# Áfás egyéni vállalkozó adózása 2026-ban: Útmutató Részletes útmutató az áfás egyéni vállalkozók 2026-os adózási szabályairól, határidőiről, a 20 millió forintos alanyi mentességről és a járulékokról. **Published:** 2026-07-15 **Updated:** 2026-07-15 **Source:** https://aztajournal.com/hu/afas-egyeni-vallalkozo-adozasa-2026 --- > Ez az útmutató részletesen bemutatja az áfás egyéni vállalkozókra vonatkozó 2026-os adózási szabályokat, határidőket és bevallási kötelezettségeket. Ismerje meg az alanyi adómentesség határait, a járulékfizetési szabályokat, valamint a KATA és az szja-alapú adózási formák közötti legfontosabb különbségeket a hatályos jogszabályok alapján. Az áfás egyéni vállalkozók adózása 2026-ban alapvetően a választott jövedelemadózási formától, valamint az általános forgalmi adó fizetési kötelezettségétől függ. A vállalkozók választhatják a vállalkozói szja-t, az átalányadót vagy a KATA-t, miközben az áfa-kötelezettségeket a 2007. évi CXXVII. törvény előírásai szerint kell teljesíteniük. A pontos adminisztráció és a határidők szigorú betartása elengedhetetlen a bírságok elkerülése érdekében. ## Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways) 1. Az alanyi adómentesség választásának felső határa évi **20 000 000 Ft**. 2. Az újonnan induló áfás egyéni vállalkozásoknak az első két évben kötelezően **havonta** kell áfa-bevallást benyújtaniuk. 3. A belföldi pénzforgalmi számlát az adószám közlésétől számított **15 napon belül** kötelező megnyitni. 4. A más áfaköteles vállalkozásoknak készpénzben kifizethető összeg korlátja szerződésenként legfeljebb **1,5 millió Ft**. 5. Az éves szja-bevallás és az ahhoz kapcsolódó adófizetés határideje minden évben **május 20**. ## Hogyan adózik egy áfás egyéni vállalkozó 2026-ban? Az áfás egyéni vállalkozó a jövedelme után szja-t vagy tételes adót fizet, miközben a termékértékesítései és szolgáltatásnyújtásai után áfa-bevallásra és befizetésre kötelezett. Az adózás alapvető kereteit a személyi jövedelemadóról szóló törvény, az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény, valamint az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény együttesen határozza meg. Az áfás státusz azt jelenti, hogy a vállalkozónak a vevői felé áfát kell felszámítania, a beszerzései utáni áfát pedig a jogszabályi feltételek teljesülése esetén levonásba helyezheti. ## Milyen adózási formát választhatsz egyéni vállalkozóként? Egyéni vállalkozóként négy fő adózási forma közül választhatsz a jövedelmed adóztatására, amelyek eltérő adóalap-megállapítást és közteher-fizetést igényelnek. | Adózási Forma | Adózás Lényege és Mértéke | Járulékalap és Adminisztráció | | --- | --- | --- | | Vállalkozói szja | A bevételből levont elismert költségek után 9% vállalkozói szja-t és osztalékalap-adót kell fizetni. | A járulékok alapja a tényleges vállalkozói kivét, de legalább a minimálbér. | | Átalányadó | A bevételt költséghányad csökkenti, a fennmaradó jövedelem után 15% szja-t kell fizetni. Évi mintegy 3,7 millió forintos jövedelemig adómentes sáv érvényesül. | A járulékok alapja a negyedéves átalányjövedelem időarányos része, de legalább a havi minimálbér. | | KATA | Havi 50 000 Ft tételes adó fizetendő, amely évi 18 millió forintos bevételi keretig nyújt egyszerűsített adózást. | Kizárólag főállású egyéni vállalkozók választhatják, lakossági partnerek kiszolgálása esetén. | ## Mik az áfa-kötelezettségek és az alanyi mentesség határai? Az általános forgalmi adóban az alanyi adómentesség választásának felső értékhatára 20 000 000 Ft a 2007. évi CXXVII. törvény 188. § (1) bekezdése alapján. Amennyiben az egyéni vállalkozó bevétele az év során meghaladja a 20 millió forintos határt, az alanyi adómentessége a törvény 191. § (2) bekezdése szerint azonnal megszűnik. A határt átlépő ügyletre már fel kell számítani a megfelelő kulcsú áfát, amely lehet az általános 27%, a kedvezményes 18% vagy az 5%. Az alanyi mentesség elvesztését követően a vállalkozó a kiesés évét követő második naptári év végéig nem választhatja újra ezt az adómentességi formát. ### Milyen gyakran és mikor kell benyújtani az áfa-bevallást? Az áfa-bevallás benyújtásának gyakorisága főszabály szerint negyedéves, de az újonnan alapított, jogelőd nélküli vállalkozásoknak a bejelentkezés évében és az azt követő évben kötelezően havonta kell vallaniuk a 2017. évi CL. törvény 2. mellékletének előírásai szerint. A havi bevallásra kötelezetteknek a tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig, a negyedéveseknek a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtaniuk a bevallást és megfizetniük az adót. Éves bevallás akkor alkalmazható, ha az elszámolandó adó éves szinten 250 000 forint alatt marad, és a forgalom nem haladja meg az 50 millió forintot. ### Kötelező-e a pénzforgalmi számla és mi a készpénzfizetési limit? Az áfás egyéni vállalkozónak a törvényi előírások értelmében kötelező legalább egy belföldi pénzforgalmi számlával rendelkeznie, amelyet az adószám közlésétől számított 15 napon belül meg kell nyitnia. A készpénzforgalom korlátozása érdekében az áfás vállalkozások egymás közötti ügyleteik során havonta és szerződésenként legfeljebb 1,5 millió forintot egyenlíthetnek ki készpénzben a 2017. évi CL. törvény 114. § (3) bekezdése alapján. Az ezt meghaladó kifizetéseket kizárólag banki átutalással lehet teljesíteni. ## Hogyan működik az szja-előleg és az éves szja-bevallás? Az szja-előleg fizetése negyedéves gyakorisággal történik, míg a végleges éves elszámolást a következő év tavaszán kell benyújtani az adóhatósághoz. - Az szja-előleget a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell kiszámítani és megfizetni a NAV részére. - Az éves személyi jövedelemadó-bevallást a tárgyévet követő év május 20-ig kell elkészíteni és benyújtani. - Az éves bevallásban kiszámolt végső adókülönbözet megfizetésének határideje szintén május 20. ## Hogyan kell fizetni a TB-járulékot és a szochót? A társadalombiztosítási járulék mértéke 18,5%, míg a szociális hozzájárulási adó mértéke 13%, amelyek alapját a választott adózási forma és a minimálbér határozza meg. Vállalkozói szja esetén a járulékok alapja a vállalkozói kivét, míg átalányadó esetén az adott negyedévben elért adóköteles jövedelem. A minimális alap mindkét esetben legalább a minimálbér (a szochónál a minimálbér 112,5%-a), amelyet tevékenység hiányában vagy veszteség esetén is meg kell fizetni a 2019. évi CXXII. törvény 40. §-a szerint. A szochó fizetésére vonatkozik egy felső korlát is, amely a minimálbér 24-szerese. A járulékokat és a szochót negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell bevallani és megfizetni. ## Mik az helyi iparűzési adó (HIPA) befizetésének szabályai? A helyi iparűzési adó kötelezettségeit két részletben teljesítendő adóelőleggel, valamint az adóévet követő tavaszi záróbevallással kell rendezni. Az adózás rendjéről szóló törvény alapján a HIPA-előleg fizetésének határideje az adóév március 15. és szeptember 15. napja. Az éves iparűzési adóbevallást és a végleges adó megfizetését az adóévet követő év május 31-ig kell teljesíteni az illetékes önkormányzati adóhatóság felé. ## Hogyan alakul az áfa, ha a megújult KATA-t választod? A KATA választása esetén a vállalkozó havi 50 000 Ft tételes adót fizet, de az áfa-rendszerbeli kötelezettségei teljesen önállóan kezelendők. A kisadózó vállalkozások tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény értelmében az évi 18 millió forintos KATA-keretbe az áthárított áfa összege nem számít bele, mivel az áfa nem minősül kisadózói bevételnek. Amennyiben a KATA-s vállalkozó nem alanyi adómentes, úgy az áfa-bevallási és fizetési kötelezettsége a normál áfás szabályok szerint alakul, a havi tételes adó mellett. ## Összefoglaló táblázat: Adó- és járulékhatáridők 2026-ban Az alábbi táblázat összefoglalja a 2026-ban hatályos legfontosabb befizetési és bevallási határidőket az áfás egyéni vállalkozók számára. | Adónem és Kötelezettség | Bevallási és Befizetési Határidő | | --- | --- | | Havi ÁFA-bevallás és fizetés | A tárgyhónapot követő hónap 20. napja | | Negyedéves ÁFA-bevallás és fizetés | A negyedévet követő hónap 20. napja | | Negyedéves szja-előleg | A negyedévet követő hónap 12. napja | | TB-járulék és szochó | A negyedévet követő hónap 12. napja | | KATA tételes adó (havi) | A tárgyhónapot követő hónap 12. napja | | Éves szja-bevallás és fizetés | A tárgyévet követő év május 20. napja | | Helyi iparűzési adó (HIPA) előlegek | Adóév március 15. és szeptember 15. napja | | HIPA éves bevallás és elszámolás | Az adóévet követő év május 31. napja | ### Mi történik, ha év közben átlépem a 20 millió forintos alanyi mentességi határt? Az alanyi adómentesség a 20 millió forintos értékhatár átlépésével azonnal megszűnik. Az átlépő számlán már fel kell számítani a megfelelő kulcsú áfát, és a vállalkozó áfa-bevallás benyújtására kötelezetté válik. ### Kezdő egyéni vállalkozóként választhatok negyedéves áfa-bevallást? Nem, a 2017. évi CL. törvény alapján a jogelőd nélkül induló vállalkozásoknak a bejelentkezés évében és az azt követő évben kötelezően havi áfa-bevallást kell benyújtaniuk. ### Áfás egyéni vállalkozóként kötelező külön vállalkozói bankszámlát nyitnom? Igen, minden áfaköteles tevékenységet végző egyéni vállalkozónak kötelező legalább egy belföldi pénzforgalmi számlával rendelkeznie, amelyet az adószám közlésétől számított 15 napon belül meg kell nyitnia. ### Mennyi készpénzt fogadhat el vagy fizethet ki egy áfás egyéni vállalkozó? A vállalkozások közötti készpénzfizetés felső határa havonta és szerződésenként legfeljebb 1,5 millió forint az adózás rendjéről szóló törvény szerint. ### Beleszámít-e a KATA bevételi keretbe az áthárított áfa összege? Nem, a 2022. évi XIII. törvény értelmében a kisadózó vállalkozás által áthárított áfa nem minősül kisadózói bevételnek, így nem számít bele a 18 millió forintos éves keretbe.