# Adómentes jövedelemhatár egyéni vállalkozóknak Az egyéni vállalkozás adózásában nincs egyetlen adómentes jövedelemhatár. Ismerje meg a KATA 18 milliós és az ÁFA-mentesség 20 milliós szabályait. **Published:** 2026-07-15 **Updated:** 2026-07-15 **Source:** https://aztajournal.com/hu/egyeni-vallalkozo-adomentes-jovedelemhatar --- > Az egyéni vállalkozások szabályozásában nem létezik egyetlen adómentes jövedelemhatár. A KATA 18 millió forintos értékhatárral, az ÁFA-alanyiság 20 millió forintos korláttal, a személyi jövedelemadó pedig egyedi kedvezményrendszerrel működik. Ezen különböző adónemek és mentességek pontos ismerete elengedhetetlen a jogszerű és optimális adótervezéshez. ## Kulcsfontosságú tudnivalók az adó- és bevételi határokról Az egyéni vállalkozóknak szóló legfontosabb adózási és bevételi határok alapvetően határozzák meg a fizetendő közterhek mértékét és az adminisztratív kötelezettségeket. Nem mindegy, hogy az adott keretösszeg a realizált bevételre vagy a tényleges adózás alá eső jövedelemre vonatkozik-e. Az alábbi táblázat bemutatja az egyes adózási formák és az alanyi ÁFA-mentesség keretében alkalmazandó legfontosabb értékhatárokat, amelyek közvetlenül befolyásolják a vállalkozás nyereségességét. | Adózási forma / Kategória | Releváns értékhatár | Az értékhatár jogkövetkezménye | | --- | --- | --- | | KATA (kisadózók tételes adója) | 18 000 000 Ft / év | Ezen összeg feletti bevételrészre 40%-os különadót kell fizetni. | | ÁFA alanyi adómentesség | 20 000 000 Ft / év | Az alanyi ÁFA-mentesség felső határa, amely felett be kell lépni az ÁFA-körbe. | | SZJA / Átalányadó | Nincs általános mentességi határ | A teljes jövedelem adóköteles, de személyes Szja-kedvezmények igénybe vehetők. | ## Mi az az adómentes jövedelem határ az egyéni vállalkozásnál? Az adómentes jövedelemhatár fogalma az egyéni vállalkozások esetében nem egy univerzális összeget jelöl, hanem az alkalmazott adózási formától függő egyedi kedvezménykereteket takarja. A magyar jogrendszer különbséget tesz a teljes bevétel és a költségek levonása után megmaradó nettó jövedelem adóztatási feltételei között. Sokan összekeverik a bevételi határokat a tényleges jövedelemmel. Míg az alanyi ÁFA-mentesség és a KATA esetében a befolyt bruttó bevétel számít, addig a klasszikus személyi jövedelemadó és az átalányadó esetében a költséghányadok vagy a tételes költségelszámolás után megmaradó jövedelem képezi az adó alapját. ## Hogyan alakul a KATA 18 millió forintos bevételi határa? A kisadózó vállalkozások tételes adója esetében a 18 millió forintos bevételi határ jelenti a normál adózási keretet. Ezen értékhatárig a vállalkozó a kedvezményes havi tételes adó megfizetésével teljesíti az összes főbb adókötelezettségét. A 2022. évi XIII. törvény 7. §-a alapján a KATA szerinti adózás legfontosabb szabályai az alábbiak szerint foglalhatók össze: - A tételes adó mértéke havonta 50 000 forint, amelyet minden aktív hónapra meg kell fizetni. - A 18 millió forintos éves bevételi keret feletti rész után a vállalkozónak 40%-os mértékű különadót kell fizetnie. - A 18 millió forintos keretösszeg az év közben induló vagy szünetelő vállalkozások esetében az aktív hónapokkal arányosan csökken. - A KATA rendszerében költségelszámolásra nincs lehetőség, így a teljes befolyt összeg bevételnek minősül. ## Milyen szabályok vonatkoznak a 20 millió forintos ÁFA-határra? Az alanyi adómentesség választásának és megtartásának felső határa a naptári évben 20 millió forint. Ezen értékhatár alatt az egyéni vállalkozó dönthet úgy, hogy nem számít fel általános forgalmi adót a számláin. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 188. §-a előírja, hogy az alanyi adómentesség akkor illeti meg a vállalkozót, ha sem a megelőző évben ténylegesen, sem a tárgyévben várhatóan nem lépi túl a 20 millió forintos határt. Amennyiben a göngyölített bevétel év közben meghaladja ezt az összeget, a határ átlépésével kiállított számlától kezdve a vállalkozó ÁFA-fizetésre kötelezetté válik, és elveszíti alanyi mentességét. ## Van-e adómentes értékhatár az SZJA és az átalányadó esetében? A klasszikus személyi jövedelemadó és az átalányadózás keretein belül nem létezik általános, mindenkire érvényes adómentes jövedelemhatár. A megszerzett vállalkozói jövedelem főszabály szerint adóköteles, és azt személyi jövedelemadó, valamint szociális hozzájárulási adó terheli. A személyi jövedelemadóról szóló törvény különböző adóalap-csökkentő kedvezményeket biztosít, amelyek akár a teljes adómentességig csökkenthetik a fizetendő összeget bizonyos társadalmi csoportok számára: - A 25 év alatti fiatalok kedvezménye, amely a meghatározott összeghatárig mentesíti a fiatalokat a személyi jövedelemadó fizetése alól. - A 30 év alatti anyák kedvezménye, amely támogatja a gyermeket nevelő fiatal édesanyák jövedelmének adómentességét. - A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, amely élethosszig tartó személyi jövedelemadó-mentességet biztosít bizonyos jövedelmekre. - Az első házasok kedvezménye és a családi adókedvezmény, amelyek az összevont adóalapot közvetlenül csökkentő tételek. ## Hogyan követhető nyonen és tervezhető az adómentességi határ? Az értékhatárok pontos nyomon követése a modern számlázóprogramok segítségével végezhető el a leghatékonyabban. A legtöbb online számlázó automatikusan összesíti a kibocsátott számlák értékét, és figyelmeztet, ha a vállalkozó megközelíti az alanyi adómentesség alól kizáró 20 millió forintos határt. Különösen figyelni kell az év közbeni indulás vagy szüneteltetés esetén érvényes arányosítási szabályokra, mivel ilyenkor a keretösszegek napra vagy hónapra lebontva csökkennek. Érdemes rendszeres egyeztetést tartani a könyvelővel az adótervezés és a váratlan adófizetési kötelezettségek elkerülése érdekében. ### Mi történik, ha év közben átlépem a 20 millió forintos ÁFA-határt? Az alanyi adómentesség azonnal megszűnik azzal a számlával, amellyel a vállalkozó átlépi a 20 millió forintos határt. Erre a számlára, valamint az ezt követő minden értékesítésre már fel kell számítani az általános forgalmi adót, és be kell jelentkezni az ÁFA-körbe. ### A KATA 18 milliós határa arányosodik, ha év közben indítom a vállalkozást? Igen, a 2022. évi XIII. törvény alapján a 18 millió forintos KATA-keret csak teljes naptári évre és folyamatos működésre vonatkozik. Év közbeni kezdés vagy szüneteltetés esetén a keret a működés hónapjaival arányosan csökken, havonta 1,5 millió forinttal számolva. ### Az adókedvezmények (pl. 30 év alatti anyák kedvezménye) adómentességet jelentenek? Ezek a kedvezmények nem a vállalkozás bevételét teszik adómentessé, hanem az adóalapot csökkentik. Ez azt jelenti, hogy a meghatározott jövedelemhatárig a jogosultaknak nem kell megfizetniük a 15%-os mértékű személyi jövedelemadót. ### Beleszámít-e minden bevétel az alanyi ÁFA-mentesség keretébe? Főszabály szerint igen, de léteznek kivételek. Az Áfa tv. szabályai szerint egyes tárgyi eszközök értékesítéséből származó bevételek nem számítanak bele az alanyi adómentesség 20 millió forintos értékhatárába.