# Egyéni vállalkozás adózása 2026: KATA és átalányadó Részletes útmutató az egyéni vállalkozások 2026-os adózásáról Magyarországon. Hasonlítsa össze a KATA, az átalányadózás és a vállalkozói SZJA legfontosabb szabályait. **Published:** 2026-07-15 **Updated:** 2026-07-15 **Source:** https://aztajournal.com/hu/egyeni-vallalkozas-adozasa-2026-3 --- > Ez az összefoglaló bemutatja az egyéni vállalkozások 2026-os adózási lehetőségeit Magyarországon. Részletesen elemezzük a KATA, az átalányadózás és a vállalkozói SZJA szabályait, adókulcsait, bevételi korlátait, valamint a kötelező járulékfizetési szabályokat a legfrissebb jogszabályok alapján, segítve a legoptimálisabb döntést. Az egyéni vállalkozás adózásának kiválasztása Magyarországon a legfontosabb lépés az indulás előtt, ahol jelenleg három fő adózási forma áll a vállalkozók rendelkezésére. Az ideális adózási mód kiválasztását alapvetően meghatározza a tervezett éves bevétel, a tevékenység jellege, valamint a céges ügyfélkör megléte. A döntést érdemes a 2026. évre érvényes, havi **367 500 Ft**-os minimálbér alapulvételével kalkulálni. ## A legfontosabb tudnivalók összefoglalása A három különböző adózási forma alapvetően eltérő adminisztrációs terheket, adókulcsokat és bevételi korlátokat jelent a vállalkozók számára. Az alábbi összehasonlítás segít áttekinteni a legfontosabb jellemzőket a 2026-os szabályozás szerint. | Jellemző | KATA | Átalányadózás | Vállalkozói SZJA | | --- | --- | --- | --- | | Havi fix adó / Adókulcs | 50 000 Ft tételes adó | 15% SZJA az adóalap után | 9% vállalkozói SZJA + 15% osztalékadó | | Éves bevételi korlát | 18 millió Ft | Kb. 44,1 millió Ft (10x minimálbér) | Nincs jogszabályi korlát | | Céges számlázás | Szigorúan tilos (csak magánszemélyeknek) | Megengedett | Megengedett | ## Hogyan működik az egyéni vállalkozás adózása Magyarországon? Magyarországon az egyéni vállalkozás indításakor kötelezően választani kell a törvény által biztosított adózási rendszerek egyikét. A vállalkozóknak a működésük megkezdése előtt fel kell mérniük a várható költségeiket és a potenciális partneri kört is. A 2026-os minimálbér havi **367 500 Ft**-os összege közvetlenül befolyásolja az átalányadózás értékhatárait és a fizetendő minimumjárulékok mértékét. ## Kiknek érheti meg a KATA (Kisadózó vállalkozók tételes adója)? A KATA adózási formát kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják az arra alkalmas tevékenységi körökben. Ez a rendszer rendkívül alacsony adminisztrációt és fix havi költségeket biztosít a lakosságnak szolgáltatók számára. A **2022. évi XIII. törvény** rendelkezései alapján a KATA szerint adózó egyéni vállalkozásokra az alábbi rendkívül szigorú és pontos feltételrendszer vonatkozik: - Havi fix **50 000 Ft** tételes adót kell fizetni minden megkezdett naptári hónapra. - Az éves adómentes bevételi keretösszeg maximum **18 millió Ft** lehet. - A 18 millió forintos éves keretet meghaladó bevétel után **40%-os különadót** kell fizetni. - Kifizetőtől, azaz cégektől vagy jogi személyektől szigorúan **tilos bevételt szerezni**, ennek megszegése a KATA-jogviszony azonnali megszűnését vonja maga után. ### Hogyan változik az ellátások alapja és a TB KATA adózás mellett? A **2022. évi XIII. törvény** 9. § (1) bekezdése alapján a KATA adózást választó kisadózó biztosítottnak minősül, ám a társadalombiztosítási ellátások számítási alapja csupán havi **108 000 Ft**. Ez az alacsony járulékalap közvetlenül és kedvezőtlenül érinti a jövőbeli állami juttatások mértékét. A vállalkozónak számolnia kell azzal, hogy a gyermekgondozási díj (GYED), a táppénz, valamint a majdani öregségi nyugdíj összege is ezen alacsony alap szerint kerül megállapításra. ## Miért az átalányadózás a legnépszerűbb adózási forma? Az átalányadózás azért a legnépszerűbb rendszer, mert lehetőséget ad céges partnerek számlázására is, miközben kedvező adósávokat biztosít. Ebben a formában nem kell a tényleges költségszámlákat gyűjteni, hanem törvényben rögzített vélelmezett költséghányadokkal dolgozhat a vállalkozó. Az átalányadózás során a bevételből levonható elismert költséghányad mértékét és a fizetendő személyi jövedelemadót az alábbi táblázat foglalja össze: | Költséghányad | Érintett főbb tevékenységtípusok | Személyi jövedelemadó (SZJA) mértéke | | --- | --- | --- | | 40% | Általános és legtöbb szolgáltató tevékenység | 15% (az adóköteles jövedelemrész után) | | 80% | Kereskedelmi tevékenységek, meghatározott szakmunkák | 15% (az adóköteles jövedelemrész után) | | 90% | Mezőgazdasági tevékenységek | 15% (az adóköteles jövedelemrész után) | ### Mekkora az átalányadó bevételi korlátja 2026-ban? Az átalányadózás választásának és megtartásának felső bevételi korlátja az éves minimálbérhez van kötve. Az adórendszer főszabály szerint az éves minimálbér tízszereséig engedi alkalmazni ezt az adózási formát. A 2026-os **367 500 Ft**-os havi minimálbér alapulvételével a normál átalányadós bevételi keretösszeg **44,1 millió Ft**. Az exkluzívan kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozók számára az értékhatár jóval magasabb, az éves minimálbér ötvenszerese lehet. ### Hogyan kell fizetni a járulékokat az átalányadózásban? Főfoglalkozású átalányadózóként a járulékalap negyedéves göngyölítéses módszerrel kerül meghatározásra, de havonta el kell érnie a törvényi minimumot. A társadalombiztosítási járulék mértéke a **2019. évi CXXII. törvény** alapján **18,5%**. A szociális hozzájárulási adó mértéke a **2018. évi LII. törvény** szerint **13%**, melyet szintén legalább a minimálbér után meg kell fizetni. Ha a kiszámított negyedéves átalányjövedelem nem éri el a minimálbért, a járulékokat akkor is a minimálbér mint minimum-járulékalap után kell teljesíteni. ## Mikor előnyös a vállalkozói SZJA (tételes költségelszámolás)? A vállalkozói SZJA rendszerét akkor érdemes választani, ha a vállalkozásnak kifejezetten magasak és számlával igazolhatóak a tényleges kiadásai. Ilyen kiadásnak minősülhet a magas anyagköltség, az irodabérlet, az eszközvásárlások vagy az alkalmazottak bérköltsége. Ebben az adózási formában a számlával igazolt költségek levonása után megmaradó vállalkozói adóalapot **9% vállalkozói SZJA** terheli. Ezen felül a vállalkozásból kivont jövedelem után **15% személyi jövedelemadót**, valamint az osztalékalapként kivett összeg után további **15% SZJA-t** és **13% szociális hozzájárulási adót** kell fizetni. ## Milyen kötelező járulékokat kell fizetni 2026-ban? A nem KATA adózású főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak kötelezően meg kell fizetniük a törvény által előírt minimális járulékokat, függetlenül attól, hogy realizáltak-e bevételt a tárgyhónapban. A kötelező járulékok mértékét, alapjait és a mentesülési szabályokat a következő táblázat részletezi a hatályos jogszabályok alapján: | Közteher megnevezése | Adókulcs | Fizetési kötelezettség alapja és korlátai | | --- | --- | --- | | Társadalombiztosítási járulék (TB) | 18,5% | A **2019. évi CXXII. törvény** alapján az alap legalább a havi minimálbér összege. | | Szociális hozzájárulási adó (Szocho) | 13% | A **2018. évi LII. törvény** alapján havonta legalább a minimálbér után fizetendő. | | Szocho felső határa | Maximum limit | A Szochót az éves minimálbér 24-szeresének eléréséig kötelező fizetni. | | Mellékállású vállalkozó mentessége | Kivétel | Heti 36 órás munkaviszony megléte esetén a minimum-járulékalap szabálya nem érvényesül. | ## Egyéni vállalkozás indítása: adózási tippek kezdőknek Az egyéni vállalkozás elindítása előtt elengedhetetlen egy szakképzett, aktív részvétele a tervezési folyamatban. Egy tapasztalt könyvelő megbízása már a hatósági regisztráció ügyintézése előtt kritikus fontosságú, mivel az utólagos korrekciókra sokszor nincs törvényes lehetőség. A szakember segít pontosan kiszámítani a várható bevételek és költségek mentén az adóterheket, segít kiválasztani a legoptimálisabb adózási formát, és elkerülni az olyan végzetes adminisztratív hibákat, mint például a tiltott céges számlázás KATA adóalanyként. ### KATA-sként számlázhatok cégeknek vagy csak magánszemélyeknek? A 2022. évi XIII. törvény szigorú előírásai szerint KATA adózóként kizárólag lakossági ügyfeleknek, azaz magánszemélyeknek lehet számlázni. Ha bármilyen kifizetőtől (cégtől vagy szervezettől) bevétel érkezik a vállalkozáshoz, a KATA-alanyiság azonnal megszűnik. ### Milyen határidővel kell bevallani és befizetni az átalányadót? Az átalányadózó egyéni vállalkozóknak a szociális hozzájárulási adót negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell bevallaniuk és megfizetniük a 2018. évi LII. törvény 19. § (2) bekezdése alapján. Az éves SZJA-bevallás benyújtásának és rendezésének határideje május 20. ### Hogyan adózik az egyéni vállalkozó, ha van heti 36 órás főállása? A heti 36 órás munkaviszony mellett végzett mellékállású egyéni vállalkozás esetében nem érvényesül a minimális járulékfizetési kötelezettség a 2018. évi LII. törvény 9. § (5) bekezdése szerint. A vállalkozó csak a ténylegesen megszerzett vállalkozói jövedelme után köteles megfizetni a TB-járulékot és a szociális hozzájárulási adót. ### Alkalmazható-e a kisvállalati adó (KIVA) egyéni vállalkozói formában? Nem, a kisvállalati adózás (KIVA) a 2012. évi CXLVII. törvény rendelkezései alapján kizárólag egyéni cégek és társas vállalkozások (például Kft., Bt.) számára elérhető kedvezményes adózási forma, így a hagyományos egyéni vállalkozásokra közvetlenül nem alkalmazható.