Egyéni vállalkozás indítása 2026: Útmutató az adózási formákhoz
Részletes útmutató az egyéni vállalkozás 2026-os indításához. Ismerje meg a KATA, az átalányadó, a vállalkozói SZJA és a KIVA legfontosabb szabályait és költségeit.
Az egyéni vállalkozás indítása 2026-ban egy egyszerűsített, online bejelentési folyamaton keresztül történik az Egyéni Vállalkozók Nyilvántartásába (EVNYIL). A megalapítást követően a vállalkozóknak a tevékenységi körük, várható bevételük és költségeik alapján kell kiválasztaniuk a leginkább költséghatékony adózási formát. A legoptimálisabb adónem kiválasztása határozza meg a fizetendő közterheket és az adminisztrációs kötelezettségeket is.
Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)
- Az egyéni vállalkozás alapítása teljesen díjmentes és elektronikus úton, a webes ügysegéden keresztül végezhető el.
- A KATA havi 50 000 forint tételes adót jelent, de kizárólag lakossági ügyfeleknek szolgáltató, főfoglalkozású vállalkozók választhatják évi 18 millió forintos bevételi határig.
- Az átalányadózás 2026-ban az éves minimálbér tízszereséig (~32,4 millió forintig) választható, ahol a jövedelem évi 1,2 millió forintig adómentes.
- A vállalkozói SZJA 9%-os nyereségadót és osztalékadót alkalmaz, ami a magas költséghányaddal dolgozó vállalkozásoknak kedvező.
- A KIVA (10%-os kulcs) közvetlenül egyéni vállalkozóként nem, csak egyéni céggé (EC) történő átalakulás után választható.
Hogyan indítható egyéni vállalkozás 2026-ban?
Az egyéni vállalkozás indítását a 2009. évi CXV. törvény szabályozza, amely rögzíti a személyi feltételeket és az elektronikus nyilvántartásba vétel kötelező lépéseit.
- Ellenőrizze a személyi feltételeket: a kérelmezőnek nagykorúnak, cselekvőképesnek kell lennie, és nem állhat a tevékenységtől való eltiltás hatálya alatt.
- Készítse elő az ügyfélkapus hozzáférését, mivel a bejelentés kizárólag elektronikusan, a kormányzati webes ügysegéd felületén indítható el.
- Határozza meg a főtevékenységet és az egyéb végezni kívánt tevékenységeket az ÖVTJ kódok alapján, ellenőrizve az esetleges képesítési követelményeket.
- Küldje be az elektronikus nyilatkozatot, amely alapján a rendszer automatikusan és díjmentesen regisztrálja a vállalkozást az EVNYIL-be és kiállítja az adószámot.
Milyen egyéni vállalkozási adózási formák közül választhatunk?
A magyar adórendszer többféle adózási alternatívát kínál az egyéni vállalkozóknak a tevékenység jellege és a bevétel volumene szerint. A választott működési forma alapjaiban határozza meg az állam felé teljesítendő havi és éves közterheket.
Ki választhatja a KATA adózást 2026-ban?
A 2022. évi XIII. törvény alapján a KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára elérhető, feltéve, hogy kizárólag magánszemélyek felé számláznak.
A jogszabály szigorú feltételeket szab meg. Nem választhatja ezt az adónemet, vagy azonnal elveszíti az alanyiságát az a kisadózó, akire az alábbi kizáró okok bármelyike igaz:
- Nem minősül főfoglalkozásúnak, mert például heti 36 órát elérő munkaviszonnyal rendelkezik, nyugdíjas vagy 25 év alatti nappali tagozatos hallgató.
- Az adóalanyiság megszerzését megelőző 12 hónapon belül a Nemzeti Adó- és Vámhivatal törölte az adószámát.
- Saját vagy bérelt ingatlan bérbeadásából (ÖVTJ 68.20) származó bevételt szerez a naptári év folyamán.
- Kifizetőtől (azaz cégtől, szervezettől vagy egyéb jogi személytől) szerez bizonylatolt bevételt, mivel a KATA kizárólag magánszemélyek kiszolgálását teszi lehetővé.
Hogyan működik az átalányadózás az egyéni vállalkozóknál?
Az átalányadózás egy olyan kedvező személyi jövedelemadó-fizetési mód, amelynél a vállalkozónak nem kell tételes számlákkal igazolnia a kiadásait.
Az adó alapját a törvény által rögzített vélelmezett költséghányadok (általános esetben 40%, specifikus szakmáknál 80%, kiskereskedelemben 90% költséglevonás) levonásával számítják ki. Az így kapott jövedelem az éves minimálbér feléig, azaz évi 1,2 millió forintig teljesen adómentes. Az adómentes értékhatár felett a jövedelem után 15% személyi jövedelemadót és 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetni.
Mikor éri meg a vállalkozói SZJA szerinti adózás?
A vállalkozói jövedelem szerinti adózás a klasszikus, tényleges bevétel-kiadás alapú elszámoláson nyugvó adózási forma, amely magas induló költségek mellett javasolt.
A vállalkozói jövedelem után első lépésben 9% vállalkozói személyi jövedelemadót kell fizetni. Ha a vállalkozó a fennmaradó összeget adózott eredményként ki szeretné venni osztalékként, akkor az után további 15% SZJA és 13% szocho fizetendő, a jogszabályban meghatározott szociális hozzájárulási adómaximum figyelembevételével.
Hogyan alkalmazható a KIVA egyéni cégként?
A 2012. évi CXLVII. törvény alapján az egyéni vállalkozó közvetlenül nem választhatja a kisvállalati adót, ehhez egyéni céggé (EC) kell átalakulnia.
A KIVA adó kulcsa 10%, amely kiváltja a társasági adót és a szociális hozzájárulási adót is. A belépés feltétele, hogy az egyéni cég előző évi bevétele és mérlegfőösszege ne haladja meg a 6 milliárd forintot, a foglalkoztatottak létszáma pedig a 100 főt. Amennyiben a vállalkozás növekedése során a bevétel túllépi a 12 milliárd forintos értékhatárt, az adóalanyiság megszűnik, és az ismételt választás 24 hónapig kizárt.
Melyik a legkedvezőbb adózási forma 2026-ban?
Az alábbi táblázat strukturáltan hasonlítja össze a legnépszerűbb egyéni vállalkozói adózási opciókat azok legfontosabb pénzügyi és adminisztratív jellemzői alapján.
| Jellemző | KATA | Átalányadó | Vállalkozói SZJA | KIVA (EC) |
|---|---|---|---|---|
| Bevételi határ | 18 millió Ft | kb. 32,4 millió Ft | Nincs korlát | 6 milliárd Ft |
| Adó mértéke | 50 000 Ft/hó | 15% SZJA + 13% szocho | 9% SZJA + osztalékadó | 10% |
| Ellátási alap | 108 000 Ft/hó | Tényleges jövedelem | Tényleges jövedelem | Tényleges jövedelem |
| Adminisztráció | Minimális | Közepes | Magas | Magas |
Ki minősül főfoglalkozású egyéni vállalkozónak a KATA szempontjából?
A 2022. évi XIII. törvény értelmében főfoglalkozásúnak minősül az az egyéni vállalkozó, aki nem áll legalább heti 36 órás munkaviszonyban, nem minősül kiegészítő tevékenységet folytatónak (például nyugdíjasnak), és nem folytat tanulmányokat nappali tagozatos hallgatóként 25 éves korig.
Átalányadózás esetén milyen bevételi határig érvényesíthető az adómentesség?
Az átalányadózó egyéni vállalkozók esetében az átalányban megállapított jövedelem az éves minimálbér feléig, azaz 2026-ban évi 1,2 millió forint jövedelemig teljesen mentesül a személyi jövedelemadó megfizetése alól.
Lehet-e alkalmazottat foglalkoztatni KATA adózás alatt?
Igen, a KATA adózást alkalmazó egyéni vállalkozó foglalkoztathat alkalmazottakat, azonban az alkalmazottak munkabére után az általános szabályok szerinti adókat és járulékokat külön meg kell fizetni, mivel a tételes adó csak a vállalkozó saját közterheit váltja ki.
Mi történik, ha átlépjük a KATA 18 millió forintos éves keretösszegét?
A 18 millió forintos éves keret feletti bevételrészre a 2022. évi XIII. törvény alapján 40%-os mértékű különadót kell fizetni, amelyet a tárgyévet követő évben kell bevallani és megfizetni a NAV felé.
Milyen esetekben zárja ki a NAV azonnal a kisadózót a KATA alanyiságból?
A NAV haladéktalanul megszünteti a KATA-alanyiságot, ha a kisadózó kifizetőtől (cégtől vagy szervezettől) szerez bizonylatolt bevételt, vagy ha az év folyamán saját vagy bérelt ingatlan bérbeadásából (ÖVTJ 68.20 kódú tevékenységből) származó bevétele keletkezik.