Főállás mellett indított egyéni vállalkozás adózása és lépései
Így működik a főállás mellett indított egyéni vállalkozás adózása. Ismerje meg a heti 36 órás munkaviszony előnyeit, a szocho-mentességet és az átalányadó szabályait.
A főállás mellett indított egyéni vállalkozás adózása rendkívül kedvező feltételeket biztosít azok számára, akik meglévő munkaviszonyuk mellett szeretnének saját vállalkozást felépíteni. A legfontosabb kérdés ilyenkor az adónemek kiválasztása és a járulékok minimalizálása, amelyeket a heti munkaidő mértéke határoz meg. Ha a bejelentett munkaviszonya eléri a heti 36 órát, vállalkozása kiegészítő tevékenységnek minősül, így mentesül a minimális járulékalapok utáni kötelező adófizetés alól.
Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)
- A legalább heti 36 órás munkaviszony kiegészítő tevékenységnek minősíti az egyéni vállalkozást.
- A részmunkaidős vagy főállás melletti egyéni vállalkozók számára a KATA adózási forma törvényileg ki van zárva.
- Az átalányadózás a legnépszerűbb választás az adómentes sáv és a fix költséghányadok miatt.
- Főállás mellett nincsen kötelező szocho-minimum, így a szociális hozzájárulási adót csak a tényleges jövedelem után kell megfizetni.
- Az egyéni vállalkozói jövedelemre is maradéktalanul érvényesíthetők a különböző családi adókedvezmények.
Mit jelent a főállás mellett indított egyéni vállalkozás?
A főállás mellett indított egyéni vállalkozás olyan kiegészítő jellegű gazdasági tevékenység, amelyet a magánszemély egy létező, legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszony mellett végez. A jogszabályok értelmében a heti munkaidő meghatározásakor a különböző munkaviszonyokban előírt munkaidőket össze kell számítani a jogosultság megállapításához.
Ez a státusz alapjaiban változtatja meg a vállalkozó adózási és járulékfizetési környezetét. Mivel a társadalombiztosítási járulékokat és az alapvető közterheket a főállású munkaviszonyban a munkáltató már megfizeti, a vállalkozásban nem keletkezik fix havi minimális fizetési kötelezettség.
Miért van kizárva a KATA a mellékállású vállalkozóknál?
A mellékállású vállalkozók nem választhatják a kisadózó vállalkozók tételes adóját, mivel a jogszabály ezt kizárólag a főállású egyéni vállalkozók számára tartja fenn.
A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény 2. § (1) bekezdése egyértelműen rögzíti, hogy nem minősül főfoglalkozású kisadózónak az, aki a tárgyhó egészében legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonyban áll. Ebből adódóan a mellékállású egyéni vállalkozóknak tilos ezt az adónemet választaniuk.
Amennyiben egy KATA-s egyéni vállalkozó a későbbiekben heti 36 órát elérő munkaviszonyt létesít, a 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) bekezdése alapján a KATA-alanyisága azonnal megszűnik annak a hónapnak az utolsó napjával, amelyben a munkaviszony létrejött.
Mi az az átalányadó, és miért ez a legnépszerűbb választás?
Az átalányadózás egy olyan egyszerűsített adózási forma az Szja tv. keretein belül, amelynél a vállalkozónak nem kell a számláival igazolnia a tényleges kiadásait, hanem a jogszabály által meghatározott fix költséghányadot vonhat le a bevételéből jövedelemként elismert rész kiszámításához.
- Költséghányadok: A végzett tevékenység jellegétől függően 40%, 80% vagy 90% költséghányad vonható le a bevételből, így az adóköteles jövedelem csupán a bevétel 60%-a, 20%-a vagy 10%-a lesz.
- SZJA-mentes keret: Az átalányban megállapított jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó része teljesen mentesül a 15%-os személyi jövedelemadó alól.
- Bevételi értékhatár: Az átalányadózás az éves minimálbér tízszereséig választható, míg a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzők esetében ez az értékhatár az éves minimálbér harmincszorosa.
Hogyan működik a vállalkozói jövedelem szerinti adózás?
A vállalkozói jövedelem szerinti adózás a tételes költségelszámoláson alapul, ahol a vállalkozó a ténylegesen felmerült és bizonylattal igazolt üzleti kiadásait vonhatja le a bevételeiből a nettó jövedelem megállapításához.
Ez a módszer jelentős adminisztrációs terhet jelent, hiszen minden egyes kiadást szigorú számviteli bizonylatokkal kell alátámasztani. A tételes elszámolás választása akkor bizonyulhat előnyösnek, ha a vállalkozás működtetése rendkívül magas, igazolható anyag-, gép- vagy irodaköltségekkel jár, amelyek mértéke meghaladja az átalányadóban alkalmazható fix százalékos költséghányadokat.
Szocho-megtakarítás: a heti 36 órás munkaviszony legnagyobb előnye
A heti 36 órás munkaviszony megléte mentesíti az egyéni vállalkozót a tevékenysége utáni minimális havi szociális hozzájárulási adó megfizetése alól, ami hatalmas pénzügyi könnyebbséget jelent.
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 2. § (1) bekezdése szerint a szocho mértéke az adóalap 13%-a. Míg egy főállású vállalkozónak ezt a 13%-ot akkor is meg kell fizetnie legalább a minimálbér után, ha egyáltalán nincs bevétele, addig a mellékállású vállalkozó mentesül a minimumok alól. A 2018. évi LII. törvény 9. § (5) bekezdése tisztázza, hogy az egyéni vállalkozásra eső szocho-alapból nem kell figyelembe venni azokat a napokat, amelyeken a heti 36 órás munkaviszony fennáll.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy Önnek kizárólag a vállalkozásból származó valós jövedelme után kell megfizetnie a 13%-os szocho-t. Ráadásul a fizetési kötelezettségre vonatkozik a törvényben meghatározott adófizetési felső határ is, amely a minimálbér 24-szeresében van maximalizálva a 2. § (2) bekezdése alapján. A kedvezmény igénybevételéhez a munkaviszony fennállásáról nyilatkozatot kell tenni a 9. § (9) bekezdése szerint.
Milyen adókedvezményeket érvényesíthetsz egyéni vállalkozóként?
Az egyéni vállalkozásból származó, összevont adóalapba tartozó jövedelmek után a magánszemélyek jogosultak igénybe venni a törvényileg szabályozott családi és egyéb személyi adókedvezményeket.
- Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye: A 2025. évi XIV. törvény 1. § (2) bekezdés c) pont ca) alpontja értelmében a kedvezmény az összevont adóalapot csökkenti, így közvetlenül érvényesíthető az átalányban megállapított jövedelemre és az egyéni vállalkozói kivétre is.
- Három vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye: Életfogytig tartó teljes személyi jövedelemadó-mentességet biztosít az egyéni vállalkozásból származó adóköteles jövedelemre is.
- 30 év alatti anyák kedvezménye: Fiatal anyák számára nyújt adóalap-csökkentő kedvezményt a jogszabályi kereteken belül az egyéni vállalkozói jövedelemre is kiterjedően.
- Családi adókedvezmény: A gyermekek száma után járó általános adóalap-kedvezmény közvetlenül levonható az egyéni vállalkozásból származó összevont adóalapba tartozó jövedelemből.
Mikor kell bevallani és befizetni az adókat?
A mellékállású egyéni vállalkozóknak az adóbevallási és adófizetési kötelezettségeiket negyedéves rendszerességgel kell teljesíteniük a hatóságok felé.
A 2018. évi LII. törvény 19. § (2) bekezdése előírja, hogy az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozónak a szociális hozzájárulási adót negyedévente kell megállapítania. Az elkészített bevallást a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig kell benyújtani az adóhatósághoz, és ugyanezen határidőig kell befizetni a kiszámított adóösszegeket is.
Átalányadó vs. Tételes költségelszámolás: Melyiket válaszd?
| Szempont | Átalányadó | Vállalkozói jövedelem szerinti adózás (Tételes) |
|---|---|---|
| KATA választási lehetőség | Nem lehetséges egyik kategóriában sem | Nem lehetséges egyik kategóriában sem |
| Adminisztrációs teher | Alacsony, nincsen szükség folyamatos költségszámla-gyűjtésre | Magas, minden kiadást tételesen bizonylatolni kell |
| Kötelező szocho-minimum | Nincs (heti 36 órás munkaviszony mellett) | Nincs (heti 36 órás munkaviszony mellett) |
| SZJA-mentes sáv | Van (az éves minimálbér feléig terjedően) | Nincsen külön adómentes sáv |
| Tényleges költségek elszámolása | Nem lehetséges, fix költséghányadok vannak | Igen, a valós és igazolt kiadások elszámolhatók |
| Kinek ajánlott? | A legtöbb kis és közepes bevételű mellékállású vállalkozónak | Kizárólag a rendkívül magas igazolt anyag- és eszközigényű vállalkozásoknak |
Lehet-e KATA-s egyéni vállalkozásom, ha van egy 40 órás bejelentett állásom?
Nem. A 2022. évi XIII. törvény értelmében a KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára érhető el. Mivel a heti 40 órás állása miatt Ön nem minősülhet főfoglalkozásúnak, a törvény kifejezetten kizárja Önt a KATA-alanyiságból.
Hány órás munkaviszony kell ahhoz, hogy mentesüljek a minimális járulékfizetés alól?
Legalább heti 36 órás bejelentett munkaviszonnyal kell rendelkeznie. A több egyidejű munkaviszonyban előírt munkaidőket össze lehet számítani a heti 36 óra eléréséhez a szocho-mentesség érdekében.
Milyen negyedéves kötelezettségei vannak egy mellékállású átalányadózónak?
A tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig be kell nyújtania a negyedéves adó- és járulékbevallást az adóhatósághoz, valamint ugyanezen időpontig meg kell fizetnie a kiszámított szociális hozzájárulási adót és a személyi jövedelemadót.
Érvényesíthető-e a családi adókedvezmény az egyéni vállalkozásból származó jövedelemre?
Igen, a családi adókedvezmény, valamint az anyasági kedvezmények is teljes mértékben érvényesíthetők az egyéni vállalkozásból származó, összevont adóalapba tartozó jövedelmekre, beleértve az átalányban megállapított jövedelmet is.