# KATA 18 millió felett: adózás és áfa-szabályok Mi történik, ha egy katás egyéni vállalkozó bevétele átlépi a 18 millió forintos értékhatárt? Ismerje meg a 40%-os különadó és az alanyi áfamentesség elvesztésének legfontosabb szabályait, az arányosítási módszereket és a NAV felé történő változásbejelentés lépéseit. **Published:** 2026-07-02 **Updated:** 2026-07-02 **Source:** https://aztajournal.com/hu/kata-18-millio-adozas --- > A 18 millió forintos bevételi limit átlépése két teljesen különálló jogi következménnyel jár a katás vállalkozók esetében. A KATA-keret túllépése 40%-os különadót von maga után a KATA-alanyiság elvesztése nélkül, míg az áfahatár átlépése azonnali áfakörbe kerülést és kétéves kizárást jelent. Ha egy egyéni vállalkozó átlépi a 18 millió forintos éves bevételi értékhatárt, a KATA-alanyisága **nem szűnik meg** automatikusan, de a limit feletti részre **40%-os különadót** kell fizetnie. Ezzel egy időben elveszíti az alanyi áfamentességét is, így az átlépő számlától kezdve áfakötelessé válik a tevékenysége. A két értékhatár kezelése és arányosítása eltérő szabályok szerint történik, amelyeket külön-külön kell nyomon követni. ## Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways) 1. **A KATA-státusz megmarad**: A 18 millió forintos KATA-keret átlépése önmagában nem szünteti meg a kisadózói státuszt, a vállalkozó az adóév végéig katásként működhet tovább. 2. **40%-os extra adóteher**: A KATA-keretet meghaladó bevételrész után a vállalkozónak negyven százalékos mértékű különadót kell fizetnie az éves bevallásban. 3. **Azonnali áfakörbe lépés**: Az alanyi áfamentesség 18 millió forintos határának átlépésekor a vállalkozó azonnal az áfarendszer hatálya alá kerül, méghozzá pontosan azon a számlán, amellyel a határt átlépi. 4. **Kétéves áfakizárás**: Az alanyi áfamentesség elvesztését követő két naptári év végéig a vállalkozó nem választhatja újra ezt az adózási formát. 5. **Eltérő arányosítás**: A KATA-keret számítása aktív hónapok alapján történik, míg az alanyi áfamentesség határát naptári napok alapján kell arányosítani év közbeni kezdésnél. ## Mi történik, ha átlépem a 18 millió forintos KATA-bevételi határt? A 18 millió forintos KATA-bevételi határ feletti rész után a vállalkozónak **40%-os különadót** kell fizetnie, miközben az adóalanyisága változatlanul megmarad az adóév végéig. A kisadózó vállalkozások tételes adójáról szóló **2012. évi CXLVII. törvény** rendelkezései alapján az éves bevételi értékhatár 18 millió forint. Fontos jogszabályi tény, hogy a limit túllépése nem jelenti a KATA-alanyiság elvesztését. A vállalkozó az adóév utolsó napjáig jogosult katásként kiállítani a számláit, az adózási formából emiatt nem zárják ki. A pénzügyi büntetés a limit feletti bevételt sújtja. A 18 millió forint feletti bevételrész után a vállalkozónak 40%-os mértékű adót kell bevallania és megfizetnie az éves KATA-bevallás benyújtásával egyidejűleg. Vegyünk egy konkrét matematikai példát a kiszámítására. Ha a katás egyéni vállalkozó éves bevétele 20 millió forint lett, akkor a 18 millió forintos keret feletti rész pontosan 2 millió forint. A 40%-os adókulcsot erre a 2 millió forintra kell alkalmazni, így a fizetendő különadó összege 800 000 forint lesz ebben az adóévben. ### Hogyan kell arányosítani a KATA-keretet év közbeni kezdés vagy szüneteltetés esetén? A tört évben működő KATA-keret kiszámításához az **aktív hónapok számát meg kell szorozni 1,5 millió forinttal**, ami meghatározza az arányosított limitet. Ha a katás vállalkozás nem az egész naptári évben működött aktívan, a 18 millió forintos éves keret nem használható fel teljes egészében. Az év közbeni tevékenységkezdés vagy a vállalkozás szüneteltetése miatt arányosítani kell az értékhatárt. Az arányosítás alapja az aktív hónapok száma. Aktív hónapnak minősül minden olyan naptári hónap, amelyben a vállalkozó után legalább egy napra fennállt a tételes adófizetési kötelezettség. Ha a vállalkozó az adott hónapban akár csak egyetlen napot is aktívan dolgozott és nem szüneteltette a tevékenységét, az egész hónap aktívnak számít a keret kalkulációjánál. Amennyiben egy vállalkozó például 8 aktív hónappal rendelkezik egy naptári évben, a számítás a következő: 8 szorozva 1,5 millió forinttal. Ebben az esetben az arányos KATA-keret 12 millió forint lesz, és az e feletti bevételre vonatkozik majd a 40%-os adó. ## Mi a különbség a KATA-határ és az alanyi áfa-mentesség határa között? Bár mindkét értékhatár összege pontosan 18 millió forint, a KATA-keret túllépése **plusz adófizetést**, míg az áfa-limit átlépése **azonnali áfakörbe kerülést** eredményez. A KATA és az alanyi áfamentesség két teljesen független jogintézmény. A KATA-keret számítása kizárólag a tételes adóval érintett, aktív hónapok alapján történik, míg az alanyi áfamentességnél az év közben kezdő vállalkozóknak naptári napok szerint, időarányosan kell kikalkulálniuk a saját egyedi keretüket. | Jellemző | KATA-bevételi határ | Alanyi áfa-mentesség határa | | --- | --- | --- | | Éves keret összege | 18 000 000 Ft | 18 000 000 Ft | | Túllépés következménye | 40%-os adó a feletti részre | Azonnali áfakörbe kerülés | | Vállalkozási státusz | Megmarad katásnak | Megszűnik az adómentesség | | Arányosítás alapja | Aktív hónapok száma | Naptári napok száma | | Kizárási időszak | Nincs | Két naptári évig nem választható újra | ### Milyen kötelezettségekkel jár az alanyi áfa-mentes határ átlépése? Az alanyi áfamentes határ átlépésekor a vállalkozó **azonnal áfakörössé válik**, be kell jelentenie a változást a NAV-nak, és az érintett számlát már áfásan kell kiállítania. Az alanyi adómentesség azon a napon szűnik meg, amikor a vállalkozó bevétele meghaladja a 18 millió forintos összeghatárt. Az áfát már arra a számlára is fel kell számítani, amellyel a vállalkozás átlépi a limitet. Nagyon fontos, hogy az áfát csak arra a számlarészre kell felszámolni, amellyel a bevétel meghaladja a 18 millió forintot. Az alanyi áfamentesség elvesztése után a vállalkozás a megszűnés évét követő két naptári év végéig nem választhatja újra ezt a mentességet. A határ átlépését követő 15 napon belül a változást be kell jelenteni az állami adóhatóság felé a megfelelő nyomtatványon. ## Praktikus teendők és ellenőrző lista katás vállalkozóknak A büntetőadók és a bürokratikus hibák elkerülése érdekében a kisadózóknak **rendszeresen és pontosan ellenőrizniük kell** a beérkező bevételeiket. - [ ] Vezessen naprakész nyilvántartást a ténylegesen bankszámlára jóváírt bevételekről, és külön a kiállított, de még ki nem fizetett számlákról. - [ ] Számolja ki az aktív hónapjai alapján a KATA-keretét, figyelembe véve az esetleges szüneteltetési időszakokat. - [ ] Keresse meg a könyvelőjét még az előtt, hogy a realizált éves bevétele elérné a 15 millió forintot. - [ ] Kísérje figyelemmel az alanyi áfamentes napi arányos keretét, ha a vállalkozását év közben alapította. - [ ] Készítse fel számlázó programját az áfás számlák kiállítására az átlépést jelentő számla kibocsátása előtt. - [ ] Nyújtsa be a NAV felé a változásbejelentő nyomtatványt az áfamentesség megszűnését követő 15 napon belül. ### Megszűnik-e automatikusan a KATA-alanyiságom, ha több mint 18 millió Ft-ot keresek egy évben? Nem, a KATA-alanyiság nem szűnik meg automatikusan a 18 millió forintos bevételi limit átlépésével. A vállalkozó az adóév végéig az adónem hatálya alatt marad, mindössze a limit feletti bevételrész után kell megfizetnie a 40%-os különadót. ### Hogyan kell kiszámítani a 40%-os különadót, ha túllépem a bevételi értékhatárt? A 40%-os különadót kizárólag a 18 millió forintos keret (vagy arányosított keret) feletti bevételrészre kell felszámítani. Ezt az összeget a tárgyévet követő év február 25-ig kell bevallani és megfizetni a NAV részére. ### Mi a teendő azzal a számlával, amellyel pontosan átlépem az alanyi áfa-mentes határt? Azt a számlát, amellyel a vállalkozás átlépi a 18 millió forintos alanyi áfamentes határt, már meg kell bontani vagy áfásan kell kiállítani. Az értékhatárt meghaladó összegrészre mindenképpen fel kell számítani a törvényes áfakulcsot. ### Ha év közben szüneteltettem a katás vállalkozásomat, hogyan változik a 18 milliós keretem? A szüneteltetés hónapjaira nem jár KATA-keret. A 18 millió forintos éves keretet ilyenkor arányosítani kell: a tételes adóval érintett (aktív) hónapok számát meg kell szorozni 1,5 millió forinttal. ### Hány évig nem választhatok újra alanyi áfa-mentességet, ha egyszer átléptem a limitet? Az alanyi áfamentes értékhatár átlépése után a vállalkozó a kiesés évét követő két naptári év végéig nem választhatja újra az alanyi adómentességet a hatályos áfatörvény szerint.