# Egyéni vállalkozó adózás 2026: Útmutató a járulékokhoz

Részletes útmutató az egyéni vállalkozók 2026-os adózási és járulékfizetési szabályairól, bemutatva a minimálbért, az átalányadózást, a VSZJA-t és a KATA-t.

**Published:** 2026-07-15  
**Updated:** 2026-07-15  
**Source:** https://aztajournal.com/hu/egyeni-vallalkozo-adozas-2026-jarulekok

---

> Ez az útmutató részletesen bemutatja az egyéni vállalkozókra vonatkozó 2026-os adózási és járulékfizetési szabályokat Magyarországon. Áttekintjük a minimálbér szerinti kötelezettségeket, az átalányadózást, a vállalkozói jövedelemadózást és a KATA rendszerét, segítve a jogszabályoknak megfelelő, optimális adózási forma kiválasztását.

Az egyéni vállalkozóknak fizetendő járulékok és adók mértéke elsősorban a választott adózási formától, valamint a minimálbér vagy a garantált bérminimum összegétől függ. Főállású egyéni vállalkozóként a minimum adóalapok után minden hónapban kötelező megfizetni a közterheket, kivéve ha jogszabály által meghatározott mentesítési eset áll fenn. A 2026. évi szabályok alapján a vállalkozók választhatnak a tételes adózás (KATA), az átalányadózás, valamint a tételes költségelszámolású vállalkozói jövedelemadó (VSZJA) között.

## Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)

- **A minimálbér összege** 2026-ban havonta bruttó 322 800 forint, amely az alapvető járulékfizetési alsó határt jelenti.
- **A garantált bérminimum** 2026-ban havonta bruttó 373 200 forint, amelyet a legalább középfokú végzettséget igénylő tevékenységeknél kell alkalmazni.
- **A minimális havi tagi járulékteher** nem KATA-s egyéni vállalkozóknak 2026-ban összesen 101 682 forint havonta a minimálbér alapulvételével.
- **Az átalányadózás és VSZJA** esetében a TB-járulék 18,5%, míg a szociális hozzájárulási adó (szocho) 13%-os mértékben fizetendő.
- **Adóbevallási és fizetési határidők:** az átalányadózóknak és VSZJA-soknak negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell bevallást benyújtaniuk a NAV-hoz.

## Milyen adózási formák közül választhat egy egyéni vállalkozó 2026-ban?

A magyar jogrendszerben az egyéni vállalkozók alapvetően három különböző adózási útvonal közül választhatnak a tevékenységük megkezdésekor vagy az adóév elején. Ezek az adózási formák eltérő adminisztrációs terheket, költségelszámolási módszereket és járulékfizetési kötelezettségeket rónak a vállalkozásokra.

| Adózási forma | Főbb előnyök | Főbb hátrányok | Célcsoport |
| --- | --- | --- | --- |
| Átalányadózás | Magas költséghányad, fix mentesített jövedelmi sáv, kedvező adminisztráció. | A jövedelem elérésekor progresszíven növekvő adóterhek, bonyolult göngyölítéses járulékszámítás. | Szolgáltatók, szellemi szabadfoglalkozásúak és kiskereskedők. |
| VSZJA (Vállalkozói jövedelemadó) | A valós, számlákkal igazolt költségek teljes mértékben elszámolhatók. | Bonyolult könyvvezetést igényel, magasabb az adminisztrációs és könyvelési költség. | Magas anyag- és eszközigényű, beruházásigényes vállalkozások. |
| KATA (Tételes adó) | Rendkívül alacsony, fix havi 50 000 forint adóteher, minimális adminisztráció. | Kizárólag főállású egyéni lakossági ügyfeleknek számlázhat, cégeknek nem szolgáltathat. | Lakosságnak közvetlenül szolgáltató magánszemélyek (pl. fodrászok, kozmetikusok). |

## Mennyi a minimálbér és a garantált bérminimum 2026-ban?

A minimálbér és a garantált bérminimum összege jelenti a járulékalapok törvényi minimumát, amelyeket a főállású egyéni vállalkozóknak jövedelem hiányában is meg kell fizetniük.

A 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet 2. § (1) bekezdése alapján a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) havi összege 2026-ban bruttó **322 800 forint**. Ugyanezen kormányrendelet 2. § (2) bekezdése értelmében a legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképesítést igénylő munkakörökben foglalkoztatottak garantált bérminimuma havi bruttó **373 200 forint**.

## Milyen járulékokat kell fizetni átalányadózás és VSZJA esetén?

A nem KATA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók a jövedelmük vagy a törvényi minimumok alapján társadalombiztosítási járulékot és szociális hozzájárulási adót kötelesek fizetni.

A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 25. §-a értelmében a társadalombiztosítási járulék mértéke **18,5%**. A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 2. § (1) bekezdése szerint a szociális hozzájárulási adó mértéke **13%**.

Ezen felül az egyéni vállalkozónak a személyi jövedelemadóról szóló törvény alapján **15%** személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetnie a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított adóköteles jövedelem után.

### Hogyan alakul a minimális havi adó- és járulékteher 2026-ban?

A minimális havi adóteher kiszámítása a nem KATA-s egyéni vállalkozók esetében a 322 800 forintos minimálbér alapján történik, feltéve, hogy a tevékenység nem igényel középfokú végzettséget.

| Közteher megnevezése | Számítási százalékos alap | Törvényi kulcs | Havi fizetendő összeg |
| --- | --- | --- | --- |
| Társadalombiztosítási járulék | A minimálbér 100%-a (322 800 Ft) | 18,5% | 59 718 Ft |
| Szociális hozzájárulási adó | A minimálbér 100%-a (322 800 Ft) | 13,0% | 41 964 Ft |
| **Összesen** | - | **31,5%** | **101 682 Ft** |

## Mit kell tudni a KATA adózásról 2026-ban?

A kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA) az egyik legegyszerűbb adózási forma, amely kifejezetten a lakossági piacra termelő egyéni vállalkozásoknak nyújt kedvező feltételeket.

- **A tételes adó összege** havonta fixen 50 000 forint, amelyet a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni a NAV KATA számlájára.
- **A 18 millió forintos éves keret** eléréséig a vállalkozót nem terheli egyéb jövedelemadó vagy járulékfizetési kötelezettség a vállalkozási tevékenységéből származó bevétele után.
- **A 40%-os különadó** kizárólag a naptári évben elért, a 18 millió forintos értékhatárt meghaladó bevételrész után fizetendő.
- **A megrendelők köre korlátozott**, ugyanis a hatályos szabályozás szerint csak magánszemélyeknek lehet számlázni, belföldi vagy külföldi jogi személyektől (cégektől) bevétel nem származhat.
- **Ellátások alapja:** a havi 50 000 forintos fizetés mellett a kisadózó társadalombiztosítási ellátások szempontjából biztosítottnak minősül, az ellátások alapja havi 108 000 forint.

## Milyen egyéb közös költségek merülnek fel minden egyéni vállalkozónál?

Az alapvető jövedelemadók és tb-terhek mellett az egyéni vállalkozóknak számolniuk kell a forgalmi adókkal, a helyi adókkal és a kamarai kötelezettségekkel is.

Az általános forgalmi adó (ÁFA) alapesetben **27%**, de a vállalkozók évi 12 millió forintos árbevételig választhatnak alanyi adómentességet. A Helyi iparűzési adó (HIPA) mértékét az illetékes önkormányzat határozza meg, de az törvényileg legfeljebb a nettó árbevétel **2%-a** lehet. Emellett minden egyéni vállalkozónak kötelező tagságot kell fenntartania a területileg illetékes kereskedelmi és iparkamarában, amelynek éves regisztrációs díja van.

### Mikor nem kell megfizetni a minimális járulékokat?

A jogszabályok lehetőséget biztosítanak arra, hogy bizonyos élethelyzetekben vagy a vállalkozás üzemszünete alatt a minimális járulékokat ne kelljen megfizetni.

A 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) szabályai szerint mentesül a minimális társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó megfizetése alól az egyéni vállalkozó azon időszakokra, amikor a vállalkozói tevékenységét hivatalosan szünetelteti. Szintén nem kell megfizetni a járulékokat a táppénz, a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) vagy a gyermekgondozást segítő ellátás (GYES) folyósításának időtartama alatt.

### Mennyi a minimális járulékfizetés egyéni vállalkozóként 2026-ban?

A 2026-os minimálbér (322 800 forint) alapján a minimális havi TB-járulék (18,5%) 59 718 forint, míg a szociális hozzájárulási adó (13%) 41 964 forint, így a teljes havi minimum fizetendő teher 101 682 forint.

### Ki választhatja a KATA adózást 2026-ban?

A KATA adózást 2026-ban kizárólag azon főállású egyéni vállalkozók választhatják, akik kizárólag magánszemélyek részére nyújtanak szolgáltatást vagy értékesítenek termékeket, és nem szereznek bevételt kifizetőtől (cégektől).

### Hogyan változik az átalányadózás mentesített sávja?

Az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozók számára az éves minimálbér tízszereséig terjedő jövedelemrész adómentes. A 2026-os minimálbér alapján ez a mentesített jövedelmi keret bruttó 3 228 000 forint jövedelemig biztosít adómentességet.

### Mit kell fizetni, ha szüneteltetem az egyéni vállalkozásomat?

A hivatalos szüneteltetés időtartama alatt az egyéni vállalkozónak nem kell megfizetnie a minimális TB-járulékot és szochót. Ha a vállalkozó a szüneteltetés alatt nem minősül egyéb jogcímen biztosítottnak, akkor havonta egészségügyi szolgáltatási járulékot köteles fizetni az egészségügyi ellátások igénybevételéhez.