Egyéni vállalkozás másodállásban: lépések és adózás 2026
Részletes útmutató a másodállású egyéni vállalkozás elindításáról és adózásáról 2026-ban. Ismerje meg az átalányadó és a járulékmentesség legfontosabb szabályait.
Az egyéni vállalkozás másodállásban történő végzése kiváló lehetőség a jövedelemszerzésre, mivel a meglévő munkaviszony jelentős adómegtakarítást és adminisztrációs könnyebbséget biztosít. Ha rendelkezik egy legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonnyal, mentesül a minimális járulékfizetési kötelezettségek alól. Ez a státusz alapjaiban határozza meg, hogy melyik adónemet érdemes választania a vállalkozásához.
Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)
- A legalább heti 36 órás bejelentett munkaviszony mentesít a minimális szociális hozzájárulási adó és tb-járulék megfizetése alól.
- A kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA) jogilag nem választható mellékállású vállalkozóként.
- Az átalányadózás jelenti a legnépszerűbb alternatívát a kedvező költséghányadok és a szocho-mentesség miatt.
- A vállalkozói jövedelem szerinti adózás (SZJA) a ténylegesen felmerült és igazolt költségek elszámolását teszi lehetővé.
- Az adózási státuszt és a mentességeket már az induláskor, a Webes Ügysegéden keresztül be kell jelenteni.
Ki minősül másodállású egyéni vállalkozónak?
A másodállású egyéni vállalkozó olyan természetes személy, aki a vállalkozása mellett legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonnyal rendelkezik.
A magyar szabályozásban a jogalkotó a főfoglalkozású egyéni vállalkozói státuszból kiindulva határozza meg a mellékállást. A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény 2. § (1) bekezdés 2. a) pontja alapján nem minősül főfoglalkozásúnak az az egyéni vállalkozó, aki legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonyban áll. Amennyiben Ön több részmunkaidős állással rendelkezik, a törvény értelmében az egyidejűleg fennálló munkaviszonyok munkaidejét össze kell adni a heti 36 óra eléréséhez.
Melyek az adózási formák közötti különbségek?
| Jellemző | KATA | Átalányadó | Vállalkozói jövedelemadó |
|---|---|---|---|
| Elérhető másodállásban (≥36 h/hét)? | Nem választható | Igen, szabadon választható | Igen, szabadon választható |
| Adó mértéke | 50 000 Ft/hó (kizárólag főállásban) | 15% SZJA a sávos átalányjövedelemre | 9% vállalkozói SZJA + 15% kivét-SZJA |
| Szocho (≥36 h/hét munkaviszonynál) | Nem értelmezhető | Teljes mentesség a munkaviszony miatt | Mentesség a kivét nélküli jövedelemre |
| Tb-járulék | Beépítve a tételes adóba | A munkáltató vonja le a főállásból | A munkáltató vonja le a főállásból |
| Adminisztráció | Rendkívül alacsony | Közepes szintű | Magas, részletes könyvelést igényel |
| Bevételi limit | Évi 18 millió forint | Általában évi 24 millió forint | Nincs jogszabályi bevételi limit |
Miért nem választható a KATA másodállásban?
A módosított kisadózó vállalkozók tételes adójának szabályrendszere kizárja a másodállásban tevékenykedőket ebből az adózási formából.
A 2022. évi XIII. törvény 1. § (1) bekezdése egyértelműen rögzíti, hogy a KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára érhető el. Emiatt a legalább heti 36 órás munkaviszonnyal rendelkező vállalkozó jogilag nem válhat KATA alannyá. További szigorú korlátozás, hogy a 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) bekezdés g) pontja alapján az adóalanyiság azonnal megszűnik, ha a vállalkozó kifizetőtől, azaz cégtől vagy egyéb szervezettől szerez bevételt, így ez a forma a céges ügyfeleknek történő számlázást is teljesen ellehetetleníti.
Hogyan működik az átalányadózás, mint az egyik legjobb lehetőség?
Az átalányadózás során a bevételből egy jogszabályban meghatározott költséghányad levonásával kapjuk meg az adóköteles jövedelmet.
- A bevételből a tevékenységtől függően 40%, 80% vagy 90% költséghányad vonható le igazolás nélkül.
- A megmaradó jövedelemrész képezi az adó alapját, amelyre 15% személyi jövedelemadó (SZJA) vonatkozik.
- A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 9. § (5) bekezdése alapján a heti 36 órás munkaviszony mellett nem kell megfizetni a szochót a minimálbér után.
- A társadalombiztosítási járulékot a főállású munkáltató vonja le és fizeti meg, az egyéni vállalkozásban emiatt nem keletkezik fix járulékalap.
- A negyedéves adóbevallást a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell benyújtani az állami adóhatósághoz.
Mikor éri meg a tételes vállalkozói jövedelem szerinti adózás?
A vállalkozói jövedelem szerinti adózás (SZJA) akkor előnyös, ha a vállalkozásnak magasak a valós, bizonylattal igazolható költségei.
Ebben a rendszerben a bevételből a ténylegesen felmerült és könyveléssel igazolt üzleti kiadások vonhatók le. A vállalkozói jövedelem után 9% vállalkozói személyi jövedelemadót kell fizetni, míg a kivett jövedelem után 15% SZJA és társadalombiztosítási járulék fizetendő. A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 6. § (1) bekezdése szerinti szocho-alap mellékállásban kedvezőbb, mert a heti 36 órás munkaviszony miatt nem érvényesül a minimálbér utáni kötelező minimum-adózás. A szochofizetési és bevallási kötelezettség határideje szintén a negyedévet követő hónap 12. napja.
Hogyan történik az egyéni vállalkozás elindítása lépésről lépésre?
Az egyéni vállalkozás megkezdése Magyarországon teljesen elektronikus úton, az állami portálokon keresztül történik.
- Ügyfélkapus regisztrációt követően lépjen be a Webes Ügysegéd felületére az elektronikus ügyintézéshez.
- Töltse ki az egyéni vállalkozói tevékenység megkezdésének bejelentésére szolgáló elektronikus űrlapot.
- Válassza ki a fő- és melléktevékenységi köröket az ÖVTRI kódok hivatalos jegyzéke alapján.
- Nyilatkozzon a heti 36 órás munkaviszony fennállásáról a járulékmentesség érvényesítéséhez.
- Jelölje meg a választott adózási formát (például átalányadózás) és az alanyi adómentességet az áfa rendszerében.
- A sikeres nyilvántartásba vételt követően kérje le az egyéni vállalkozói igazolvány számát és adószámát a felületről.
Választhatom-e a KATA-t, ha van egy heti 40 órás bejelentett munkaviszonyom?
Nem, a 2022. évi XIII. törvény 1. § (1) bekezdése értelmében a KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára nyitott, így teljes munkaidős állás mellett ez az adónem nem választható.
Hogyan kell számolni a 36 órát, ha több részmunkaidős állásom van egyszerre?
A 2022. évi XIII. törvény 2. § (1) bekezdés 2. a) pontja alapján több egyidejűleg fennálló munkaviszony esetén a heti munkaidőket össze kell adni, és ha a végösszeg eléri a 36 órát, Ön nem minősül főfoglalkozásúnak.
Hogyan kell intézni a munkáltatói igazolást és nyilatkozatot a szocho-mentességhez?
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 9. § (9) bekezdése alapján Önnek hivatalos nyilatkozatot kell tennie a munkáltatója felé a legalább heti 36 órás jogviszony fennállásáról az adómentesség érvényesítése érdekében.
Mikor kell adóbevallást benyújtanom, ha átalányadózó másodállású vagyok?
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 19. § (2) bekezdése alapján az átalányadózóknak negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell benyújtaniuk a bevallást.