Átalányadózó egyéni vállalkozók bevallása 2026-ban
Útmutató az átalányadózó egyéni vállalkozók 2026-os adóbevallásához. Ismerje meg a határidőket, költséghányadokat és a 25SZJA nyomtatvány helyes kitöltését.
Legfontosabb tudnivalók az átalányadós bevallásról (2026)
Az átalányadózó egyéni vállalkozóknak a 2025-ös adóévről szóló személyi jövedelemadó-bevallást 2026 tavaszán kell benyújtaniuk. A bevallás folyamata során kiemelt figyelmet kell fordítani a jogszabályi változásokra és a szigorú határidőkre.
- Az éves SZJA-bevallás (25SZJA) benyújtásának hivatalos határideje 2026. május 20.
- Az adóelőleg-fizetési és bevallási kötelezettség negyedéves gyakoriságú maradt.
- A 2025. adóévre még a korábbi költséghányadok (40%, 80%, 90%) vonatkoznak a bevallás elkészítésekor.
- A 2026-os adóévtől érvényes 45%-os alap-költséghányad csak a 2027-ben benyújtandó bevallást érinti.
Hogyan történik az átalányadózó SZJA bevallása egyéni vállalkozóknak?
Az átalányadózó egyéni vállalkozó az éves jövedelmét az eSZJA felületén vagy az ÁNYK program segítségével, kötelezően elektronikus úton vallja be. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal elkészíti az adóbevallási tervezetet, de ezt az egyéni vállalkozó köteles kiegészíteni a saját nyilvántartása alapján elszámolt vállalkozói bevételekkel és jövedelmi adatokkal.
A 2017. évi CL. törvény értelmében az egyéni vállalkozó nem tehet bevallást helyettesítő egyszerűsített nyilatkozatot. A NAV által biztosított tervezetet jóváhagyás előtt minden esetben meg kell nyitni, és ki kell egészíteni az átalányadózás specifikus adataival, majd elektronikusan be kell küldeni a megadott májusi határidőig.
Mi az az átalányadózás és hogyan számítjuk a jövedelmet?
Az átalányadózás egy olyan egyszerűsített adózási forma egyéni vállalkozók számára, amelynél a jövedelmet nem a bizonylatokkal igazolt tényleges költségek levonásával határozzák meg. Ehelyett a jogszabályban rögzített vélelmezett költséghányadot vonják le a megszerzett bevételből, így kapják meg az adóköteles jövedelem alapját.
A jövedelem kiszámítása a bevétel és a költséghányad szorzataként történik. A 2025. adóévre vonatkozóan az általános tevékenységet végzők még a 40%-os költséghányadot alkalmazzák, míg a 2026. adóévre megszerzett bevételeknél az alap-költséghányad mértéke már 45%-ra emelkedik a NAV hivatalos tájékoztatása alapján.
Milyen költséghányadok alkalmazhatóak a 2025-ös adóévre?
A 2026-ban benyújtandó bevallásban a 2025-ös naptári évben végzett tevékenységek besorolása határozza meg az alkalmazandó költséghányad mértékét. Három különböző kategóriát különböztet meg a jogszabály a tevékenység jellege szerint.
| Költséghányad | Érintett tevékenységi körök | Vonatkozó adóév a bevallásban |
|---|---|---|
| 40 % | Általános szolgáltatások, szellemi tevékenységek | 2025. adóév (2026-os bevallás) |
| 80 % | Ipari, mezőgazdasági és építőipari tevékenységek | 2025. adóév (2026-os bevallás) |
| 90 % | Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység | 2025. adóév (2026-os bevallás) |
Melyek a bevételi és adómentes értékhatárok?
Az átalányadózás kereteit és az adómentességet meghatározó értékhatárok közvetlenül az éves minimálbérhez igazodnak. Éppen ezért a korlátozások összege évről évre változik a kötelező legkisebb munkabér növekedésével.
- 2025-ben az éves bevételi felső határ általános esetben 27 840 000 Ft volt.
- Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén a 2025-ös bevételi határ 139 200 000 Ft-ot ért el.
- Az adómentes jövedelemhatár a 2025. adóévre vonatkozóan 1 744 800 Ft volt.
- A 2026. adóévre az adómentes jövedelemhatár összege 1 936 800 Ft-ra emelkedik.
Mikor kell bevallani és befizetni az adóelőleget?
Az átalányadózó egyéni vállalkozónak az adóelőleget főszabály szerint negyedévente kell megállapítania és befizetnie az állami adóhatóság részére. Az adóelőleg-fizetési kötelezettség csak akkor keletkezik, ha az adóév elejétől számított göngyölített átalányjövedelem meghaladja az éves adómentes értékhatárt.
A befizetési határidő az érintett negyedévet követő hónap 12. napja a 2017. évi CL. törvény rendelkezései alapján. Ha a vállalkozó jövedelme év közben átlépi a mentességi küszöböt, az adóelőleget csak az ezen felüli jövedelemtömeg után szükséges megfizetni.
| Adóév negyedéve | Fizetési és bevallási határidő |
|---|---|
| I. negyedév (Január - Március) | Április 12. |
| II. negyedév (Április - Június) | Július 12. |
| III. negyedév (Július - Szeptember) | Október 12. |
| IV. negyedév (Október - December) | Január 12. |
Hogyan valljuk be a szochót és a TB-járulékot a '2558-as nyomtatványon?
A szociális hozzájárulási adót és a társadalombiztosítási járulékot a '2558-as számú (2025. adóévre vonatkozó) elektronikus nyomtatványon kell bevallani. Ezt a bevallást a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell beküldenie az adózónak az ügyfélkapun keresztül.
A járulékalapot göngyölítéses módszerrel kell kiszámítani a 2018. évi LII. törvény szabályai szerint, figyelembe véve a minimálbérhez kapcsolódó minimum-járulékalapokat is. A bevallást abban az esetben is kötelező benyújtani a megadott határidőre, ha a vállalkozónak az adott időszakban nem keletkezett tényleges járulékfizetési kötelezettsége.
Hogyan kell kitölteni és benyújtani a 25SZJA bevallást 2026-ban?
Az éves személyi jövedelemadó-bevalláshoz az egyéni vállalkozónak ügyfélkapus azonosítást követően fel kell lépnie az eSZJA online felületére. Mivel az egyéni vállalkozói státusz miatt a tervezetet a NAV önmagában nem tekinti kész bevallásnak, a felhasználónak manuálisan kell rögzítenie a vállalkozásból származó bevételeit.
A kitöltés során a vállalkozó a nyilvántartása alapján megadja a teljes adóévi bevételt, kiválasztja az alkalmazandó költséghányadot, majd feltünteti a negyedévente már megfizetett adóelőlegeket. A folyamat végén a rendszer ellenőrzi a matematikai összefüggéseket, majd a hibátlan dokumentumot 2026. május 20-ig kell véglegesíteni és beküldeni.
Milyen adóalap-kedvezményeket érvényesíthet az átalányadózó?
Az átalányadózó egyéni vállalkozó az adóköteles jövedelméből különféle személyi és családi adóalap-kedvezményeket érvényesíthet a bevallásában. A kedvezmények levonásának sorrendjét szigorúan szabályozza az adótörvény, amelyet a kitöltés során pontosan követni kell.
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok adómentessége a meghatározott értékhatárig
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Súlyos fogyatékosság miatti személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi adó- és járulékkedvezmény a nevelt eltartottak után
Mi a teendő szüneteltetés vagy megszüntetés esetén?
A vállalkozási tevékenység szüneteltetése vagy végleges megszüntetése egyedi szabályok szerinti adóbevallási kötelezettséget von maga után. Amennyiben a tevékenység az egész 2025-ös adóévben folyamatosan szünetelt, a vállalkozónak nem keletkezik éves bevallás-benyújtási kötelezettsége az SZJA vonatkozásában.
Ha a szüneteltetés vagy a megszüntetés év közben történik, a vállalkozó köteles soron kívüli járulékbevallást benyújtani a '2558-as nyomtatványon a zárást követő 30 napon belül. Az éves jövedelmet a tevékenység zárásától függetlenül a következő év május 20-ig kell véglegesen elszámolni a 25SZJA nyomtatványon.
Meddig kell benyújtani az egyéni vállalkozók átalányadós SZJA-bevallását 2026-ban?
Az éves személyi jövedelemadó-bevallás (25SZJA) benyújtásának és az esetlegesen fennmaradó adótartozás megfizetésének törvényi határideje 2026. május 20.
Kötelező-e beadni az éves SZJA-bevallást, ha egész évben szünetelt a vállalkozásom?
Nem kötelező benyújtani a bevallást abban az esetben, ha a vállalkozói tevékenység az adóév minden egyes napján szünetelt, és a vállalkozónak nem származott adóköteles bevétele belőle.
Hogyan érinti a 2026-os 45%-os költséghányad-emelés a 2025-ös évre vonatkozó bevallásomat?
Semmilyen módon nem érinti. A 2026-ban benyújtandó bevallásban a 2025-ös naptári év bevételeire még a korábbi, 40%-os általános költséghányadot kell alkalmazni.
Be kell-e adni az Szja-bevallást, ha az adóelőleget már negyedévente hiánytalanul megfizettem?
Igen, az éves bevallás benyújtása minden egyéni vállalkozó számára kötelező. Az adóelőlegek megfizetése nem váltja ki és nem pótolja a bevallási kötelezettséget.
Milyen nyomtatványon kell bevallani az átalányadós járulékokat?
Az átalányadózó egyéni vállalkozónak a negyedéves szociális hozzájárulási adót és társadalombiztosítási járulékot a '2558-as számú elektronikus nyomtatványon kell bevallania.