Egyéni vállalkozás adózása 2026-ban: KATA, átalányadó és VSZJA
Összehasonlítjuk a legfontosabb egyéni vállalkozói adónemeket (KATA, átalányadózás, VSZJA) 2026-ban. Ismerje meg az értékhatárokat, költséghányadokat és a legkedvezőbb lehetőségeket.
Az egyéni vállalkozások számára a legkedvezőbb adónem kiválasztása a várható éves bevételtől, a költségek szintjétől és a fő- vagy mellékállású jogviszonytól függ. A vállalkozók alapvetően a tételes KATA, az átalányadózás és a tételes költségelszámolású VSZJA közül választhatnak 2026-ban. Mindegyik kategória eltérő adminisztrációt és adóterhet jelent az adózónak.
Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)
- KATA: Kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják lakossági ügyfelek kiszolgálására.
- Átalányadó: Rugalmas forma mellékállás mellett is, sávos költséghányadokkal és korlátozott adómentes kerettel.
- VSZJA: Magas induló vagy működési költségek esetén javasolt, tételes számlaelszámoláson alapuló forma.
- KIVA: Egyéni vállalkozóként közvetlenül nem választható, ehhez társasági formát kell alapítani.
Milyen adózási formák léteznek egyéni vállalkozóknak?
Az egyéni vállalkozók három fő adózási út közül választhatnak a magyar jogrendszerben, amelyek a KATA, az átalányadózás és a vállalkozói jövedelem szerinti adózás (VSZJA).
A három adózási irányvonal gyökeresen eltérő logikára épül. Az elsőként említett fix havi adót jelent szigorú feltételekkel, a második a bevétel fix százalékát tekinti vélelmezett költségnek, míg a harmadik a ténylegesen igazolt kiadásokra épít.
KATA (Kisadózó vállalkozók tételes adója) részletszabályai
A kisadózó vállalkozók tételes adója egy olyan egyszerűsített adónem, amely havi fix összeggel váltja ki a legfontosabb vállalkozói adókat és járulékokat.
A 2022. évi XIII. törvény rendelkezései alapján a KATA alanyiságot kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, akik csak magánszemélyek felé számláznak. A havi fix adó összege egységesen 50 000 forint, amelyet a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni.
Az adóévben megszerezhető bevételi keretösszeg 18 millió forint. Amennyiben a vállalkozó bevétele ezt az értékhatárt meghaladja, a kereten felüli rész után 40 százalékos mértékű különadót köteles fizetni.
A KATA egyik legnagyobb hátránya az alacsony társadalombiztosítási ellátási alap. A törvény szerint a kisadózó csak 108 000 forint havi ellátási alapra válik jogosulttá, ami a jövőbeli táppénz, a GYED és a nyugdíj összegét is rendkívül alacsony szinten tartja.
Hogyan működik az átalányadózás az Szja-tv. szerint?
Az átalányadózás olyan egyszerűsített adózási forma, ahol a vállalkozó nem a valós számlái, hanem a törvény által meghatározott fix költséghányad alapján állapítja meg a jövedelmét.
Az 1995. évi CXVII. törvény (Szja-tv.) alapján az átalányadózás éves bevételi értékhatára az éves minimálbér tízszerese, míg kizárólag kiskereskedelmi tevékenység végzése esetén annak ötvenszerese. A jövedelem kiszámítása során a bevételből le kell vonni a tevékenységre előírt elismert költséghányadot.
Melyek a leggyakoribb átalányadó költséghányadok?
Az átalányadózás során a jogszabály három különböző költséghányadot határoz meg a végzett tevékenység jellege szerint.
| Költséghányad | Érintett főbb tevékenységek | Adóalap aránya |
|---|---|---|
| 40 százalék | Általános szolgáltatások, szellemi tevékenységek | A bevétel 60 százaléka |
| 80 százalék | Építőipari kivitelezés, taxis személyszállítás, fodrászat | A bevétel 20 százaléka |
| 90 százalék | Kizárólagos kiskereskedelmi tevékenység | A bevétel 10 százaléka |
Vállalkozói jövedelem szerinti adózás (VSZJA)
A vállalkozói jövedelem szerinti adózás egy olyan klasszikus adózási forma, amely a tényleges bevételek és a bizonylatokkal igazolt költségek különbözetét adóztatja meg.
A VSZJA alkalmazása során az egyéni vállalkozónak tételes költségelszámolást kell vezetnie. A bevételek és az elismert költségek különbözeteként kapott vállalkozói jövedelem után 9 százalékos vállalkozói személyi jövedelemadót kell fizetni az állam felé.
A vállalkozói adózott jövedelemből levont összegek után az osztalékadó-alapot is meg kell állapítani. Az osztalékalap után a vállalkozót 15 százalékos személyi jövedelemadó és 8 százalékos szociális hozzájárulási adó terheli az éves felső fizetési határ eléréséig.
Választható-e a KIVA egyéni vállalkozóként?
A kisvállalati adózás (KIVA) lehetősége nem nyitott az egyéni vállalkozók számára, mivel azt kizárólag meghatározott társasági formák vehetik igénybe.
A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény világosan rögzíti az alanyok körét. Amennyiben egy vállalkozó élni szeretne a KIVA nyújtotta kedvező, 10 százalékos adókulccsal, úgy egyéni cég, korlátolt felelősségű társaság (Kft.) vagy betéti társaság (Bt.) alapítására vagy átalakulására van szükség.
Melyik adózási formát válasszam 2026-ban?
Az optimális adózási forma kiválasztásához mérlegelni kell a várható éves árbevételt, a felmerülő üzleti költségek nagyságát és az adminisztratív kapacitást.
| Szempont | KATA | Átalányadó | VSZJA (Tételes) |
|---|---|---|---|
| Éves bevételi korlát | 18 millió Ft | Kb. 37,2 millió Ft | Nincs korlátozás |
| Költségelszámolás | Nem lehetséges | Fiktív költséghányad | Tételes, számla alapján |
| Céges ügyfélkör | Nem engedélyezett | Engedélyezett | Engedélyezett |
| Adminisztráció | Rendkívül alacsony | Közepes szintű | Szigorú, magas |
Kezdő vállalkozóként választhatom a KATA-t részmunkaidős állás mellett?
Nem, a hatályos jogszabályok értelmében a KATA adózási formát kizárólag olyan egyéni vállalkozók választhatják, akik főfoglalkozásúként végzik tevékenységüket, így heti 36 órát elérő munkaviszony mellett ez az adónem nem alkalmazható.
Átalányadó vagy KATA esetén magasabb a TB-ellátásom összege?
Az átalányadó esetében jellemzően lényegesen magasabb a társadalombiztosítási ellátás összege, mivel a KATA törvény szerinti havi 108 000 forintos rögzített ellátási alap a minimálbér szintje alatt marad.
Hogyan lehet átlépni KATA-ról átalányadózás alá év közben?
A KATA alanyiság megszűnésének bejelentésével egyidejűleg a vállalkozó az adóhatóság felé jelezheti az átalányadózásra való áttérési szándékát, amelyet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal elektronikus felületén kell megtenni.
Milyen adókat vált ki pontosan a havi 50 000 forintos tételes adó?
A tételes KATA megfizetése teljes mértékben kiváltja a vállalkozói személyi jövedelemadót, a társadalombiztosítási járulékot, valamint a szociális hozzájárulási adót is az egyéni vállalkozói tevékenység tekintetében.
Mikor kötelező könyvelőt fogadni az egyes adózási formákban?
Jogilag egyik formában sem kötelező könyvelőt alkalmazni, de a VSZJA bonyolult tételes elszámolása és az átalányadó havi bevallási kötelezettsége miatt a gyakorlatban ezekben az adónemekben erősen javasolt szakember segítsége.