# Egyéni vállalkozó áfa-elszámolása 2026-ban: Útmutató lépésről lépésre

Részletes útmutató az egyéni vállalkozók áfa-elszámolásáról 2026-ban. Ismerje meg az áfahatárokat, a bevallási gyakoriságokat és a pénzforgalmi áfa szabályait.

**Published:** 2026-07-15  
**Updated:** 2026-07-15  
**Source:** https://aztajournal.com/hu/egyeni-vallalkozo-afa-elszamolas-2026

---

> Ez az útmutató részletesen bemutatja az egyéni vállalkozók áfa-elszámolási szabályait 2026-ban. Megismerheti a legfontosabb határidőket, a bevallási gyakoriságokat, az alanyi adómentesség feltételeit és a pénzforgalmi áfa-elszámolás működését a hatályos magyar jogszabályok alapján.

## Kulcsfontosságú tudnivalók: Áfa-határidők és értékhatárok 2026-ban

Az alábbi táblázat összefoglalja a legfontosabb határértékeket és a bevallások benyújtásának jogszabályi határidőit a 2026-os naptári évre vonatkozóan, amelyek alapjaiban határozzák meg az egyéni vállalkozók adminisztrációs kötelezettségeit.

| Kategória / Kötelezettség | Értékhatár / Határidő |
| --- | --- |
| Alanyi adómentesség felső határa | 20 000 000 Ft / év |
| Pénzforgalmi elszámolás választási határa | 125 000 000 Ft / év |
| Visszaigénylési küszöb negyedéves bevallóknál | 250 000 Ft |
| Éves áfabevallási bevételi határ | 50 000 000 Ft |
| Havi és negyedéves bevallás/befizetés határideje | Tárgyidőszakot követő hó 20. napja |
| Éves áfabevallás benyújtásának határideje | Tárgyévet követő év február 25. napja |

## Hogyan működik az egyéni vállalkozók áfa-elszámolása?

Az egyéni vállalkozóknak saját maguknak kell megállapítaniuk, bevallaniuk és megfizetniük az általános forgalmi adót az adóhatóság felé. Ez a folyamat a hatályos magyar jogszabályok értelmében az önadózás elve alapján működik.

Az általános forgalmi adóról szóló **2007. évi CXXVII. törvény** előírja, hogy az adóalanyok önadózással kötelesek az adót megállapítani. Az adózás rendjéről szóló **2017. évi CL. törvény** szerint az egyéni vállalkozó maga vallja be és rendezi adófizetési kötelezettségeit a NAV felé.

## 0. lépés: Alanyi adómentes vagy áfa-körös vállalkozó vagy?

Az **alanyi adómentesség** azt jelenti, hogy a vállalkozó nem számít fel áfát a számláin, és nem jogosult a beszerzései utáni áfa levonására sem. Ez a státusz évi **20 000 000 Ft**-os bevételi határig választható.

A **2007. évi CXXVII. törvény** alapján az alanyi adómentes egyéni vállalkozó nem háríthat át áfát, és nem élhet adólevonási joggal a kiadásai után. Az erről szóló nyilatkozatot a tárgyévet megelőző év **december 31-ig** kell benyújtani az állami adóhatósághoz.

Amennyiben a vállalkozó év közben túllépi a 20 millió forintos határt, az adómentessége azonnal megszűnik. A határ átlépését követően az adómentesség megszűnésének évét követő második naptári év végéig nem választható újra ez a státusz.

## 1. lépés: Milyen gyakran kell áfa-bevallást benyújtanod?

Az áfa-bevallás benyújtásának gyakorisága a vállalkozás korábbi időszaki adóadataitól és az éves árbevételtől függ.

A **2017. évi CL. törvény** mellékletei határozzák meg, hogy az adózónak havonta, negyedévente vagy évente kell-e benyújtania a bevallásokat az alábbi szabályok szerint.

| Bevallási gyakoriság | Feltételek és alkalmazási szabályok |
| --- | --- |
| Havi bevallás | Új vállalkozó a bejelentkezés évében és az azt követő évben, vagy ha a tárgyévet megelőző második év nettó elszámolandó adója elérte az 1 000 000 Ft-ot. |
| Negyedéves bevallás | Alapeset, ha a vállalkozó nem kötelezett havi bevallásra, és nem felel meg az éves bevallás feltételeinek. |
| Éves bevallás | Ha a tárgyévet megelőző második év elszámolandó adója a ±250 000 Ft-ot nem haladta meg, az árbevétel legfeljebb 50 000 000 Ft volt, és nincs közösségi adószáma. |

Ha a negyedéves bevalló összesített elszámolandó adója év közben eléri a pozitív 1 000 000 Ft-os értékhatárt, azonnal át kell térnie a havi bevallásra. Ha az éves adózó eléri a 250 000 Ft elszámolandó adót vagy az 50 millió forintos árbevételt, negyedéves bevallásra kötelezett.

## 2. lépés: Hogyan gyűjtsd össze az időszaki áfa-adatokat?

Az áfa-elszámoláshoz a vállalkozónak össze kell gyűjtenie az összes kiállított számláját és a vállalkozás érdekében felmerült költségszámlákat.

A **fizetendő áfa** a vevők felé kiállított, az adott időszakban teljesített számlák áfatartalmát jelenti. A **levonható áfa** ezzel szemben a más adóalanyok által a vállalkozásra áthárított adó összege, amely a gazdasági tevékenységhez használt beszerzésekhez kapcsolódik.

Alevonási jog érvényesítéséhez elengedhetetlen a nevére kiállított, szabályos számla megléte. Az áfa-alanynak minden beszerzésnél vizsgálnia kell, hogy a törvény nem tiltja-e az adott termék vagy szolgáltatás áfájának levonását.

## 3. lépés: Hogyan számítsd ki a fizetendő vagy visszaigényelhető áfát?

A nettó elszámolandó adó kiszámítása a fizetendő és a levonható előzetes áfa különbözetének megállapításával történik.

A jogszabályi képlet rendkívül egyszerű: a fizetendő áfa összegéből le kell vonni a levonható előzetesen felszámított áfa összegét.

Amennyiben a kapott egyenleg pozitív szám, a vállalkozónak adófizetési kötelezettsége keletkezik a tárgyidőszakra vonatkozóan. Negatív egyenleg esetén az adózó dönthet úgy, hogy az összeget átviszi a következő időszakra, vagy visszaigényli azt.

## 4. lépés: Hogyan és mikor kell benyújtani az áfa-bevallást?

Az áfabevallást elektronikus úton kell benyújtani az adóhatósághoz a jogszabályban előírt hivatalos formanyomtatványokon vagy felületeken.

1. A NAV által biztosított hivatalos elektronikus nyomtatvány kitöltésével és beküldésével.
2. Az eSZJA vagy a NAV Online felületén felkínált és ellenőrzött bevallástervezet jóváhagyásával.
3. A vállalkozás által használt számlázó/könyvelő program közvetlen gépi interfészén (API) keresztül történő adatküldéssel.

A havi és negyedéves áfabevallást a tárgyidőszakot követő hónap **20. napjáig** kell benyújtani a NAV-hoz. Az éves áfabevallásra kötelezetteknek a tárgyévet követő év **február 25. napjáig** kell eleget tenniük ezen kötelezettségüknek.

## 5. lépés: Hogyan fizesd be az áfát vagy igényeld vissza a pénzed?

Az adófizetési kötelezettséget banki átutalással, míg a visszaigénylést a bevallás megfelelő rovatának kitöltésével lehet rendezni.

A fizetendő áfát a bevallási határidővel megegyező napig kell átutalni a NAV által vezetett megfelelő áfa-bevételi számlára. A negatív elszámolható adó tényleges kiutalását csak a törvényi értékhatárok elérése esetén lehet kérni.

A **2007. évi CXXVII. törvény** előírja, hogy a visszaigénylés összege havi bevallónál legalább az**1 000 000 Ft**-ot, negyedéves bevallónál a **250 000 Ft**-ot, míg éves bevallónál az **50 000 Ft**-ot el kell érje.

## Mi az a pénzforgalmi áfa-elszámolás, és kinek éri meg?

A **pénzforgalmi áfa-elszámolás** egy olyan különleges jogszabályi opció, amelynél az adófizetési és adólevonási kötelezettség a pénzügyi teljesítéshez igazodik.

Ezt a módszert azon kisvállalkozások választhatják, amelyek éves szinten nem haladják meg a **125 000 000 Ft**-os árbevételt. Ebben a rendszerben a fizetendő áfa csak a vevő tényleges fizetésekor keletkezik meg.

Ezzel párhuzamosan a beszerzések áfája is kizárólag akkor vonható le, ha a vállalkozó a szállítói számlát pénzügyileg már rendezte. Ez a módszer jelentősen javítja a vállalkozások likviditását, hiszen nem kell megelőlegezni a be nem folyt bevételek áfáját.

### Mi történik, ha egyéni vállalkozóként átlépem a 20 milliós alanyi adómentes keretet?

Az értékhatár túllépésével az alanyi adómentesség azonnal megszűnik. Az adómentességet meghaladó ügylettől kezdve a vállalkozó áfakörössé válik, köteles áfát felszámítani, és áfabevallást benyújtani a NAV-hoz.

### Választhatom-e újra az alanyi áfamentességet, ha egyszer kikerültem belőle?

Igen, azonban a jogszabályok szerint a megszűnés évét követő két teljes naptári év végéig a vállalkozó nem választhatja újra az alanyi adómentes státuszt.

### Milyen számlákon nem igényelhetek vissza előzetesen felszámított áfát?

A törvény kifejezetten tiltja bizonyos beszerzések áfájának levonását, ilyenek például a személygépkocsi üzemanyag-költségei vagy a reprezentációs célú étel- és italszolgáltatások számlái.

### Mit jelent az önadózás az egyéni vállalkozók esetében?

Azt jelenti, hogy a vállalkozó maga köteles a törvényi előírásoknak megfelelően megállapítani, bevallani az adóalapot és az adót, valamint határidőre megfizetni azt az állami adóhatóságnak.