# Kezdő vállalkozás adózása: egyéni vállalkozó útmutató 2026

Összefoglaló az egyéni vállalkozók számára elérhető legfontosabb 2026-os adózási formákról Magyarországon. Segítünk a KATA, az átalányadózás és a VSZJA közötti választásban.

**Published:** 2026-07-15  
**Updated:** 2026-07-15  
**Source:** https://aztajournal.com/hu/egyeni-vallalkozo-adozasa-kalauz-2026

---

> Ez az összefoglaló áttekintést nyújt az egyéni vállalkozók számára 2026-ban elérhető legfontosabb adózási formákról Magyarországon. Segítséget nyújt a KATA, az átalányadózás és a vállalkozói személyi jövedelemadó közötti választásban a bevételi határok, költséghányadok és adminisztrációs terhek tükrében.

Az egyéni vállalkozások számára a legoptimálisabb adózási forma kiválasztása 2026-ban a várható árbevételtől, a tevékenység jellegétől és a felmerülő költségek szerkezetétől függ. A magyar jogszabályok alapján a vállalkozók alapvetően a tételes adózás (KATA), az átalányadózás és a hagyományos vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA) közül választhatnak.

## Kezdő vállalkozás adózása: egyéni vállalkozó útmutató 2026

A kezdő egyéni vállalkozások adózási környezetének kiválasztásakor az Adminisztratív terhek és a fizetendő közterhek minimalizálása a legfőbb cél. Az alábbi lista bemutatja azokat az adózási útvonalakat, amelyek 2026-ban törvényesen elérhetők a Magyarországon bejegyzett egyéni vállalkozók számára.

1. **Kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA):** Kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók részére fenntartott, rendkívül egyszerű és alacsony adminisztrációt igénylő havonkénti fix összegű adózási forma.
2. **Átalányadózás:** Tételes költségelszámolás nélküli rendszer, amely meghatározott százalékos költséghányad alkalmazásával számítja ki az adóköteles jövedelmet a realizált bevétel alapján.
3. **Vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA):** A ténylegesen felmerült és bizonylatokkal igazolt kiadások elszámolásán alapuló hagyományos adózási forma, amely magas induló költségeknél optimális.

## Melyek a legfőbb egyéni vállalkozói adózási módok?

Az egyéni vállalkozói adózási módok olyan törvényileg szabályozott adózási keretrendszerek, amelyek meghatározzák a vállalkozás bevételei után fizetendő adók és járulékok kiszámításának és bevallásának módját. A legfontosabb döntési tényezők közé tartozik a várható éves megtakarítás, a könyvelési és adminisztratív feladatok komplexitása, valamint a későbbi társadalombiztosítási ellátások alapja.

## Hogyan működik az új KATA 2026-ban?

A KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára választható legegyszerűbb adózási forma havi fix adóteherrel.

A **2022. évi XIII. törvény** előírásai értelmében a KATA adóalanyiság csak és kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak áll nyitva. Nem választhatja a KATA-t az a vállalkozó, aki heti 36 órát elérő munkaviszonnyal rendelkezik, nappali tagozatos hallgató, vagy nyugdíjasként kiegészítő tevékenységet végez.

fő szabály szerint a tételes adó összege havi **50 000 Ft**, amelyet a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig szükséges megfizetni a NAV részére. Az éves elszámolható bevételi keret **18 millió Ft**, az e feletti bevételrészre a jogszabály **40%-os különadót** állapít meg.

| KATA előnyei | KATA hátrányai |
| --- | --- |
| Fix havi 50 000 Ft adóteher | Kizárólag magánszemélyeknek számlázhat |
| Rendkívül egyszerű könyvvezetés | Alacsony nyugdíj- és ellátási alap (108 000 Ft) |
| Mentesít a szocho és tb-járulék alól | Mellékfoglalkozásban nem választható |

## Milyen szabályok vonatkoznak az átalányadózásra?

Az átalányadózás a bevételből törvényben meghatározott költséghányadok levonásával állapítja meg a jövedelmet bizonylatgyűjtés nélkül.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény alapján az átalányadózás során nem kell gyűjteni a költségszámlákat, mivel az állam fix költséghányadokat határoz meg. Az általános tevékenységet végzők **40%-os**, a kiskereskedelmi és a törvényben nevesített speciális szolgáltatók pedig **80%-os** költséghányaddal kalkulálhatnak.

Az adózó jövedelme az éves minimálbér feléig adómentes, az ezt meghaladó adóköteles rész után viszont **15% személyi jövedelemadót**, **18,5% társadalombiztosítási járulékot** és **13% szociális hozzájárulási adót** kell fizetni.

1. Az egyéni vállalkozónak be kell jelentenie a választását a NAV felé.
2. A vállalkozó éves bevétele nem haladhatja meg az éves minimálbér tízszeresét.
3. Kiskereskedelmi tevékenység végzése esetén a bevételi határ az éves minimálbér ötvenszerese.

## Mikor éri meg a vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA)?

A VSZJA a tényleges költségek tételes elszámolásán alapul, így a magas kiadásokkal dolgozó vállalkozásoknak a legkedvezőbb.

A hagyományos vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA) rendszerében a vállalkozó a bevételéből levonhatja a tevékenységével kapcsolatban felmerült, igazolt költségeket. A vállalkozásból saját munkabérként kifizetett összeg a **vállalkozói kivét**, amely után a normál bérjövedelemmel megegyező adók és járulékok fizetendők.

A megmaradó nettó vállalkozói jövedelmet **9% vállalkozói személyi jövedelemadó** terheli, az ezt követően fennmaradó adózott jövedelem osztalékként való kivonásakor pedig további **15% szja** és **13% szocho** fizetési kötelezettség keletkezik.

## Miért nem választható a KIVA az egyéni vállalkozóknak?

A kisvállalati adó törvényi korlátozás miatt egyéni vállalkozók számára semmilyen körülmények között sem választható.

A **2012. évi CXLVII. törvény** rendelkezései egyértelműen meghatározzák a kisvállalati adó (KIVA) hatálya alá tartozó adóalanyok körét. A jogszabály szerint a KIVA előnyös, kedvezményes adózási lehetőségeit kizárólag a jogi személyiséggel rendelkező társas vállalkozások, például a korlátolt felelősségű társaságok (Kft.), betéti társaságok (Bt.), valamint az egyéni cégek választhatják. Standard egyéni vállalkozók számára ez az opció nem érhető el.

## Melyik adózási formát válasszam 2026-ban?

A megfelelő adónem kiválasztása a bevételi volumen, a számlázási partnerkör összetétele és az ügyviteli bonyolultság mérlegelését igényli.

| Jellemző | KATA | Átalányadózás | VSZJA |
| --- | --- | --- | --- |
| Havi fix adó | 50 000 Ft | Nincs | Nincs |
| Bevételi limit | 18 000 000 Ft | Minimálbér tízszerese | Nincs korlátozva |
| Költségelszámolás | Nem lehetséges | Költséghányad alapján | Tételesen, bizonylattal |
| Adminisztráció | Rendkívül egyszerű | Közepes szintű | Komplex (könyvelőt igényel) |

## Mik a legfontosabb lépések az egyéni vállalkozás indításakor?

Az egyéni vállalkozás alapítása Magyarországon teljesen elektronikus úton, az ügyfélkapun keresztül történik.

1. **Elektronikus bejelentés indítása:** A Webes Ügysegéd rendszerén keresztül kezdeményezni kell a vállalkozás nyilvántartásba vételét.
2. **Adózási forma és ÁFA státusz rögzítése:** Meg kell jelölni a választott adózási formát és az alanyi adómentességet vagy az áfakörbe történő belépést a NAV felé.
3. **Bankszámlanyitás és kamarai regisztráció:** Meg kell nyitni a vállalkozói lakossági vagy üzleti bankszámlát, valamint be kell jelentkezni a területileg illetékes Kereskedelmi és Iparkamarához.

### Ki minősül főfoglalkozású egyéni vállalkozónak a KATA szempontjából?

A 2022. évi XIII. törvény értelmében az a magánszemély minősül főfoglalkozásúnak, aki nem áll legalább heti 36 órás munkaviszonyban, nem tanul nappali tagozaton, és nem minősül kiegészítő tevékenységet végző nyugdíjasnak.

### Mennyi a KATA bevételi határa és mi történik a keret túllépésekor?

A KATA éves bevételi kerete 18 millió forint. Ha a vállalkozó éves szinten túllépi ezt a keretösszeget, a 18 millió forint feletti bevételrész után 40 százalékos különadót kell fizetnie.

### Hogyan adózik az átalányadózó egyéni vállalkozó?

Az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó nem tételesen számolja el a költségeit, hanem a bevételét csökkenti a törvényben meghatározott 40, illetve 80 százalékos költséghányaddal, a fennmaradó jövedelem után pedig 15% szja-t, 18,5% tb-járulékot és 13% szochót fizet.

### Mi az a vállalkozói kivét a VSZJA-ban?

A vállalkozói kivét az az összeg, amelyet az egyéni vállalkozó a személyes szükségleteire a VSZJA rendszerében munkabér jellegű jövedelemként elszámol, és amely után a bérjövedelmeknek megfelelő adókat és járulékokat fizeti meg.

### Választhatja-e egyéni vállalkozó a KIVA-t?

Nem, a 2012. évi CXLVII. törvény rendelkezései szerint az egyéni vállalkozó mint működési forma nem alanya a kisvállalati adónak (KIVA), mivel azt csak társas vállalkozások és egyéni cégek kérhetik.