# Átalányadózó egyéni vállalkozók bevallása 2026-ban

Útmutató az átalányadózó egyéni vállalkozók 2026-os adóbevallásához. Ismerje meg a határidőket, költséghányadokat és a 25SZJA nyomtatvány helyes kitöltését.

**Published:** 2026-07-15  
**Updated:** 2026-07-15  
**Source:** https://aztajournal.com/hu/atalanyadozo-egyeni-vallalkozok-bevallasa-2026

---

> Ez az útmutató részletesen bemutatja az átalányadózó egyéni vállalkozók 2026-ban esedékes adóbevallási kötelezettségeit. Megismerheti a legfontosabb határidőket, a 2025-ös és 2026-os szabályok közötti eltéréseket, valamint a bevallási nyomtatványok helyes kitöltésének menetét a jogszabályi előírások alapján.

## Legfontosabb tudnivalók az átalányadós bevallásról (2026)

Az átalányadózó egyéni vállalkozóknak a 2025-ös adóévről szóló személyi jövedelemadó-bevallást 2026 tavaszán kell benyújtaniuk. A bevallás folyamata során kiemelt figyelmet kell fordítani a jogszabályi változásokra és a szigorú határidőkre.

- Az éves SZJA-bevallás (25SZJA) benyújtásának hivatalos határideje 2026. május 20.
- Az adóelőleg-fizetési és bevallási kötelezettség negyedéves gyakoriságú maradt.
- A 2025. adóévre még a korábbi költséghányadok (40%, 80%, 90%) vonatkoznak a bevallás elkészítésekor.
- A 2026-os adóévtől érvényes 45%-os alap-költséghányad csak a 2027-ben benyújtandó bevallást érinti.

## Hogyan történik az átalányadózó SZJA bevallása egyéni vállalkozóknak?

Az átalányadózó egyéni vállalkozó az éves jövedelmét az eSZJA felületén vagy az ÁNYK program segítségével, kötelezően elektronikus úton vallja be. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal elkészíti az adóbevallási tervezetet, de ezt az egyéni vállalkozó köteles kiegészíteni a saját nyilvántartása alapján elszámolt vállalkozói bevételekkel és jövedelmi adatokkal.

A 2017. évi CL. törvény értelmében az egyéni vállalkozó nem tehet bevallást helyettesítő egyszerűsített nyilatkozatot. A NAV által biztosított tervezetet jóváhagyás előtt minden esetben meg kell nyitni, és ki kell egészíteni az átalányadózás specifikus adataival, majd elektronikusan be kell küldeni a megadott májusi határidőig.

## Mi az az átalányadózás és hogyan számítjuk a jövedelmet?

Az átalányadózás egy olyan egyszerűsített adózási forma egyéni vállalkozók számára, amelynél a jövedelmet nem a bizonylatokkal igazolt tényleges költségek levonásával határozzák meg. Ehelyett a jogszabályban rögzített vélelmezett költséghányadot vonják le a megszerzett bevételből, így kapják meg az adóköteles jövedelem alapját.

A jövedelem kiszámítása a bevétel és a költséghányad szorzataként történik. A 2025. adóévre vonatkozóan az általános tevékenységet végzők még a 40%-os költséghányadot alkalmazzák, míg a 2026. adóévre megszerzett bevételeknél az alap-költséghányad mértéke már 45%-ra emelkedik a NAV hivatalos tájékoztatása alapján.

### Milyen költséghányadok alkalmazhatóak a 2025-ös adóévre?

A 2026-ban benyújtandó bevallásban a 2025-ös naptári évben végzett tevékenységek besorolása határozza meg az alkalmazandó költséghányad mértékét. Három különböző kategóriát különböztet meg a jogszabály a tevékenység jellege szerint.

| Költséghányad | Érintett tevékenységi körök | Vonatkozó adóév a bevallásban |
| --- | --- | --- |
| 40 % | Általános szolgáltatások, szellemi tevékenységek | 2025. adóév (2026-os bevallás) |
| 80 % | Ipari, mezőgazdasági és építőipari tevékenységek | 2025. adóév (2026-os bevallás) |
| 90 % | Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység | 2025. adóév (2026-os bevallás) |

### Melyek a bevételi és adómentes értékhatárok?

Az átalányadózás kereteit és az adómentességet meghatározó értékhatárok közvetlenül az éves minimálbérhez igazodnak. Éppen ezért a korlátozások összege évről évre változik a kötelező legkisebb munkabér növekedésével.

- 2025-ben az éves bevételi felső határ általános esetben 27 840 000 Ft volt.
- Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén a 2025-ös bevételi határ 139 200 000 Ft-ot ért el.
- Az adómentes jövedelemhatár a 2025. adóévre vonatkozóan 1 744 800 Ft volt.
- A 2026. adóévre az adómentes jövedelemhatár összege 1 936 800 Ft-ra emelkedik.

## Mikor kell bevallani és befizetni az adóelőleget?

Az átalányadózó egyéni vállalkozónak az adóelőleget főszabály szerint negyedévente kell megállapítania és befizetnie az állami adóhatóság részére. Az adóelőleg-fizetési kötelezettség csak akkor keletkezik, ha az adóév elejétől számított göngyölített átalányjövedelem meghaladja az éves adómentes értékhatárt.

A befizetési határidő az érintett negyedévet követő hónap 12. napja a 2017. évi CL. törvény rendelkezései alapján. Ha a vállalkozó jövedelme év közben átlépi a mentességi küszöböt, az adóelőleget csak az ezen felüli jövedelemtömeg után szükséges megfizetni.

| Adóév negyedéve | Fizetési és bevallási határidő |
| --- | --- |
| I. negyedév (Január - Március) | Április 12. |
| II. negyedév (Április - Június) | Július 12. |
| III. negyedév (Július - Szeptember) | Október 12. |
| IV. negyedév (Október - December) | Január 12. |

## Hogyan valljuk be a szochót és a TB-járulékot a '2558-as nyomtatványon?

A szociális hozzájárulási adót és a társadalombiztosítási járulékot a '2558-as számú (2025. adóévre vonatkozó) elektronikus nyomtatványon kell bevallani. Ezt a bevallást a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell beküldenie az adózónak az ügyfélkapun keresztül.

A járulékalapot göngyölítéses módszerrel kell kiszámítani a 2018. évi LII. törvény szabályai szerint, figyelembe véve a minimálbérhez kapcsolódó minimum-járulékalapokat is. A bevallást abban az esetben is kötelező benyújtani a megadott határidőre, ha a vállalkozónak az adott időszakban nem keletkezett tényleges járulékfizetési kötelezettsége.

## Hogyan kell kitölteni és benyújtani a 25SZJA bevallást 2026-ban?

Az éves személyi jövedelemadó-bevalláshoz az egyéni vállalkozónak ügyfélkapus azonosítást követően fel kell lépnie az eSZJA online felületére. Mivel az egyéni vállalkozói státusz miatt a tervezetet a NAV önmagában nem tekinti kész bevallásnak, a felhasználónak manuálisan kell rögzítenie a vállalkozásból származó bevételeit.

A kitöltés során a vállalkozó a nyilvántartása alapján megadja a teljes adóévi bevételt, kiválasztja az alkalmazandó költséghányadot, majd feltünteti a negyedévente már megfizetett adóelőlegeket. A folyamat végén a rendszer ellenőrzi a matematikai összefüggéseket, majd a hibátlan dokumentumot 2026. május 20-ig kell véglegesíteni és beküldeni.

## Milyen adóalap-kedvezményeket érvényesíthet az átalányadózó?

Az átalányadózó egyéni vállalkozó az adóköteles jövedelméből különféle személyi és családi adóalap-kedvezményeket érvényesíthet a bevallásában. A kedvezmények levonásának sorrendjét szigorúan szabályozza az adótörvény, amelyet a kitöltés során pontosan követni kell.

1. Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
2. 25 év alatti fiatalok adómentessége a meghatározott értékhatárig
3. 30 év alatti anyák kedvezménye
4. Súlyos fogyatékosság miatti személyi kedvezmény
5. Első házasok kedvezménye
6. Családi adó- és járulékkedvezmény a nevelt eltartottak után

## Mi a teendő szüneteltetés vagy megszüntetés esetén?

A vállalkozási tevékenység szüneteltetése vagy végleges megszüntetése egyedi szabályok szerinti adóbevallási kötelezettséget von maga után. Amennyiben a tevékenység az egész 2025-ös adóévben folyamatosan szünetelt, a vállalkozónak nem keletkezik éves bevallás-benyújtási kötelezettsége az SZJA vonatkozásában.

Ha a szüneteltetés vagy a megszüntetés év közben történik, a vállalkozó köteles soron kívüli járulékbevallást benyújtani a '2558-as nyomtatványon a zárást követő 30 napon belül. Az éves jövedelmet a tevékenység zárásától függetlenül a következő év május 20-ig kell véglegesen elszámolni a 25SZJA nyomtatványon.

### Meddig kell benyújtani az egyéni vállalkozók átalányadós SZJA-bevallását 2026-ban?

Az éves személyi jövedelemadó-bevallás (25SZJA) benyújtásának és az esetlegesen fennmaradó adótartozás megfizetésének törvényi határideje 2026. május 20.

### Kötelező-e beadni az éves SZJA-bevallást, ha egész évben szünetelt a vállalkozásom?

Nem kötelező benyújtani a bevallást abban az esetben, ha a vállalkozói tevékenység az adóév minden egyes napján szünetelt, és a vállalkozónak nem származott adóköteles bevétele belőle.

### Hogyan érinti a 2026-os 45%-os költséghányad-emelés a 2025-ös évre vonatkozó bevallásomat?

Semmilyen módon nem érinti. A 2026-ban benyújtandó bevallásban a 2025-ös naptári év bevételeire még a korábbi, 40%-os általános költséghányadot kell alkalmazni.

### Be kell-e adni az Szja-bevallást, ha az adóelőleget már negyedévente hiánytalanul megfizettem?

Igen, az éves bevallás benyújtása minden egyéni vállalkozó számára kötelező. Az adóelőlegek megfizetése nem váltja ki és nem pótolja a bevallási kötelezettséget.

### Milyen nyomtatványon kell bevallani az átalányadós járulékokat?

Az átalányadózó egyéni vállalkozónak a negyedéves szociális hozzájárulási adót és társadalombiztosítási járulékot a '2558-as számú elektronikus nyomtatványon kell bevallania.