Egyéni vállalkozás indítása: Melyik a legjobb adózási forma 2026-ban?
Részletes útmutató az egyéni vállalkozások 2026-os adózási lehetőségeiről. Hasonlítsa össze a KATA, az átalányadó és a vállalkozói SZJA szabályait a legjobb döntésért.
Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)
Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb szempontokat, amelyeket mérlegelnie kell a 2026-os adóév tervezése során.
- A főállású egyéni vállalkozók számára továbbra is elérhető a havi 50 000 forintos tételes adózás (KATA) szigorú feltételek mellett.
- Az átalányadózás rugalmas alternatívát nyújt, ahol a bevételből tevékenységtől függően 40% vagy annál magasabb költséghányad vonható le.
- A tételes vállalkozói jövedelemadó (VSZJA) azoknak kedvez, akik magas igazolható működési költségekkel rendelkeznek.
- A kisvállalati adót (KIVA) a hagyományos egyéni vállalkozók nem választhatják, ez az adónem csak egyéni cégek és társas vállalkozások számára nyitott.
Milyen adózási formát válasszak egyéni vállalkozóként 2026-ban?
A legmegfelelőbb adóformát a tervezett tevékenység, a várható éves bevétel és a felmerülő működési költségek aránya határozza meg. Az alábbi hivatalos törvényi paraméterek alapján összehasonlíthatja a legfontosabb adózási opciókat és azok főbb korlátait.
| Jellemző | KATA | Átalányadó | Vállalkozói SZJA | KIVA* |
|---|---|---|---|---|
| Adó mértéke | 50 000 Ft/hó | 15% szja + 13% szocho | 9% v.szja + 15% osztalékadó + 13% szocho | 10% |
| Bevételi korlát | 18 M Ft/év (felette 40% különadó) | Nincs önálló korlát | Nincs | 6 Mrd Ft |
| Könyvelési teher | Minimális | Mérsékelt | Tételes | Összetett |
| Alkalmazhatóság | Főfoglalkoztatott egyéni vállalkozó | Egyéni vállalkozó | Egyéni vállalkozó | Egyéni cégek és társaságok |
*Fontos megjegyzés: A KIVA a hagyományos egyéni vállalkozóként működők számára közvetlenül nem választható, kizárólag egyéni céggé való átalakulás után alkalmazható.
Mi az a KATA adózás és ki választhatja 2026-ban?
A KATA a kisadózó vállalkozók tételes adója, amely egy egyszerűsített, kedvezményes adózási forma Magyarországon. Kiváló lehetőség azon főállású egyéni vállalkozóknak, akik kizárólag lakossági ügyfeleknek szolgáltatnak vagy értékesítenek, és alacsony működési költséggel dolgoznak.
A 2022. évi XIII. törvény 3. § (1) bekezdése alapján kizárólag az a főfoglalkozású egyéni vállalkozó választhatja ezt az adónemet, akinek nincs legalább heti 36 órás munkaviszonya, és nem minősül kiegészítő tevékenységet folytatónak. A törvény 4. § (5) bekezdése kizárja a KATA-ból azokat a vállalkozókat, akik az adott évben saját tulajdonú vagy bérelt ingatlan bérbeadásából (ÖVTJ 68.20) bevételt szereztek. Az adó mértéke havi 50 000 forint, az éves KATA bevételi keret pedig 18 millió forint, amely felett 40%-os különadót kell fizetni.
Mikor nem kell megfizetni a havi KATA tételes adót?
Bizonyos élethelyzetekben a törvény mentesíti a vállalkozót a havi fix adó megfizetése alól.
A 2022. évi XIII. törvény 7. § (8) bekezdése értelmében nem kell megfizetni a tételes adót azon hónapokra, amelyek egészében a kisadózó az alábbi állapotok valamelyikében érintett:
- Táppénzben, baleseti táppénzben részesül,
- CSED, GYED vagy GYES ellátásban részesül,
- Gyermekek otthongondozási díját vagy ápolási díjat kap,
- Katonai szolgálatot teljesít,
- Fogvatartás alatt áll,
- Egyéni vállalkozói tevékenységét hivatalosan szünetelteti.
Hogyan működik az átalányadózás egyéni vállalkozóként?
Az átalányadózás lényege, hogy a vállalkozónak nem kell a számlákkal igazolt tényleges költségeivel elszámolnia, hanem a törvényben meghatározott fix költséghányadot vonhatja le.
A bevételből levont költséghányad után fennmaradó összeg alkotja az adóköteles jövedelmet. Ezen jövedelem után 15% személyi jövedelemadót kell fizetni. A szociális hozzájárulási adó alapját a 2018. évi LII. törvény 6. § (2) bekezdése szabályozza, amely szerint a szocho-alap az év elejétől a negyedév végéig göngyölített, átalányban megállapított szja-köteles jövedelem havi bontása, de legalább a minimálbér összege. A bevallást és az adók megfizetését negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig kötelező teljesíteni.
Milyen szabályai vannak a tételes vállalkozói jövedelemadónak?
A tételes vállalkozói jövedelemadó (VSZJA) a hagyományos költségelszámoláson alapul, ahol a vállalkozó a tényleges, bizonylatokkal igazolt kiadásait vonja le bevételeiből.
A VSZJA rendszerében a megállapított vállalkozói jövedelem után 9% vállalkozói szja-t kell fizetni. Az ezen felül megállapított vállalkozói osztalékalap után további 15% szja és 13% szociális hozzájárulási adó fizetendő. A szocho-alap kiindulópontja a vállalkozói kivét, de a 2018. évi LII. törvény 6. § (1) bekezdése alapján a járulékalap nem lehet alacsonyabb a minimálbérnél, miközben a szocho felső fizetési határa a minimálbér 24-szerese.
Választhatja-e a kisvállalati adót (KIVA) az egyéni vállalkozó?
Nem, a hagyományos egyéni vállalkozók törvényileg nem választhatják a KIVA-t, az kizárólag bizonyos társasági formák és egyéni cégek számára elérhető.
A 2012. évi CXLVII. törvény 16. § (1) bekezdése rögzíti, hogy a KIVA alanyai között az egyéni cég szerepelhet, a hagyományos egyéni vállalkozó viszont nem. Amennyiben az egyéni vállalkozó egyéni céggé alakul, és megfelel a foglalkoztatotti létszámra, valamint bevételre vonatkozó feltételeknek, úgy a 10%-os kulcsú KIVA-t alkalmazhatja, amely mentesít a társasági adó és a szocho alól. Az adóelőleget ebben az esetben negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig kell bevallani és megfizetni.
Kereseti és élethelyzeti szempontok az adónem-választáshoz
Az optimális adózási forma kiválasztása nagyban függ a várható működési költségektől, a vevőkör összetételétől, valamint attól, hogy fő- vagy mellékfoglalkozásban végzi-e a tevékenységet.
| Vállalkozási profil | Ajánlott adónem | Fő indoklás |
|---|---|---|
| Főállás, alacsony költség, kizárólag lakossági vevők | KATA | A havi 50 000 Ft-os fix adó rendkívül alacsony elvonást jelent. |
| Magas bevétel, kevés tényleges költség (pl. tanácsadás) | Átalányadózás | A törvényes költséghányad számlák nélkül is csökkenti az adólapot. |
| Anyagigényes tevékenység, magas igazolható kiadások | Vállalkozói SZJA (VSZJA) | Minden valós, számlával igazolt költség közvetlenül levonható. |
| Mellékállású vállalkozás meglévő munkaviszony mellett | Átalányadózás | A KATA nem választható mellékállásban, az átalányadó viszont kedvező. |
Hány százalék a szocho az átalányadózóknak és mikor kell bevallani?
A szociális hozzájárulási adó (szocho) mértéke 13%. Az átalányadózó egyéni vállalkozónak a szocho-t negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell bevallania és megfizetnie a göngyölített jövedelem alapján.
Lehet-e ingatlant bérbeadni KATA-s egyéni vállalkozóként?
Nem. A 2022. évi XIII. törvény 4. § (5) bekezdése szerint azonnal megszűnik a KATA-alanyiság, ha a vállalkozó saját tulajdonú vagy bérelt ingatlan bérbeadásából (ÖVTJ 68.20) bevételt szerez.
Milyen jövedelmet igazolhat egy KATA-s vállalkozó hiteligénylésnél?
A 2022. évi XIII. törvény 9. § (3) bekezdése alapján más jogviszonyokban, így különösen a hitelkérelmeknél benyújtandó jövedelemigazolások során a megszerzett bevétel 60%-a minősül igazolható jövedelemnek.
Mi történik, ha átlépem a 18 millió forintos KATA keretet?
Az éves 18 millió forintos keretösszeget meghaladó bevételrész után 40%-os különadót kell fizetni, amelyet a tárgyévet követő év február 25-ig kell bevallani és megfizetni.
Visszatérhetek-e a KATA hatálya alá, ha korábban megszűnt az adóalanyiságom?
Nem azonnal. A KATA törvény 6. § (1) bekezdése értelmében az adóalanyiság megszűnésének évére és az azt követő 12 hónapra a KATA ismételten nem választható.