# Egyéni vállalkozás indítása: Így válassz adózási formát

Az egyéni vállalkozás indítása online, gyorsan elvégezhető lépésről lépésre. Ismerd meg a KATA, az átalányadózás és a vállalkozói SZJA szabályait a legjobb döntéshez.

**Published:** 2026-07-15  
**Updated:** 2026-07-15  
**Source:** https://aztajournal.com/hu/egyeni-vallalkozas-inditasa-adozas

---

> Az egyéni vállalkozás indítása Magyarországon egyszerű, teljesen online folyamat. A siker kulcsa a megfelelő adózási mód – a KATA, az átalányadózás vagy a vállalkozói SZJA – kiválasztása, amelyek alapvetően meghatározzák a fizetendő közterheket, a könyvvezetési kötelezettségeket és a számlázható ügyfelek körét.

Az egyéni vállalkozás indítása a megfelelő adózási forma kiválasztásával és az online regisztráció benyújtásával kezdődik. A leendő vállalkozónak alaposan mérlegelnie kell a tervezett bevételt, a várható költségeket és az ügyfélkört a döntés előtt. A választott adózási rendszer közvetlenül meghatározza a jövőbeli adminisztrációs terheket és a nettó nyereséget.

## Legfontosabb tudnivalók az egyéni vállalkozás indításáról (Key Takeaways)

- Az egyéni vállalkozás alapítása teljesen díjmentes és kizárólag online úton történik az állami felületeken.
- Három fő adózási irány közül lehet választani: a tételes KATA, a költséghányaddal számoló átalányadózás, valamint a tételes költségelszámolású vállalkozói SZJA.
- A KATA kizárólag főfoglalkozásúaknak érhető el, évi 18 millió forintos bevételi határig, és szigorúan tiltja a cégek felé történő számlázást.
- Az átalányadózás rugalmasabb alternatíva, amely lehetővé teszi a vállalkozásoknak és magánszemélyeknek egyaránt történő számlázást különböző költséghányadok alkalmazásával.
- A vállalkozói SZJA a tényleges és igazolt kiadások levonásán alapul, így a magas bekerülési költségű vagy tőkeigényes tevékenységeknél ideális.
- A vállalkozás elindítása előtt elengedhetetlen a pontos tevékenységi körök (ÖVTJ kódok) meghatározása és egy adószakértő bevonása.

## Hogyan történik az egyéni vállalkozás kiváltása online?

Az egyéni vállalkozás alapítása teljesen online, papírmentes folyamatként zajlik az államilag fenntartott Webes Ügysegéd felületén keresztül. Az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről szóló 2009. évi CXV. törvény szabályozza a nyilvántartásba vételi eljárás jogi kereteit.

1. Biztosítsa a személyes azonosításhoz szükséges aktív Ügyfélkapu+ vagy e-személyi regisztrációt.
2. Készítse elő az érvényes személyazonosító igazolványát és a lakcímkártyáját az adatok pontos egyezése érdekében.
3. Válassza ki a végezni kívánt tevékenységek hivatalos ÖVTJ-kódjait az önálló vállalkozók tevékenységi jegyzékéből.
4. Jelentkezzen be a Webes Ügysegéd felületére, majd töltse ki az elektronikus űrlapot a szükséges adatokkal.
5. Válassza ki az Önnek legmegfelelőbb adózási formát, az áfa-alanyiság típusát, majd küldje be a kérelmet.
6. A sikeres beküldést követően a rendszer automatikusan lekéri az adószámot és a statisztikai számjelet a hatóságoktól.

## Milyen adózási formák közül választhatsz egyéni vállalkozóként?

Az egyéni vállalkozások három eltérő adózási rendszer alá tartozhatnak, amelyek alapvetően meghatározzák a fizetendő közterhek kiszámításának módját. A törvényi lehetőségek közé a kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA), az átalányadózás és a vállalkozói személyi jövedelemadó (vállalkozói SZJA) tartozik.

Minden rendszer más-más adminisztrációs követelményeket és elszámolási szabályokat támaszt a vállalkozóval szemben. A választott kategória közvetlenül befolyásolja, hogy mekkora összeget kell havonta kötelezően befizetni az államkasszába, és hogy milyen ügyfélkört lehet kiszolgálni.

### Ki választhatja a KATA-t, és mik a legfontosabb korlátok?

A kisadózó vállalkozók tételes adóját kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják az arra vonatkozó jogszabályi feltételek szigorú betartásával. A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény értelmében a havi tételes adó összege fixen 50 000 forint.

A legfontosabb törvényi korlátozás, hogy a KATA-s vállalkozó belföldi kifizetőtől, azaz cégektől vagy jogi személyektől nem szerezhet bevételt. Amennyiben mégis cégnek számláz be, az adóalanyiság azonnal megszűnik, kivételt ez alól kizárólag a taxis személyszállítást végzők élveznek.

A törvény évi 18 millió forintos bevételi keretet határoz meg. Az ezt meghaladó bevételi rész után a vállalkozónak 40%-os mértékű különadót kell fizetnie a költségvetésbe.

### Hogyan működik az átalányadózás a gyakorlatban?

Az átalányadózás során a vállalkozónak nem kell a számláit tételesen gyűjtenie a kiadásai igazolásához, hanem a törvény által meghatározott költséghányadot vonhatja le a bevételéből. A tevékenység típusától függően ez a levonható átalányköltség-hányad 40%, 80% vagy akár 90% is lehet.

Az adóalapot a bevétel csökkentésével kapott átalányjövedelem képezi, amely után 15% személyi jövedelemadót és 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetni. Az éves minimálbér felét el nem érő jövedelemrész teljes mértékben mentesül az SZJA megfizetése alól.

A KATA rendszerével szemben az átalányadózó egyéni vállalkozóknak jogukban áll cégeknek és jogi személyeknek is számlát kiállítani korlátozások nélkül. Figyelembe kell venni ugyanakkor, hogy a tb-járulékot és a szociális hozzájárulási adót a minimálbér vagy a garantált bérminimum után minden hónapban kötelezően meg kell fizetni.

### Mikor éri meg a vállalkozói SZJA szerinti adózást választani?

A vállalkozói SZJA rendszerében a vállalkozó a ténylegesen felmerült és bizonylattal igazolt költségeit vonhatja le a bevételeiből a jövedelem megállapításához. Ez a klasszikus, költségalapú elszámolás azoknak a vállalkozóknak kedvező, akik magas rezsivel, árukészlettel vagy jelentős anyagköltséggel dolgoznak.

A megállapított vállalkozói jövedelem után 9% vállalkozói személyi jövedelemadót kell fizetni. A vállalkozásból saját magának kivett jövedelem (úgynevezett vállalkozói kivét) után pedig további 15% SZJA-t, 18,5% tb-járulékot és 13% szochót szükséges leróni.

## Összehasonlítás: KATA vs. Átalányadó vs. Vállalkozói SZJA

| Szempont | KATA | Átalányadó | Vállalkozói SZJA |
| --- | --- | --- | --- |
| Havi fix adó | 50 000 Ft | Nincs | Nincs |
| Cégeknek számlázás | Nem lehetséges | Igen, megengedett | Igen, megengedett |
| Éves bevételi korlát | 18 millió Ft | Éves minimálbér 10-szerese | Nincs korlátozva |
| Adminisztráció szintje | Minimális | Közepes | Összetett, magas |
| Könyvvezetés módja | Bevételi nyilvántartás | Bevételi nyilvántartás | Részletes naplófőkönyv |

## Egyéni vállalkozó kiváltása: Adózási tippek és trükkök

Ha a vállalkozást egy legalább heti 36 órás munkaviszony mellett indítja el, akkor mellékállású vállalkozónak minősül. Ebben a formában az átalányadózás során a szocho- és tb-járulékfizetési kötelezettség csak a ténylegesen elért jövedelem után keletkezik, ami jelentős könnyítése a kezdő vállalkozásoknak.

A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény szabályozza a fizetendő szocho alapját és mértékét, amelyet minden esetben kötelező figyelembe venni az adótervezés során. A vállalkozás elindítása előtt határozottan javasolt egy szakképzett adótanácsadóval vagy könyvelővel történő személyes konzultáció a későbbi büntetések elkerülése érdekében.

### Számlázhatok-e cégeknek, ha a KATA adózást választom?

Nem, a hatályos jogszabályok értelmében KATA-s egyéni vállalkozóként nem szerezhet bevételt belföldi kifizetőtől (cégtől vagy jogi személytől), ellenkező esetben az adóalanyisága azonnal megszűnik. Ez alól kizárólag a taxis személyszállítást végző egyéni vállalkozók képeznek kivételt.

### Milyen jövedelmet tudok igazolni hiteligényléshez KATA-sként?

A KATA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók esetében a hitelintézetek és egyéb szervek felé történő jövedelemigazolás során a megszerzett éves bizonylatolt bevétel 60%-a minősül hivatalos jövedelemnek.

### Hogyan működik az SZJA-mentes sáv az átalányadózásban?

Az átalányadózást alkalmazó vállalkozóknak az éves minimálbér felét el nem érő átalányban megállapított jövedelme után nem kell személyi jövedelemadót fizetniük. Az ezen értékhatár feletti jövedelemrész már a normál szabályok szerint adózik.

### Mit jelent az ÖVTJ kód és hogyan kell kiválasztani?

Az ÖVTJ az Önálló Vállalkozók Tevékenységi Jegyzékét jelöli, amely a Magyarországon végezhető gazdasági tevékenységek hivatalos kódrendszere. A regisztráció során legalább egy főtevékenységet kötelező megjelölni a hivatalos listából.

### Mi történik, ha átlépem a 18 milliós KATA értékhatárt?

Ha a KATA-s vállalkozó bevétele egy naptári éven belül meghaladja a 18 millió forintos értékhatárt, az azt meghaladó bevételrész után 40%-os mértékű különadót köteles bevallani és megfizetni az adóhatóságnak.