei ausschließlich den monatlichen Lohnsteuerabzug, während die jährliche Steuerlast identisch bleibt.

Auf einen Blick: Das Wichtigste zu den Steuerklassen

Ehepartner und eingetragene Lebenspartner können im deutschen Steuerrecht flexibel zwischen drei grundlegenden Steuerklassenkombinationen für ihren monatlichen Lohnsteuerabzug wählen.

Diese Regelung dient dazu, die monatlichen Steuervorauszahlungen an die individuellen finanziellen Gegebenheiten und Einkommensdifferenzen des Ehepaares anzupassen. Die folgenden drei Optionen stehen den Partnern zur Auswahl zur Verfügung:

• Steuerklasse IV / IV (ohne Faktor): Diese Standardkombination eignet sich ideal für Ehepartner mit nahezu identischem Einkommen und Gehaltsunterschieden unter zehn Prozent.
• Steuerklasse IV / IV mit Faktor: Diese Kombination verteilt den Splittingvorteil proportional nach dem Einkommen und verhindert unvorhergesehene Steuernachzahlungen.
• Steuerklasse III / V: Diese Option ist vorteilhaft bei starken Einkommensunterschieden ab einer Verteilung von ungefähr 60 zu 40 Prozent.

Welche Steuerklasse ist bei ungleichem Einkommen am besten?

Für ungleiche Einkommen eignet sich je nach Höhe der Einkommensdifferenz am besten die Kombination III/V oder die Kombination IV/IV mit integriertem Faktorverfahren.

Liegt der Einkommensunterschied der Partner bei unter zehn Prozent, ist Steuerklasse IV/IV ohne Faktor die unkomplizierte Standardlösung. Bei stark ungleichen Gehältern ab einer Verteilung von 60 zu 40 Prozent sichert die Steuerklasse III/V dem Hauptverdiener ein sehr hohes monatliches Nettoeinkommen. Für eine besonders gerechte Verteilung der monatlichen Nettoerträge ohne Nachzahlungsrisiko erweist sich das Faktorverfahren als die sinnvollste Option.

Steuerklassen für Ehepaare: Welche Optionen gibt es?

Verheiratete Paare können die Steuerverteilung optimieren, indem sie eine der drei gesetzlich verankerten Steuerklassenkombinationen wählen.

Wie funktioniert die Steuerklassenkombination III/V?

In der Steuerklassenkombination III/V wird der Besserverdienende in Klasse III und der Partner mit dem geringeren Gehalt in Klasse V eingestuft.

Durch die Einstufung in Steuerklasse III profitiert der Besserverdienende vom doppelten gesetzlichen Grundfreibetrag. Für das Jahr 2026 beläuft sich dieser doppelte Freibetrag auf genau 24.696 Euro, was der Summe zweier Freibeträge von jeweils 12.348 Euro entspricht. Da in Steuerklasse V kein Grundfreibetrag angewendet wird, muss der geringer verdienende Partner sehr hohe monatliche Abzüge in Kauf nehmen. Dies führt während des Jahres zu einem hohen gemeinsamen Nettoeinkommen, birgt jedoch das Risiko erheblicher Steuernachzahlungen.

• Vorteil: Der besser verdienende Partner erhält durch die Steuerklasse III ein stark erhöhtes monatliches Nettoeinkommen.
• Vorteil: Die Kombination lohnt sich laufend ab einer Gehaltsaufteilung von circa 60 zu 40 Prozent.
• Nachteil: Der Partner in Steuerklasse V trägt die Last extrem hoher Lohnsteuerabzüge bei geringem Nettoauszahlungsbetrag.
• Nachteil: Nach Ablauf des Kalenderjahres entsteht eine gesetzliche Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung mit dem Risiko von Nachzahlungen.

Was ist das Faktorverfahren bei Steuerklasse IV und IV?

Das Faktorverfahren ist eine gesetzliche Option nach § 39f EStG, die den steuerlichen Splittingeffekt bereits während des laufenden Jahres gerecht berücksichtigen soll.

Das Faktorverfahren nach § 39f EStG ist eine Variante der Steuerklasse IV, bei der das Finanzamt die voraussichtliche Jahressteuerschuld ermittelt und einen individuellen Faktor mit drei Nachkommastellen errechnet. Dieser Faktor wird auf die monatliche Lohnsteuer angewendet, damit jeder Ehepartner exakt den Steueranteil zahlt, der dem eigenen Beitrag zum gemeinsamen Bruttoeinkommen entspricht.

Diese Vorgehensweise stellt sicher, dass beide Ehepartner im laufenden Kalenderjahr von ihrem jeweils eigenen gesetzlichen Grundfreibetrag profitieren können. Da die Steuervorauszahlung durch dieses Verfahren sehr präzise berechnet wird, müssen Paare am Jahresende kaum mit Nachzahlungen an das Finanzamt rechnen.

Rechenbeispiel: Die Steuerklassen im direkten Vergleich

Ein numerisches Vergleichsbeispiel verdeutlicht, wie stark sich die Wahl der Steuerklasse auf die monatliche Vorauszahlung und die finale Jahresabrechnung auswirkt.

In diesem konkreten Rechenbeispiel beläuft sich die tatsächliche Jahreseinkommensteuer des Ehepaares nach dem Splittingtarif am Ende auf exakt 4.780 Euro. Je nach gewählter Kombination weichen die monatlichen Steuervorauszahlungen deutlich von dieser Zielsumme ab:

Wie wählt man die beste Kombination für das eigene Gehalt?

Um die optimale Steuerklassenkombination für das eigene Gehalt auszuwählen, sollten Ehepaare die prozentualen Gehaltsunterschiede präzise ermitteln.

Die Wahl beeinflusst zwar nicht die Gesamtschuld der Jahressteuer, steuert jedoch die monatliche Liquidität im Haushalt. Die folgenden Faustregeln helfen bei der Entscheidungsfindung für das passende Steuerklassenmodell:

• Gehaltsunterschied unter 10 %: Verwenden Sie die Kombination IV / IV ohne Faktor, da diese unkompliziert ist und keine Abgabepflicht auslöst.
• Gehaltsunterschied zwischen 10 % und 30 %: Nutzen Sie die Kombination IV / IV mit dem Faktorverfahren, um eine gerechte Steuerverteilung zu erzielen.
• Gehaltsunterschied über 30 % (ab 60/40): Wählen Sie Steuerklasse III / V, um das monatliche Nettoeinkommen des Hauptverdieners spürbar anzuheben.

Welche Rolle spielen Elterngeld und Lohnersatzleistungen?

Der strategische Wechsel in die Steuerklasse III erhöht das Nettoeinkommen und sichert dadurch langfristig höhere staatliche Lohnersatzleistungen.

Wenn Ehepartner den Bezug von Elterngeld, Mutterschaftsgeld oder Arbeitslosengeld planen, sollten sie ihre Steuerklasse rechtzeitig im Voraus anpassen. Da die Höhe dieser staatlichen Leistungen auf der Basis des Nettoeinkommens der Vormonate berechnet wird, profitiert der betroffene Partner von der Steuerklasse III. Durch den niedrigen Steuerabzug steigt das Nettogehalt an, was direkt zu einer spürbaren Erhöhung der monatlich ausgezahlten Lohnersatzleistung führt.

Müssen Ehepaare am Jahresende eine Steuererklärung abgeben?

Die Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung am Jahresende hängt direkt von der gewählten Steuerklassenkombination der beiden Ehegatten ab.

Das deutsche Steuerrecht sieht bei bestimmten Konstellationen eine sogenannte Pflichtveranlagung vor. Auf diese Weise stellt der Gesetzgeber sicher, dass zu wenig vorausgezahlte Steuern nachträglich ausgeglichen werden. In den folgenden Fällen müssen verheiratete Paare zwingend eine jährliche Steuererklärung abgeben:

• Nutzung der Kombination III / V: Ehepaare müssen in dieser Konstellation immer eine Einkommensteuererklärung einreichen.
• Nutzung des Faktorverfahrens: Beim Faktorverfahren in der Kombination IV / IV besteht aufgrund der Prognosebasis ebenfalls eine jährliche Abgabepflicht.
• Kombination IV / IV ohne Faktor: Hier besteht grundsätzlich keine Abgabepflicht, sofern keine weiteren Pflichtveranlagungsgründe wie Nebeneinkünfte vorliegen.

Werden die Steuerklassen III und V bald abgeschafft?

Die vollständige Abschaffung der Kombination III/V und die automatische Überführung in das Faktorverfahren ist nach derzeitigem Rechtsstand vorerst verworfen.

Frühere Planungen der Bundesregierung sahen vor, die Steuerklassen III und V zum 1. Januar 2030 aufzuheben und mit dem Faktorverfahren zusammenzuführen. Unter der amtierenden Regierung (Stand: Juli 2026) wurde dieses Gesetzgebungsverfahren jedoch ausgesetzt, weshalb die klassische Kombination III/V weiterhin uneingeschränkt genutzt werden kann. Paare können somit auch in Zukunft die für sie vorteilhafteste Variante eigenständig wählen.