Egyéni vállalkozás indítása 2026-ban: KATA vagy átalányadó?
Összefoglaltuk a KATA és az átalányadózás 2026-os szabályait az induló egyéni vállalkozásoknak. Ismerje meg a járulékkedvezményeket és az adómentességi határokat.
Az induló egyéni vállalkozások adózását 2026-ban alapvetően a választott adózási forma határozza meg, amelynél a vállalkozóknak dönteniük kell a tételes adózás és az átalányadózás között. Ez a döntés komoly hatással van a fizetendő közterhekre, a számlázási lehetőségekre és az adminisztrációs terhekre is. A legmegfelelőbb út kiválasztásához pontosan mérlegelni kell a tervezett ügyfélkört és a várható éves bevételt.
Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)
- A főfoglalkozású egyéni vállalkozók havi 50 000 forint tételes adó megfizetésével választhatják a KATA adózási formát.
- Az átalányadózás esetében a jövedelem általános esetben a bevétel 40%-a, és az éves minimálbér másfélszereséig terjedő jövedelemrész adómentes.
- A TB-járulék 18,5%, míg a szociális hozzájárulási adó 13%, amelyek esetében bizonyos élethelyzetekben járulékfizetési mentesség érvényesíthető.
- A 30 év alatti, gyermeket nevelő vállalkozó anyák 2026-tól teljes személyi jövedelemadó-mentességet élvezhetnek meghatározott jövedelemhatárig.
Hogyan alakul az egyéni vállalkozók adózása 2026-ban?
A 2026-os évben induló egyéni vállalkozásoknak első lépésként a számukra legoptimálisabb adózási rendszert kell kiválasztaniuk a tevékenységük és a vevőkörük alapján. A fő döntési pontot a tételes adózás (KATA) és a százalékos költséghányaddal dolgozó átalányadózás közötti választás jelenti. Mindkét rendszer eltérő kötelezettségekkel, bevételi határokkal és adminisztratív szabályokkal működik a hazai jogrendszerben.
Milyen adózási formát válasszon egy induló egyéni vállalkozó?
A megfelelő adózási forma kiválasztásánál a legfőbb szempont az, hogy a vállalkozás kizárólag lakossági vagy céges partnereknek is számláz-e.
| Jellemző | KATA (2022. évi XIII. törvény) | Átalányadózás |
|---|---|---|
| Havi fix adóteher | 50 000 Ft tételes adó | Nincs fix összeg, jövedelemtől függ |
| Éves bevételi határ | 18 millió forint (felette 40% különadó) | A minimálbér tízszerese / huszszorosa |
| Számlázási korlátozás | Kizárólag magánszemélyek részére | Cégeknek és magánszemélyeknek is |
| Adómentes sáv | Nincs adómentes keret | Az éves minimálbér 1,5-szerese alatt |
Hogyan működik a KATA 2026-ban?
A 2022. évi XIII. törvény szabályozása értelmében a kisadózó vállalkozók tételes adója havi 50 000 Ft közterhet jelent a főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak. Ez az adózási forma évi 18 millió Ft bevételi határig alkalmazható büntetőadó nélkül, az ezt meghaladó részre ugyanis 40% különadó fizetendő a törvény 7. §-a szerint. A KATA legfontosabb korlátja, hogy kizárólag magánszemély vevők felé engedélyezett a számlázás, cégeknek történő értékesítés esetén a státusz megszűnik.
Milyen szabályai vannak az átalányadózásnak?
Az átalányadózás során az egyéni vállalkozó nem a ténylegesen felmerült költségeit gyűjti, hanem a jogszabályban rögzített fix költséghányaddal csökkenti a bevételét. Ez a költséghányad a legtöbb tevékenységnél 40%, ami azt jelenti, hogy a bevétel fennmaradó 60%-a minősül adóköteles jövedelemnek. Az adómentes jövedelmi keret az éves minimálbér 1,5-szereséig terjed, amely alatt a szocho- és TB-járulékot a minimálbér alapulvételével, de az szja-t 0%-kal kell számítani.
Milyen szocho- és TB-járulék kedvezmények érhetők el?
A 2018. évi LII. törvény szerint a szociális hozzájárulási adó (szocho) általános mértéke 13%, míg a társadalombiztosítási járulék mértéke a Tbj. szerint 18,5%.
- Az egyéni vállalkozói tevékenység hivatalos szüneteltetésének teljes hónapjaiban a vállalkozó mentesül a járulékfizetési kötelezettség alól.
- A táppénz, a csecsemőgondozási díj (CSED), valamint a gyermekgondozási díj (GYED) folyósításának időszaka alatt nem kell megfizetni a minimális járulékalapok utáni közterheket.
- A legalább heti 36 órás munkaviszony mellett folytatott egyéni vállalkozói tevékenység esetében nem terheli minimum járulékfizetési kötelezettség a vállalkozót.
Hogyan érvényesíthető a családi járulékkedvezmény?
A gyermeket nevelő egyéni vállalkozók a Tbj. 34. §-ában foglaltak szerint jogosultak a családi járulékkedvezmény érvényesítésére. Ha a vállalkozónak nincs elegendő személyi jövedelemadó-alapja az őt megillető családi kedvezmény teljes kiaknázásához, a fel nem használt keret 15%-át levonhatja a fizetendő 18,5%-os TB-járulékából. Ez a kedvezmény átalányadózó egyéni vállalkozónál az átalányban megállapított jövedelmet meg nem haladó járulékalapra is kiterjeszthető.
Ki jogosult a 30 év alatti anyák új adókedvezményére?
A 30 év alatti anyák kedvezménye egy olyan adómegtakarítási lehetőség, amely a fiatal édesanyáknak biztosít teljes személyi jövedelemadó-mentességet a meghatározott jövedelemhatárig az adóévben.
A 2025. évi XIII. törvény értelmében az a nő jogosult erre az adókedvezményre, aki az adóévben betölti, de még nem lépte át a 30. életévét, és gyermek vagy magzat után családi kedvezményre szerez jogosultságot. Egyéni vállalkozóként ez a kedvezmény közvetlenül a vállalkozói kivétre vagy az átalányadózás keretében megállapított jövedelemre számolható el. Az érvényesítéshez az adóbevallás benyújtásakor kell megtenni a hivatalos nyilatkozatot a gyermekek adatainak és a jogosultsági hónapoknak a megadásával.
Összefoglalás: Adókedvezmények az egyéni vállalkozásban 2026
Az alábbi táblázat bemutatja a 2026-ban elérhető legfontosabb vállalkozói adómegtakarításokat, a célcsoportokat és az elvárható előnyöket.
| Kedvezmény típusa | Jogosultak köre | Kedvezmény mértéke |
|---|---|---|
| KATA tételes adó | Főfoglalkozású, lakosságnak számlázó egyéni vállalkozók | Kiváltja az szja, TB és szocho fizetést fix havi 50 000 Ft-ért |
| Átalányadó-mentesség | Minden átalányadózást választó egyéni vállalkozó | Az éves minimálbér másfélszereséig terjedő jövedelemrész szja-mentes |
| Családi járulékkedvezmény | Gyermeket nevelő, biztosított egyéni vállalkozók | A fel nem használt családi szja-kedvezmény 15%-a levonható a TB-ből |
| 30 év alatti anyák kedvezménye | Gyermeket nevelő, 30 év alatti vállalkozó anyák | 0% SZJA a vállalkozói kivétre vagy átalányjövedelemre a keretig |
Hogyan indítható el az egyéni vállalkozás?
Az egyéni vállalkozás elindítása Magyarországon teljesen díjmentes, és kényelmesen, személyes jelenlét nélkül is elvégezhető az online felületeken keresztül. A folyamat megkezdéséhez mindössze egy aktív Ügyfélkapu-regisztrációra van szükség, amellyel a Webes Ügysegéd rendszerébe belépve leadható a vállalkozás alapítási nyilatkozata. Az adószám és a nyilvántartási szám generálása után a vállalkozás azonnal megkezdheti hivatalos működését.
Az induló tőke biztosításához és a korai fejlesztésekhez érdemes megvizsgálni a Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat által kínált vállalkozóvá válási támogatásokat. Emellett a kedvezményes, államilag támogatott hitelkonstrukciók, mint például a Széchenyi Kártya Program különböző hitelei, kiváló likviditási és beruházási segítséget nyújtanak a kezdő mikrovállalkozások számára.
Választhatom-e a KATA-t, ha céges ügyfeleknek is szeretnék számlázni?
Nem, a 2022. évi XIII. törvény szabályai szerint a KATA adózást választó egyéni vállalkozók csak és kizárólag magánszemélyeknek állíthatnak ki számlát. Amennyiben kifizetőtől (cégtől, szervezettől) származó bevételt szereznek, a kisadózói státuszuk megszűnik.
Mennyi az átalányadózás adómentes kerete 2026-ban?
Az átalányadózó egyéni vállalkozók esetében az éves minimálbér 1,5-szeresének megfelelő jövedelemrész minősül személyi jövedelemadó-mentesnek. Mivel a minimálbér összege évente változik, ez a határvonal közvetlenül követi a mindenkori minimálbér emelkedését.
Mi történik az adófizetéssel, ha szüneteltetem a vállalkozásomat?
A tevékenység szüneteltetésének teljes hónapjaira sem a KATA tételes adót, sem az átalányadózás szerinti minimális TB-járulékot és szociális hozzájárulási adót nem kell megfizetni. Fontos tudni, hogy a szüneteltetés alatt a társadalombiztosítási jogviszony is szünetel.
Hogyan vehetik igénybe a 30 év alatti anyák az SZJA-mentességet egyéni vállalkozóként?
A 30 év alatti anyák kedvezményét az egyéni vállalkozó az adóbevallásában tett nyilatkozattal érvényesítheti. A kedvezmény a vállalkozói kivétből származó jövedelem, vagy átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelem szja-alapját csökkenti 0%-ra a jogosultsági határokig.