Adótúlfizetés visszaigénylése a NAV-tól: Lépések és feltételek
Útmutató az adótúlfizetés jogszerű visszaigényléséhez a NAV-tól. Ismerje meg a határidőket, a szükséges nyomtatványokat és az elévülési szabályokat.
Legfontosabb tudnivalók az adótúlfizetésről (Key Takeaways)
- Az adótúlfizetés visszaigénylésének joga a befizetéstől számított öt év elteltével véglegesen elévül.
- A Nemzeti Adó- és Vámhivatal kizárólag akkor teljesíti a kiutalást, ha az adózónak semmilyen köztartozása nincsen.
- A magánszemélyek belföldi bankszámlára és postai úton is kérhetik a kiutalást az adóbevallásukban vagy külön nyomtatványon.
- A cégek és egyéb vállalkozások kizárólag elektronikusan, belföldi pénzforgalmi számlájukra kaphatják meg az összeget.
- A NAV általános kiutalási határideje a kérelem beérkezésétől számított harminc nap, míg az áfa esetében hetvenöt nap.
Hogyan igényelhető vissza az adó túlfizetés?
Az adótúlfizetést a Nemzeti Adó- és Vámhivataltól az évente benyújtandó adóbevallásban megjelölt igényléssel, vagy az erre rendszeresített elektronikus nyomtatványok benyújtásával lehet visszaigényelni. Az állami adóhatóság a kérelmet megvizsgálja, leellenőrzi a tartozásmentességet, majd a jogszabályban előírt határidőn belül elutalja az összeget a megadott belföldi számlára vagy címre.
- Ellenőrizni kell az adószámla aktuális egyenlegét az állami adóhatóság elektronikus felületén a pontos összeg meghatározásához.
- Ki kell tölteni a megfelelő adóbevallási részletet vagy az általános visszatérítési nyomtatványt a visszautaláshoz szükséges adatokkal.
- Elektronikus úton be kell nyújtani a kitöltött kérelmet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal részére.
- A hatóság megvizsgálja a jogosultságot, és levonja az esetlegesen fennálló más adónemeken mutatkozó tartozásokat.
- A NAV teljesíti a kiutalást a törvényileg meghatározott harminc vagy hetvenöt napos határidőn belül.
Mi minősül túlfizetésnek az Art. szabályai szerint?
Adótúlfizetésnek minősül az az összeg, amellyel az adózó adószámláján lévő befizetés vagy jóváírás meghaladja a törvényes adókötelezettségét. Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.) 74. § (1) bekezdése alapján ez a pozitív különbség képezi a visszaigényelhető vagy átvezethető összeget.
A túlfizetés leggyakrabban téves utalás, év közbeni magasabb adóelőleg-fizetés vagy utólag érvényesített adókedvezmények miatt keletkezik az egyéni adószámlán.
Melyek az adóvisszaigénylés kötelező feltételei?
A túlfizetés tényleges kifizetéséhez az állami adóhatóság szigorú törvényi feltételeket szab meg, amelyeknek egyidejűleg kell teljesülniük. Ha az adózó nem felel meg az összes követelménynek, a hivatal elutasítja a kiutalást, vagy csökkenti a visszajáró összeget.
- Az adózónak nem lehet semmilyen adónemen nyilvántartott adótartozása a Nemzeti Adó- és Vámhivatal felé.
- Az adózónak nem állhat fenn semmilyen egyéb, adók módjára behajtandó köztartozása sem, mint például vám- vagy bírságtartozás.
- A kérelmezőnek teljesítenie kell az összes korábbi időszakra vonatkozó adóbevallási kötelezettségét.
- Amennyiben tartozás áll fenn, az Art. 74. § (2) bekezdése alapján a NAV a túlfizetést automatikusan a meglévő tartozások törlesztésére számolja el.
Milyen nyomtatványon kérhető a visszatérítés?
Az adótúlfizetés visszatérítése különböző elektronikus adónyomtatványokon keresztül kezdeményezhető, attól függően, hogy magánszemélyről, vállalkozásról vagy speciális adóalanyról van-e szó. A hibás vagy nem megfelelő formanyomtatvány benyújtása a kérelem elutasítását vonhatja maga után.
| Adózó típusa / Adónem | Alkalmazandó nyomtatvány | Benyújtás módja |
|---|---|---|
| Magánszemélyek (SZJA) | 25SZJA személyi jövedelemadó-bevallás | Elektronikusan az eSZJA felületen vagy papíron |
| Vállalkozások és általános kérelmek | 17-es számú átvezetési és kiutalási kérelem | Kizárólag elektronikusan (ÁNYK vagy SZÜF) |
| Kiskereskedelmi adó alanyai | VISSZKA nyomtatvány | Kizárólag elektronikusan az ÁNYK programon át |
Mennyi a NAV kiutalási határideje?
A törvényben rögzített kiutalási határidők szigorúan szabályozzák, hogy a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak mennyi idő áll rendelkezésére a jóváhagyott összegek átutalására. A határidő számítása a kérelem beérkezését követő napon kezdődik meg.
| Visszaigénylés jellege | Kiutalási határidő | Törvényi hivatkozás és feltétel |
|---|---|---|
| Általános adóvisszatérítés (pl. SZJA év közben) | 30 nap | Art. 64. § (1) bekezdés |
| Éves SZJA-bevallásban kért visszatérítés | Legkorábban az adóévet követő március 1-jétől számított 30 nap | Art. 64. § (1) bekezdés |
| Általános Forgalmi Adó (ÁFA) visszaigénylése | 75 nap | Art. 64. § (1) bekezdés |
Hova és hogyan utalja a NAV a túlfizetést?
Az adótúlfizetést az adóhatóság az adózó belföldi fizetési számlájára utalja át, ha az adózó pénzforgalmi számlanyitásra kötelezettnek minősül. Az Art. 66. § (3) bekezdése alapján a jogi személyek és egyéni vállalkozók esetében kizárólag a hivatalosan bejelentett belföldi pénzforgalmi számlára történhet teljesítés.
A pénzforgalmi számlanyitásra nem kötelezett magánszemélyek választhatnak a belföldi fizetési számlára történő átutalás és a postai úton történő készpénzkifizetés között. Külföldi illetőségű adózók esetében a NAV a megadott külföldi bankszámlára is teljesítheti az utalást az adózó által választott devizanemben.
Meddig igényelhető vissza a túlfizetés? (Elévülés)
Az adótúlfizetés visszaigényléséhez való jog elévülése öt év, melyet a befizetés naptári évének utolsó napjától kell számítani. Az Art. 74. § (4) bekezdése szerint az elévülési idő letelte után az adózónak többé nincs törvényes lehetősége visszakérni ezt az összeget.
Amennyiben az öt éves határidő lejárt, a meglévő túlfizetést a NAV elsőként az adózó esetlegesen fennálló egyéb tartozásaira számolja el, tartozás hiányában pedig hivatalból véglegesen törli azt a nyilvántartásból.
Mi a teendő tévesen utalt összeg esetén?
Ha az adózó tévedésből utalt el egy összeget a Nemzeti Adó- és Vámhivatal valamelyik adószámlájára, a korrigálásra ugyanazok a szabályok érvényesek, mint a normál túlfizetésekre. Az Art. 74. § (6) bekezdése értelmében a téves befizetés az adószámlán túlfizetésként jelenik meg.
A tévesen utalt összeget a 17-es számú átvezetési és kiutalási nyomtatvány kitöltésével lehet visszakérni, vagy át lehet vezetni arra a helyes adónemre, amelyre eredetileg szánták azt.
Lépésről lépésre: Az adótúlfizetés lekérdezése és igénylése
Az adótúlfizetések sikeres és gyors visszaszerzése érdekében célszerű követni az adóhatóság által elvárt adminisztratív lépéseket. A folyamat teljes egészében elvégezhető elektronikusan, ami jelentősen felgyorsítja az elbírálást.
- Lépjen be a NAV Online ügyfélportáljára az Ügyfélkapu+ azonosító segítségével a nav.gov.hu oldalon.
- Keresse meg és kérdezze le a személyes vagy vállalkozói adószámla-egyenleget az aktuális adókülönbözetek ellenőrzéséhez.
- Győződjön meg arról, hogy minden korábbi bevallását hiba nélkül benyújtotta, és nincs semmilyen lejárt tartozása.
- Töltse ki a megfelelő elektronikus űrlapot, megadva a pontos belföldi számlaszámot és a visszaigényelni kívánt összeget.
- Küldje be a kitöltött és ellenőrzött nyomtatványt az állami adóhatóság elektronikus rendszerén keresztül.
- Kísérje figyelemmel a NAV értesítéseit, és várja meg a törvény szerinti harminc vagy hetvenöt napos kiutalás megvalósulását.
Mi történik, ha lejárt az 5 éves elévülési idő a túlfizetésre?
Az öt éves elévülési idő letelte után az adótúlfizetés visszaigénylésének joga véglegesen megszűnik. Az adóhatóság az elévült összeget először a meglévő tartozásokra számolja el, tartozásmentesség esetén pedig törli az adószámláról.
Fizet-e kamatot a NAV, ha késik az adó-visszatérítéssel?
Igen, amennyiben az állami adóhatóság a törvényben előírt kiutalási határidőt túllépi, a késedelem minden napjára késedelmi kamatot köteles fizetni az adózónak az Art. 65. §-ában rögzített feltételek és mértékek alapján.
Visszakérhetem-e a túlfizetést, ha minimális köztartozásom van másik adónemen?
Nem, a NAV nem utalja ki a teljes összeget, ha bármilyen minimális köztartozás áll fenn. Az adóhatóság az Art. 74. § (2) bekezdése alapján először kötelezően levonja a tartozás összegét, és csak a fennmaradó részt utalja ki az adózónak.