KATA adózás 2025–2026: Kinek éri meg az új KATA?
A KATA adózás 2024–2025-ben kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók számára elérhető, akik évente maximum 18 millió forintos bevételt szereznek magánszemélyektől. Az egyszerűsége mellett hátránya az alacsony ellátási alap és a cégeknek való számlázás tilalma. Az alacsony költségekkel működő B2C szolgáltatóknak éri meg a legjobban.
Kinek éri meg a KATA adózás 2024-ben és 2025-ben?
A KATA adózás 2025-ben és 2026-ben elsősorban azoknak a főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak éri meg, akik kizárólag magánszemélyeknek nyújtanak szolgáltatást, éves bevételük nem haladja meg a 18 millió forintot, és alacsony költségekkel dolgoznak.
Ez az adózási forma különösen kedvező az egyszerű adminisztráció miatt, mivel egy havi fix összeg befizetésével számos adó- és járulékfizetési kötelezettségüknek eleget tesznek.
Mi az a KATA adózás, és hogyan működik?
A KATA (kisadózó vállalkozók tételes adója) egy egyszerűsített adózási forma főfoglalkozású egyéni vállalkozók részére. Lényege, hogy a vállalkozó havonta fix összegű adót fizet, amellyel számos más adó- és járulékfizetési kötelezettségét kiváltja.
Működése alapvetően a bevételi korláthoz és a kizárólag magánszemélyeknek történő számlázáshoz kötött, így egyszerű és átlátható pénzforgalmat biztosít. Célja a kisvállalkozások adminisztratív terheinek csökkentése.
Ki választhatja az új KATA adózást 2024/2025-ben?
Az új KATA adózást 2025-ben és 2026-ben kizárólag azok a vállalkozók választhatják, akik megfelelnek a 2022. évi XIII. törvényben meghatározott feltételeknek.
- Kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozó lehet a KATA alanya a 2022. évi XIII. törvény 3. § (1) bekezdése alapján.
- A vállalkozó nem állhat egyidejűleg munkaviszonyban, illetve nem lehet nappali tagozatos hallgató, sem kiegészítő tevékenységet folytató (pl. nyugdíjas) vállalkozó.
- Csak magánszemélyek számára értékesíthet terméket vagy nyújthat szolgáltatást; cégeknek és szervezeteknek történő számlázás tilos, kivéve a személyszállítási tevékenységet. Ezt a Számlázz.hu kisokosa is megerősíti.
- Az adózás a NAV-nál történő bejelentéssel választható.
Főfoglalkozású egyéni vállalkozó – Mit jelent ez pontosan?
Főfoglalkozású egyéni vállalkozónak az minősül, akinek a 2022. évi XIII. törvény 2. § (1) 2. a) pontja alapján nincs legalább heti 36 órás munkaviszonya.
Emellett nem rendelkezik nappali tagozatos hallgatói jogviszonnyal, és nem minősül kiegészítő tevékenységet folytató, például nyugdíjas vállalkozónak. Ha több munkahelye van, az össze kell számítani a heti munkaórákat.
Mekkora a KATA összege és a bevételi keret 2024-ben?
A KATA összege 2024-ben és 2025-ben havi 50 000 Ft, az éves bevételi keret pedig 18 millió Ft. Ez a 2022. évi XIII. törvény 7. § (1) és (5) bekezdésében rögzített.
Az éves bevételi keret túllépése esetén a 7. § (4) bekezdése szerint 40%-os különadót kell fizetni a keretet meghaladó rész után, de a KATA-alanyiság nem szűnik meg.
Milyen adókat és járulékokat vált ki a KATA?
A havi fix KATA befizetés a 2022. évi XIII. törvény 8. § (1) bekezdése értelmében több adó- és járulékfizetési kötelezettséget is kivált.
- A vállalkozói személyi jövedelemadót és az ahhoz kapcsolódó osztalékalapot terhelő adót, vagy az átalányadót (8. § (1) a) pont).
- A saját maga után fizetendő személyi jövedelemadót és társadalombiztosítási járulékot (8. § (1) b) pont).
- A szociális hozzájárulási adót (8. § (1) c) pont).
Ez az egyszerűsítés jelentősen csökkenti az adminisztratív terheket a kisadózók számára.
Mely esetekben nem éri meg KATA-t választani?
Bizonyos esetekben a KATA adózás választása nem előnyös, vagy más adózási forma (pl. átalányadó) kedvezőbb lehet.
- B2B számlázás: Ha a vállalkozó cégeknek vagy más vállalkozásoknak (B2B) is számláz, akkor nem választhatja a KATA-t, kivéve a taxisokat. Erről a Számlázz.hu is tájékoztat.
- Magasabb bevétel: Ha az éves bevétel rendszeresen meghaladja a 18 millió forintos keretet, a 40%-os különadó miatt az adóteher jelentősen megnőhet a 2022. évi XIII. törvény 7. § (4) bekezdése szerint.
- Költségelszámolás igénye: KATA adózás esetén nincs lehetőség költségelszámolásra. Magas beszerzési, fenntartási vagy egyéb üzleti költségekkel járó tevékenységeknél másik adózási forma (pl. átalányadó) kedvezőbb lehet, amely figyelembe veszi a költségeket.
- Alacsony ellátási alap: A KATA-sok ellátási alapja fix, havi 108 000 Ft a 2022. évi XIII. törvény 9. § (1) bekezdése alapján. Ez alacsonyabb nyugdíjat, táppénzt vagy GYED-et eredményezhet, szemben a tényleges jövedelem után fizetett járulékokkal.
- Hitelfelvétel: A Bankmonitor szerint a KATA-s jövedelem igazolása során a bankok a bevétel 60%-át veszik figyelembe jövedelemként a 2022. évi XIII. törvény 9. § (3) bekezdése alapján. Ez megnehezítheti a hitelfelvételt, mivel a bankok ezt tovább korrigálhatják, csökkentve a hitelképességet.
KATA vs. átalányadó: Gyors összehasonlítás
| Szempont | KATA | Átalányadó |
|---|---|---|
| Havi fix adó | 50 000 Ft | Bevételtől függ (SZJA + TB + szocho) |
| Adminisztráció | Minimális | Bonyolultabb (negyedéves bevallás) |
| Bevételi korlát | 18 M Ft/év | 18 M Ft / 90 M Ft (kereskedő) |
| Cégnek is számlázhat? | Nem (kivéve taxi) | Igen |
| Költség elszámolás | Nem | Igen (átalány-hányad) |
| Ellátási alap | Fix, alacsony | Tényleges jövedelem alapján |
| Hitelfelvétel | Nehezebb | Kedvezőbb |
Tipikus KATA-s tevékenységek és példák 2024-ben
A KATA adózásra jellemző tevékenységi körök általában magánszemélyeknek nyújtott szolgáltatások, alacsony költségszinttel.
- Fodrász, kozmetikus, masszőr
- Személyszállítás (taxi) – ez az egyetlen terület, ahol cégeknek is lehet számlázni KATA-sként
- Kézműves termékek értékesítése (pl. egyedi ékszerek, dekorációk)
- Kisipari munkák (pl. villanyszerelő, vízvezetékszerelő, festő, burkoló – amennyiben magánszemélyeknek dolgozik)
- Magántanár, korrepetáló, egyéni coach, mentor
- Webdesigner, grafikus, tartalomkészítő, fordító – ha kizárólag magánszemélyek az ügyfelei.
KATA és hitelfelvétel: Mire számíthat a kisadózó?
A KATA adózás befolyásolja a hitelképességet és a jövedelemigazolást, ami kihívást jelenthet hiteligényléskor. A 2022. évi XIII. törvény 9. § (3) bekezdése szerint a KATA bevétel 60%-a számít jövedelemnek.
A Bankmonitor szerint a bankok gyakran ennél szigorúbban bírálják el a KATA-s jövedelmet. Ezért a KATA-s vállalkozóknak fel kell készülniük arra, hogy alacsonyabb hitelösszeget vagy szigorúbb feltételeket kaphatnak, mint más adózási formában működő társaik.
Várható változások a KATA szabályozásában 2025 után?
A KATA szabályozásában 2025 után is előfordulhatnak módosítások, bár jelenleg nincsenek meghirdetett változások. A katakonyveles.hu is arról tájékoztat, hogy 2026-ban nem várható módosítás.
Fontos, hogy a vállalkozók folyamatosan kövessék a NAV hivatalos tájékoztatását és a szakmai hírportálok híreit, hogy időben értesüljenek az esetleges jövőbeli változásokról, amelyek befolyásolhatják adózási döntéseiket.
Kik jogosultak KATA adózásra 2024-ben?
Kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók, akik nem állnak munkaviszonyban, nem nappali tagozatos hallgatók, és magánszemélyeknek számláznak, a 2022. évi XIII. törvény alapján.
Mennyi a KATA havi összege és a bevételi korlát?
A KATA havi összege 50 000 Ft, az éves bevételi korlát pedig 18 millió Ft, a 2022. évi XIII. törvény szerint.
Milyen adókat és járulékokat helyettesít a KATA?
A KATA kiváltja a vállalkozói SZJA-t, az osztalékalapot terhelő adót, a saját maga utáni SZJA-t, a TB-járulékot és a szociális hozzájárulási adót, a 2022. évi XIII. törvény alapján.
Lehet-e cégeknek számlázni KATA-sként?
Nem, főszabály szerint csak magánszemélyeknek lehet számlázni. Kivételt képez a személyszállítási tevékenység (taxi), ahogy a Számlázz.hu is említi.
Mi történik, ha túllépem a 18 millió forintos bevételi határt?
A 18 millió forintos határ feletti bevételre 40%-os különadót kell fizetni a 2022. évi XIII. törvény szerint, de a KATA-alanyiság nem szűnik meg.
Hogyan befolyásolja a KATA a nyugdíjat és egyéb ellátásokat?
Az ellátási alap fix, havi 108 000 Ft, ami a nyugdíj, táppénz vagy GYED szempontjából alacsonyabb juttatásokat eredményezhet a tényleges jövedelemnél, a 2022. évi XIII. törvény alapján.
Érdemes-e KATA-ról átalányadóra váltani, és mikor?
Érdemes lehet váltani, ha cégeknek is számláznánk, magasabb a bevételünk a KATA-határnál, sok elszámolható költségünk van, vagy magasabb nyugdíjat és ellátási alapot szeretnénk magunknak biztosítani.
- 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról — https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=A2200013.TV
- NAV – Új KATA GYIK — https://nav.gov.hu/ado/katas-voltam/gyakran-ismetelt-kerdesek/uj-kataval-kapcsolatos-gyakran-ismetelt-kerdesek
- Számlázz.hu KATA kisokos — https://katautan.szamlazz.hu/uj-kata
- Billingo – KATA adózás 2025 — https://www.billingo.hu/tudastar/olvas/kata-adozas
- Bankmonitor – KATA és hitelezés — https://bankmonitor.hu/mediatar/cikk/tenyleg-ujra-szeles-korben-elerheto-lesz-a-kata-adozas-mivel-jarna-ez-a-valtozas
- Katakonyveles.hu - KATA változások 2026 — https://katakonyveles.hu/kata-valtozas-2026