Negyedéves és éves adózási határidők egyéni vállalkozóknak 2026-ban
Részletes útmutató az egyéni vállalkozók 2026-os negyedéves és éves adózási határidőiről, a VSZJA, az átalányadó és a KATA szabályairól, valamint az 58-as nyomtatvány benyújtásáról.
Az egyéni vállalkozóknak a választott adózási formától függően kell teljesíteniük a negyedéves bevallási és adófizetési kötelezettségeiket. Míg a VSZJA és az átalányadózás keretében tevékenykedőknek kötelező a negyedéves adó- és járulékbevallás benyújtása, addig a KATA-s kisadózók mentesülnek a negyedéves adminisztráció alól.
Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)
- A VSZJA és az átalányadózók negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig kötelesek bevallást benyújtani az 58-as számú nyomtatványon.
- A KATA-s vállalkozóknak nincs negyedéves bevallási kötelezettségük, ők fix havi adót fizetnek, és évente egyszer nyilatkoznak.
- Az éves SZJA-bevallás benyújtásának és az adófizetésnek a határideje a tárgyévet követő év május 20. napja.
- Az ÁFA-körös egyéni vállalkozóknak a negyedéves vagy havi ÁFA-bevallást az adott időszakot követő hónap 20. napjáig kell benyújtaniuk.
- Minden adóbevallást és nyilatkozatot kizárólag elektronikus úton, az ügyfélkapu / eSZJA portál használatával lehet érvényesen benyújtani.
Hogyan alakul a negyedéves bevallás egyéni vállalkozóknak?
A negyedéves bevallási és befizetési kötelezettség teljesítése közvetlenül a vállalkozás által választott adózási formától függ. A vállalkozói jövedelemadó és az átalányadó alá tartozóknak kötelező a negyedéves adóelőleg és járulékok jelentése, míg a tételes adót fizetők mentesülnek ez alól.
Melyik adózási formát választotta? (VSZJA, átalányadó vagy KATA)
Az adózási forma határozza meg a vállalkozó alapvető kötelezettségeit és adminisztrációs terheit 2026-ban. Az egyéni vállalkozók Magyarországon a vállalkozói jövedelem szerinti adózás (VSZJA), az átalányadózás, vagy a kisadózók tételes adója (KATA) közül választhatnak tevékenységük megkezdésekor vagy az év elején.
Milyen kötelezettségei vannak a VSZJA és átalányadózó vállalkozóknak?
A VSZJA és az átalányadózó egyéni vállalkozóknak negyedévente kell megállapítaniuk, bevallaniuk és megfizetniük a személyi jövedelemadó-előleget, a szociális hozzájárulási adót és a társadalombiztosítási járulékot. Ez az adminisztrációs kötelezettség biztosítja a költségvetési bevételek folyamatos teljesülését.
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 3. melléklet I. fejezet 1.1.3. pontja egyértelműen előírja az adóelőleg negyedéves bevallását és megfizetését. Ezt a kötelezettséget a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell teljesítenie az érintett vállalkozóknak.
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 19. § (1) és (2) bekezdése alapján a szociális hozzájárulási adót szintén negyedévente, havonkénti bontásban kell bevallani és megfizetni a negyedévet követő hónap 12. napjáig. A társadalombiztosítási járulék bevallására ugyanez a határidő és eljárás vonatkozik az adózás rendjéről szóló törvény 3. melléklet I. fejezet 4.1.3. pontja értelmében.
Mik a negyedéves adó- és járulékbevallás pontos határidejei 2026-ban?
| Negyedév | Bevallási és fizetési határidő 2026-ban | Érintett adónemek |
|---|---|---|
| I. negyedév (január–március) | 2026. április 12. (hétvégére esik, így április 13.) | SZJA-előleg, szocho, TB-járulék |
| II. negyedév (április–június) | 2026. július 12. (hétvégére esik, így július 13.) | SZJA-előleg, szocho, TB-járulék |
| III. negyedév (július–szeptember) | 2026. október 12. | SZJA-előleg, szocho, TB-járulék |
| IV. negyedév (október–december) | 2027. január 12. | SZJA-előleg, szocho, TB-járulék |
Hogyan kell elkészíteni a negyedéves bevallást (58-as nyomtatvány)?
- Jelentkezzen be az ügyfélkapu / eSZJA portálra az azonosítást követően.
- Keresse meg és nyissa meg a tárgyévre vonatkozó 58-as számú elektronikus nyomtatványt.
- Töltse ki a személyes adatokat, valamint a vállalkozásra vonatkozó azonosítókat.
- A negyedév egyes hónapjaira lebontva rögzítse a kiszámított SZJA-előlegalapot, szocho-alapot és TB-járulékalapot.
- Ellenőrizze le az adatokat a beépített hibakereső program segítségével.
- Küldje be a bevallást elektronikusan, és ezzel egyidejűleg utalja el az adók és járulékok összegét a NAV megfelelő számlaszámaira.
Milyen szabályok vonatkoznak a KATA-s kisadózókra?
A KATA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozóknak nem kell negyedéves adóbevallást benyújtaniuk. Ehelyett havonta fizetnek fix adót, és évente egyszer tesznek egy átfogó nyilatkozatot az adóhatóság felé.
A kisadózó vállalkozások tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény 8. § (1) bekezdése kimondja, hogy a kisadózó mentesül az SZJA, a szocho és a TB-járulék megállapítása és bevallása alól. A havi fix összeget a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni.
A fenti törvény 10. § (1) bekezdése alapján a KATA-s vállalkozó az adóévet követő év február 25-ig köteles a NAV által rendszeresített nyomtatványon nyilatkozatot tenni az adóévben megszerzett bevételéről. Ez a nyilatkozat minősül az éves elszámolásuk alapjának.
Összefoglaló táblázat: Adózási kötelezettségek egy pillantásra
| Adózási forma | Negyedéves bevallás? | Fizetési határidő | Alkalmazandó nyomtatvány |
|---|---|---|---|
| VSZJA | Igen (SZJA-előleg, szocho, TB) | Negyedévet követő hó 12. napja | 58-as számú bevallás |
| Átalányadó | Igen (TB-járulék és szocho) | Negyedévet követő hó 12. napja | 58-as számú bevallás |
| KATA | Nem (csak havi fix adóbefizetés) | Havi fizetés hó 12-ig, éves bevallás febr. 25-ig | KATA éves nyilatkozat |
Mik az éves SZJA-bevallás szabályai egyéni vállalkozóknak?
Az éves SZJA-bevallás az egyéni vállalkozások éves jövedelmének és adójának végleges elszámolására szolgál. Ekkor történik a negyedéves előlegek korrigálása és a tényleges adóalap végleges meghatározása.
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 3. melléklet I. fejezet 1.2.4. pontja, valamint a 2. melléklet 2.2. pontja értelmében a vállalkozó az éves személyi jövedelemadó-bevallását az adóévet követő év május 20-ig köteles benyújtani.
Mi a teendő, ha Ön ÁFA-körös egyéni vállalkozó?
Az ÁFA-körbe tartozó egyéni vállalkozóknak a jövedelemadón kívül az általános forgalmi adót is be kell vallaniuk. Az ÁFA-bevallás gyakorisága a vállalkozás méretétől és az értékhatároktól függ.
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. melléklete rögzíti, hogy az ÁFA-bevallást negyedéves vagy havi gyakorisággal kell teljesíteni. A negyedéves bevallóknak a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtaniuk a bevallást a NAV felé.
Milyen jogkövetkezményei vannak a késedelemnek?
A bevallási és fizetési határidők elmulasztása súlyos pénzügyi szankciókat vonhat maga után az adóhatóság részéről. A pontosság és a jogkövető magatartás elengedhetetlen a bírságok elkerülése érdekében.
Ha a vállalkozó határidőn túl nyújtja be bevallását, mulasztási bírságra számíthat. A be nem fizetett adótartozások után az adóhatóság késedelmi pótlékot számol fel a késedelem minden naptári napjára.
Milyen nyomtatványon kell benyújtani a negyedéves bevallást az egyéni vállalkozóknak?
A negyedéves adó- és járulékbevalláshoz a NAV által rendszeresített 58-as számú elektronikus nyomtatványt kell kitölteni és benyújtani.
Mi a teendő, ha a negyedéves bevallási határidő hétvégére esik?
Amennyiben a törvényes bevallási vagy adófizetési határidő (például 12-e) szombatra vagy vasárnapra esik, a határidő automatikusan a következő első munkanapra módosul.
Kell-e negyedéves bevallást benyújtania a KATA-s vállalkozóknak?
Nem, a KATA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozóknak nincsen negyedéves adóbevallási kötelezettségük, ők kizárólag évi egyszeri nyilatkozattételre kötelezettek.
Hogyan módosulnak a határidők, ha év közben szűnik meg az egyéni vállalkozás?
A vállalkozás év közbeni megszüntetése esetén a záró adóbevallásokat és a KATA nyilatkozatot a tevékenység megszűnését követő 30 napon belül kell benyújtani az adóhatósághoz.