Egyéni vállalkozás adózási határidői 2026-ban
Összefoglaló az egyéni vállalkozók 2026-os legfontosabb adózási és bevallási határidőiről. Ismerje meg a KATA, az átalányadózás és a VSZJA szabályait, a teendőket és az elektronikus ügyintézés lépéseit.
Az egyéni vállalkozóknak 2026-ban a választott adózási formától függően szigorú bevallási és befizetési határidőket kell betartaniuk. Az adózási rendszer megválasztása meghatározza, hogy havonta, negyedévente vagy évente szükséges-e adót és járulékot fizetni, illetve bevallást benyújtani az állami adóhatóság felé. Minden adminisztrációs lépést, a regisztrációtól az éves kötelezettségekig, kizárólag elektronikus úton, az Ügyfélkapun keresztül lehet elintézni.
Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)
- A KATA tételes adóját havonta, a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni.
- Az átalányadózók és a VSZJA szerinti adózók negyedévente fizetnek adóelőleget a negyedévet követő hónap 12. napjáig.
- Az éves SZJA-bevallás határideje az adóévet követő év május 20-a.
- Az egyéni vállalkozói tevékenység szüneteltetése, elindítása és az adatváltozások bejelentése kizárólag elektronikus úton végezhető el.
- A bizonylatokat és a nyilvántartásokat a kiállítás évét követő 5. naptári év végéig kötelező megőrizni.
Egyéni vállalkozás adózási határidők 2026-ban röviden
Az egyéni vállalkozók adózási határidőit a hatályos jogszabályok, így a 2017. évi CL. törvény és a 2022. évi XIII. törvény határozzák meg. Az alábbi táblázat összefoglalja a legfontosabb határidőket a három fő adózási forma esetében.
| Adónem / Rezsim | Gyakoriság | Határidő |
|---|---|---|
| KATA havi tételes adó | Havonta | Tárgyhónapot követő hónap 12. napja |
| KATA éves nyilatkozat | Évente | Adóévet követő év február 25. |
| Átalányadó és VSZJA előleg | Negyedévente | Negyedévet követő hónap 12. napja |
| Éves SZJA-bevallás és adó | Évente | Adóévet követő év május 20. |
Hogyan működik az adózási rendszer megválasztása?
A megfelelő adózási mód kiválasztásához ismernünk kell az egyes rendszerek bevételi korlátait és célcsoportját. Az egyéni vállalkozóknak alaposan mérlegelniük kell a várható költségeiket és a vevőik körét a döntés előtt.
| Adózási mód | Bevételi korlát | Főbb jellemzők és célcsoport |
|---|---|---|
| KATA | Évi 18 millió forint | Kizárólag lakossági ügyfeleknek számlázó, főfoglalkozású vállalkozóknak ajánlott. |
| Átalányadózás | Éves minimálbér tízszerese | Kedvező költséghányad-alapú adózás, alacsony tényleges költségekkel működőknek. |
| VSZJA | Nincs jogszabályi korlát | Ténylegesen felmerült, bizonylatolt költségekkel dolgozó, nagyobb forgalmú vállalkozásoknak. |
Milyen határidőket kell betartania a KATA-s egyéni vállalkozóknak?
A kisadózó vállalkozók tételes adójának szabályait a 2022. évi XIII. törvény határozza meg, rögzítve a havi fizetést és nyilatkozattételt. A KATA hatálya alá tartozóknak kiemelten figyelniük kell a havi fix fizetési kötelezettségre és a bevételi értékhatárra.
- Havi tételes adó megfizetése: Az adó összege havi 50 000 Ft, amelyet minden megkezdett naptári hónapra meg kell fizetni a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig.
- Éves bevallás (nyilatkozat): Az adóévben megszerzett bevételről az adóévet követő év február 25-éig kell elektronikus nyilatkozatot benyújtani az adóhivatalhoz.
- 40%-os különadó: Amennyiben a naptári évben elért vállalkozói bevétel meghaladja a 18 millió Ft-ot, a kereten felüli rész után 40% adót kell fizetni február 25-ig.
- Adómentesség bejelentése: Bizonyos esetekben, mint a táppénz, CSED, GYED vagy szünetelés, mentesülni lehet a havi adó alól, ha azt a következő hónap 12. napjáig jelenti a vállalkozó.
Átalányadós és VSZJA-s egyéni vállalkozó határidői
Az átalányadózást vagy a vállalkozói személyi jövedelemadót választóknak negyedéves adóelőleg-fizetési kötelezettségük van. A 2017. évi CL. törvény előírásai alapján a személyi jövedelemadó-előleget a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell megfizetni.
A társadalombiztosítási járulékot (TB-járulék) és a szociális hozzájárulási adót (SZOCHO) szintén negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig szükséges elszámolni és megfizetni. Az éves végelszámolást az SZJA-bevallásban, az adóévet követő év május 20-áig kell végrehajtani.
Mikor és hogyan kell bevallani az Áfát?
Az áfafizetésre kötelezett egyéni vállalkozók havi vagy negyedéves gyakorisággal kötelesek áfabevallást benyújtani az állami adóhatósághoz. A bevallás és az adó befizetésének határideje a tárgyidőszakot követő hónap 20. napja, a besorolást pedig a NAV végzi az éves áfafizetési kötelezettség alapján.
Miért nem élhet az egyéni vállalkozó a nulla-bevallással?
Az adózás rendjéről szóló törvény egyértelműen rögzíti, hogy az egyéni vállalkozók nem élhetnek a nulla-bevallást helyettesítő egyszerűsített nyilatkozattétel lehetőségével. Ez az adminisztratív könnyítés kizárólag a magánszemély adózók számára áll nyitva, a vállalkozóknak a részletes bevallásokat mindig meg kell küldeniük.
Ügyfélkapu egyéni vállalkozás: teendők és elektronikus ügyintézés
Az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről szóló 2009. évi CXV. törvény értelmében a vállalkozói ügyintézés szinte teljes egésze digitális csatornákra terelődött. A személyes megjelenés helyett az alábbi lépéseket kell elektronikusan megtenni.
- Vállalkozás elindítása: Ügyfélkapus azonosítással, az elektronikus felületen keresztül történik, amely teljesen díj- és illetékmentes eljárás.
- Adatváltozások bejelentése: Bármilyen személyes vagy vállalkozási adat megváltozását a változástól számított 15 napon belül kötelező bejelenteni az online űrlapon.
- Tevékenység szüneteltetése: A szüneteltetés bejelentése kizárólag elektronikus úton történhet meg, a személyes eljárás erre az esetre nem alkalmazható.
- Tevékenység újraindítása: A folytatás bejelentését követő naptól a vállalkozás ismét aktívvá válik, amelyről a rendszer automatikus értesítést küld.
Mi a teendő a vállalkozás megszüntetése vagy szünetelése esetén?
Az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése rendkívüli kötelezettségeket, úgynevezett soron kívüli bevallási kötelezettséget von maga után. Az adózónak a megszüntetéstől számított 30 napon belül valamennyi adónemre vonatkozóan el kell számolnia a hatóság felé, kivéve ha az áfalanyisága a vállalkozás megszűnését követően is fennmarad.
A tevékenység szüneteltetése során fontos szabály, hogy a vállalkozó nem szerezhet bevételt, de a korábban keletkezett fizetési kötelezettségeit továbbra is teljesítenie kell. A szünetelés teljes, naptári hónappal le nem fedett időszakaira az adózónak nem keletkezik újabb bevallási kötelezettsége.
Meddig kell megőrizni a bizonylatokat és a nyilvántartásokat?
A KATA adózást alkalmazók esetében a 2022. évi XIII. törvény előírja a bevételi bizonylatok időrendi, folyamatos vezetését. A vállalkozással kapcsolatos összes bizonylatot és nyilvántartást szigorúan meg kell őrizni egy esetleges utólagos ellenőrzés miatt.
A törvényi előírások alapján az adómegállapításhoz jogot adó bizonylatokat és nyilvántartásokat a kiállításuk évét követő 5. naptári év végéig kötelező megőrizni. Ez az időszak az adó elévülési idejéhez igazodik, így a vállalkozás megszüntetése után is figyelni kell erre a határidőre.
Milyen határidővel kell a KATA bevallást benyújtani?
A KATA bevételi nyilatkozatot főszabály szerint az adóévet követő év február 25-éig kell elektronikus úton benyújtani a NAV részére.
Lehetséges-e papíron beküldeni az egyéni vállalkozó SZJA bevallását?
Nem, az egyéni vállalkozók nem jogosultak papír alapú bevallásra, valamennyi bevallást és nyilatkozatot kizárólag elektronikus úton kötelesek benyújtani.
Milyen szabályok vonatkoznak a vállalkozás szüneteltetésére?
A szünetelést kizárólag Ügyfélkapun lehet bejelenteni, és a szünetelés ideje alatt a vállalkozás keretében bevételt szerezni szigorúan tilos.
Kell-e adót fizetni, ha szünetel az egyéni vállalkozásom?
A szünetelés ideje alatt az aktív működéshez kapcsolódó adókat (pl. KATA tételes adó) nem kell megfizetni, de a korábban keletkezett tartozásokat és kötelezettségeket rendezni kell.
Mi a teendő, ha a KATA bevétel meghaladja a 18 millió Ft-ot?
A 18 millió forintos értékhatár feletti bevételrész után 40%-os különadót kell fizetni, amelyet a február 25-ig benyújtandó bevallásban kell elszámolni.