# Főállás mellett indított egyéni vállalkozás adózása és lépései Így működik a főállás mellett indított egyéni vállalkozás adózása. Ismerje meg a heti 36 órás munkaviszony előnyeit, a szocho-mentességet és az átalányadó szabályait. **Published:** 2026-07-15 **Updated:** 2026-07-15 **Source:** https://aztajournal.com/hu/foallas-melletti-egyeni-vallalkozas-adozasa --- > Ha legalább heti 36 órás bejelentett munkaviszony mellett indít egyéni vállalkozást, tevékenysége kiegészítő jellegűvé válik. Ez a státusz jelentős adómegtakarítást és kedvező feltételeket biztosít, különösen az átalányadózás keretein belül, miközben mentesíti Önt a minimális járulékfizetési kötelezettségek alól. A **főállás mellett indított egyéni vállalkozás** adózása rendkívül kedvező feltételeket biztosít azok számára, akik meglévő munkaviszonyuk mellett szeretnének saját vállalkozást felépíteni. A legfontosabb kérdés ilyenkor az adónemek kiválasztása és a járulékok minimalizálása, amelyeket a heti munkaidő mértéke határoz meg. Ha a bejelentett munkaviszonya eléri a **heti 36 órát**, vállalkozása kiegészítő tevékenységnek minősül, így mentesül a minimális járulékalapok utáni kötelező adófizetés alól. ## Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways) - A legalább **heti 36 órás** munkaviszony kiegészítő tevékenységnek minősíti az egyéni vállalkozást. - A részmunkaidős vagy főállás melletti egyéni vállalkozók számára a **KATA adózási forma törvényileg ki van zárva**. - Az **átalányadózás** a legnépszerűbb választás az adómentes sáv és a fix költséghányadok miatt. - Főállás mellett **nincsen kötelező szocho-minimum**, így a szociális hozzájárulási adót csak a tényleges jövedelem után kell megfizetni. - Az egyéni vállalkozói jövedelemre is maradéktalanul érvényesíthetők a különböző **családi adókedvezmények**. ## Mit jelent a főállás mellett indított egyéni vállalkozás? A főállás mellett indított egyéni vállalkozás olyan kiegészítő jellegű gazdasági tevékenység, amelyet a magánszemély egy létező, legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszony mellett végez. A jogszabályok értelmében a heti munkaidő meghatározásakor a különböző munkaviszonyokban előírt munkaidőket össze kell számítani a jogosultság megállapításához. Ez a státusz alapjaiban változtatja meg a vállalkozó adózási és járulékfizetési környezetét. Mivel a társadalombiztosítási járulékokat és az alapvető közterheket a főállású munkaviszonyban a munkáltató már megfizeti, a vállalkozásban nem keletkezik fix havi minimális fizetési kötelezettség. ## Miért van kizárva a KATA a mellékállású vállalkozóknál? A mellékállású vállalkozók nem választhatják a kisadózó vállalkozók tételes adóját, mivel a jogszabály ezt kizárólag a főállású egyéni vállalkozók számára tartja fenn. A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló **2022. évi XIII. törvény 2. § (1) bekezdése** egyértelműen rögzíti, hogy nem minősül főfoglalkozású kisadózónak az, aki a tárgyhó egészében legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonyban áll. Ebből adódóan a mellékállású egyéni vállalkozóknak tilos ezt az adónemet választaniuk. Amennyiben egy KATA-s egyéni vállalkozó a későbbiekben heti 36 órát elérő munkaviszonyt létesít, a **2022. évi XIII. törvény 5. § (1) bekezdése** alapján a KATA-alanyisága azonnal megszűnik annak a hónapnak az utolsó napjával, amelyben a munkaviszony létrejött. ## Mi az az átalányadó, és miért ez a legnépszerűbb választás? Az átalányadózás egy olyan egyszerűsített adózási forma az Szja tv. keretein belül, amelynél a vállalkozónak nem kell a számláival igazolnia a tényleges kiadásait, hanem a jogszabály által meghatározott fix költséghányadot vonhat le a bevételéből jövedelemként elismert rész kiszámításához. 1. **Költséghányadok:** A végzett tevékenység jellegétől függően 40%, 80% vagy 90% költséghányad vonható le a bevételből, így az adóköteles jövedelem csupán a bevétel 60%-a, 20%-a vagy 10%-a lesz. 2. **SZJA-mentes keret:** Az átalányban megállapított jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó része teljesen mentesül a 15%-os személyi jövedelemadó alól. 3. **Bevételi értékhatár:** Az átalányadózás az éves minimálbér tízszereséig választható, míg a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzők esetében ez az értékhatár az éves minimálbér harmincszorosa. ## Hogyan működik a vállalkozói jövedelem szerinti adózás? A vállalkozói jövedelem szerinti adózás a tételes költségelszámoláson alapul, ahol a vállalkozó a ténylegesen felmerült és bizonylattal igazolt üzleti kiadásait vonhatja le a bevételeiből a nettó jövedelem megállapításához. Ez a módszer jelentős adminisztrációs terhet jelent, hiszen minden egyes kiadást szigorú számviteli bizonylatokkal kell alátámasztani. A tételes elszámolás választása akkor bizonyulhat előnyösnek, ha a vállalkozás működtetése rendkívül magas, igazolható anyag-, gép- vagy irodaköltségekkel jár, amelyek mértéke meghaladja az átalányadóban alkalmazható fix százalékos költséghányadokat. ## Szocho-megtakarítás: a heti 36 órás munkaviszony legnagyobb előnye A heti 36 órás munkaviszony megléte mentesíti az egyéni vállalkozót a tevékenysége utáni minimális havi szociális hozzájárulási adó megfizetése alól, ami hatalmas pénzügyi könnyebbséget jelent. A szociális hozzájárulási adóról szóló **2018. évi LII. törvény 2. § (1) bekezdése** szerint a szocho mértéke az adóalap **13%-a**. Míg egy főállású vállalkozónak ezt a 13%-ot akkor is meg kell fizetnie legalább a minimálbér után, ha egyáltalán nincs bevétele, addig a mellékállású vállalkozó mentesül a minimumok alól. A **2018. évi LII. törvény 9. § (5) bekezdése** tisztázza, hogy az egyéni vállalkozásra eső szocho-alapból nem kell figyelembe venni azokat a napokat, amelyeken a heti 36 órás munkaviszony fennáll. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy Önnek kizárólag a vállalkozásból származó valós jövedelme után kell megfizetnie a **13%-os szocho-t**. Ráadásul a fizetési kötelezettségre vonatkozik a törvényben meghatározott adófizetési felső határ is, amely a minimálbér 24-szeresében van maximalizálva a **2. § (2) bekezdése** alapján. A kedvezmény igénybevételéhez a munkaviszony fennállásáról nyilatkozatot kell tenni a **9. § (9) bekezdése** szerint. ## Milyen adókedvezményeket érvényesíthetsz egyéni vállalkozóként? Az egyéni vállalkozásból származó, összevont adóalapba tartozó jövedelmek után a magánszemélyek jogosultak igénybe venni a törvényileg szabályozott családi és egyéb személyi adókedvezményeket. - **Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye:** A **2025. évi XIV. törvény 1. § (2) bekezdés c) pont ca) alpontja** értelmében a kedvezmény az összevont adóalapot csökkenti, így közvetlenül érvényesíthető az átalányban megállapított jövedelemre és az egyéni vállalkozói kivétre is. - **Három vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye:** Életfogytig tartó teljes személyi jövedelemadó-mentességet biztosít az egyéni vállalkozásból származó adóköteles jövedelemre is. - **30 év alatti anyák kedvezménye:** Fiatal anyák számára nyújt adóalap-csökkentő kedvezményt a jogszabályi kereteken belül az egyéni vállalkozói jövedelemre is kiterjedően. - **Családi adókedvezmény:** A gyermekek száma után járó általános adóalap-kedvezmény közvetlenül levonható az egyéni vállalkozásból származó összevont adóalapba tartozó jövedelemből. ## Mikor kell bevallani és befizetni az adókat? A mellékállású egyéni vállalkozóknak az adóbevallási és adófizetési kötelezettségeiket negyedéves rendszerességgel kell teljesíteniük a hatóságok felé. A **2018. évi LII. törvény 19. § (2) bekezdése** előírja, hogy az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozónak a szociális hozzájárulási adót negyedévente kell megállapítania. Az elkészített bevallást a tárgynegyedévet követő hónap **12. napjáig** kell benyújtani az adóhatósághoz, és ugyanezen határidőig kell befizetni a kiszámított adóösszegeket is. ## Átalányadó vs. Tételes költségelszámolás: Melyiket válaszd? | Szempont | Átalányadó | Vállalkozói jövedelem szerinti adózás (Tételes) | | --- | --- | --- | | KATA választási lehetőség | Nem lehetséges egyik kategóriában sem | Nem lehetséges egyik kategóriában sem | | Adminisztrációs teher | Alacsony, nincsen szükség folyamatos költségszámla-gyűjtésre | Magas, minden kiadást tételesen bizonylatolni kell | | Kötelező szocho-minimum | Nincs (heti 36 órás munkaviszony mellett) | Nincs (heti 36 órás munkaviszony mellett) | | SZJA-mentes sáv | Van (az éves minimálbér feléig terjedően) | Nincsen külön adómentes sáv | | Tényleges költségek elszámolása | Nem lehetséges, fix költséghányadok vannak | Igen, a valós és igazolt kiadások elszámolhatók | | Kinek ajánlott? | A legtöbb kis és közepes bevételű mellékállású vállalkozónak | Kizárólag a rendkívül magas igazolt anyag- és eszközigényű vállalkozásoknak | ### Lehet-e KATA-s egyéni vállalkozásom, ha van egy 40 órás bejelentett állásom? Nem. A 2022. évi XIII. törvény értelmében a KATA kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára érhető el. Mivel a heti 40 órás állása miatt Ön nem minősülhet főfoglalkozásúnak, a törvény kifejezetten kizárja Önt a KATA-alanyiságból. ### Hány órás munkaviszony kell ahhoz, hogy mentesüljek a minimális járulékfizetés alól? Legalább heti 36 órás bejelentett munkaviszonnyal kell rendelkeznie. A több egyidejű munkaviszonyban előírt munkaidőket össze lehet számítani a heti 36 óra eléréséhez a szocho-mentesség érdekében. ### Milyen negyedéves kötelezettségei vannak egy mellékállású átalányadózónak? A tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig be kell nyújtania a negyedéves adó- és járulékbevallást az adóhatósághoz, valamint ugyanezen időpontig meg kell fizetnie a kiszámított szociális hozzájárulási adót és a személyi jövedelemadót. ### Érvényesíthető-e a családi adókedvezmény az egyéni vállalkozásból származó jövedelemre? Igen, a családi adókedvezmény, valamint az anyasági kedvezmények is teljes mértékben érvényesíthetők az egyéni vállalkozásból származó, összevont adóalapba tartozó jövedelmekre, beleértve az átalányban megállapított jövedelmet is.