Egyéni vállalkozó adózás 2026: VSZJA, átalányadó és KATA

Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)

• Az egyéni vállalkozók 2026-ban a VSZJA, az átalányadó és a KATA adózási formák közül választhatnak.
• A KATA havi tételes adója 50 000 forint, amely 18 millió forintos éves bevételi határig alkalmazható.
• A TB-járulék mértéke egységesen 18,5 százalék, amelyet VSZJA és átalányadó esetén negyedévente kell bevallani.
• A szociális hozzájárulási adót és a TB-járulékot főállású vállalkozóknak legalább a minimálbér után meg kell fizetniük.
• Az éves személyi jövedelemadó-bevallás és a végső adó megfizetésének határideje az adóévet követő május 20-a.

Hogyan adóznak az egyéni vállalkozók 2026-ban?

Az egyéni vállalkozók Magyarországon három alapvető adózási rendszer szerint teljesíthetik kötelezettségeiket. Választható a vállalkozói személyi jövedelemadó, az átalányadózás, valamint a kisadózó vállalkozók tételes adója.

Mindegyik adózási forma eltérő adminisztrációs terheket és adótervezési lehetőségeket biztosít a vállalkozás tevékenységi körétől és bevételeitől függően. A megfelelő működéshez elengedhetetlen a határidők pontos betartása.

Milyen egyéni vállalkozói adózási formák közül választhatsz?

Hogyan működik a KATA adózás 2026-ban?

A kisadózó vállalkozók tételes adója a legegyszerűbb adózási forma, amely kifejezetten a lakosság részére szolgáltatást nyújtó főállású egyéni vállalkozóknak érhető el.

1. A havi tételes adó összege rögzítetten 50 000 forint, amelyet a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni a 2022. évi XIII. törvény szerint.
2. Az éves keretösszeg 18 millió forint, amelyet az adóévben KATA-alanyként eltöltött hónapok szerint arányosan kell meghatározni.
3. A 18 millió forintos értékhatár feletti bevételrész után 40 százalékos különadót kell fizetni.
4. A különadót az adóévet követő év február 25-ig kell bevallani és megfizetni az adóhatóság részére.

Mikor mentesülhet a KATA-s vállalkozó a tételes adó alól?

A jogszabályok lehetővé teszik, hogy bizonyos élethelyzetekben a kisadózó mentesüljön a havi tételes adó megfizetésének kötelezettsége alól.

• Egész hónapos táppénzes állomány vagy keresőképtelenség esetén.
• Csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED) vagy gyermekgondozást segítő ellátás (GYES) folyósítása alatt.
• Katona vagy fogvatartott státusz fennállása során.
• A vállalkozói tevékenység teljes naptári hónapon át tartó szüneteltetése esetén, amennyiben ez idő alatt nem keletkezik bevétel.

Hogyan alakul a TB-járulék VSZJA és átalányadó esetén?

A társadalombiztosítási járulék mértéke a 2019. évi CXXII. törvény alapján egységesen 18,5 százalék. VSZJA esetén a TB-járulék alapját a tényleges vállalkozói kivét képezi, de ez az alap nem lehet alacsonyabb a minimálbérnél.

Átalányadózás esetén a járulékot az év elejétől göngyölített adóköteles jövedelem alapján kell meghatározni. A járulékbevallást és a fizetést negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell teljesíteni. A jogosultak a családi járulékkedvezményt a negyedéves bevallásukban érvényesíthetik.

Mennyi szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetni?

A szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség a VSZJA és az átalányadó esetében is a minimális adóalapok figyelembevételével történik.

Melyek a legfontosabb adóbevallási és adóelőleg határidők?

Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény határozza meg a különböző adónemek és előlegek bevallási és fizetési határidejét.

Hogyan történik az egyéni vállalkozás elindítása?

Az egyéni vállalkozás elindítása teljesen díjmentes és egyszerűen elvégezhető az online kormányzati felületeken keresztül.

1. Jelentkezzen be a Webes Ügysegéd felületére az elektronikus azonosítást követően.
2. Válassza ki a végezni kívánt tevékenységeket a pontos ÖVTJ-kódok megadásával.
3. Igényelje meg az adószámot az űrlap kitöltésével a Nemzeti Adó- és Vámhivatal irányába.
4. A regisztráció után a NAV a biztosítotti bejelentést hivatalból teljesíti az egyéni vállalkozói nyilvántartás adatai alapján.