KATA adózás: Így működik a kisadózók tételes adója
Részletes útmutató a KATA adózás szabályairól főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak. Ismerje meg a havi 50 000 Ft-os tételes adó utalásának menetét, a bejelentést, a 18 millió forintos bevételi keretet és az éves bevételi nyilatkozat határidejét.
A KATA adó bejelentése online módon történik az állami adóhatóság elektronikus rendszerében. A tételes adót havonta, a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell elutalni a kijelölt számlaszámra. Az adózási formát kizárólag a főállású egyéni vállalkozók alkalmazhatják meghatározott jogszabályi keretek között.
Legfontosabb tudnivalók
A KATA rendszerében havi fix adóteher mellett szigorú éves bevételi korlát és havi befizetési határidők érvényesülnek a vállalkozások számára.
| Kötelezettség | Mérték / Összeg | Határidő |
|---|---|---|
| Havi tételes adó | 50 000 Ft | Tárgyhónapot követő hónap 12. napja |
| Éves bevételi keret | 18 millió Ft | Nincs (időarányosan érvényes) |
| Éves nyilatkozat | Összesített bevétel | Tárgyévet követő február 25. |
| Különadó keret felett | 40 százalék | Tárgyévet követő február 25. |
Hogyan kell bejelenteni és megfizetni a KATA adót?
A KATA adó bejelentése elektronikus nyomtatványon történik, míg a megfizetése havi rendszeres banki átutalással teljesíthető a NAV felé.
A kisadózó vállalkozók tételes adója a vállalkozási jövedelem egyszerűsített adózási formája Magyarországon. A főfoglalkozású státusz a kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény alapján azt jelenti, hogy a vállalkozónak nincs heti 36 órás munkaviszonya, és nem folytat nappali tagozatos tanulmányokat sem.
Ki választhatja a KATA adózást?
Az adózási formát kizárólag azok a főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, akik csak magánszemélyek felé bocsátanak ki számlát.
- Az egyéni vállalkozónak bejelentett főfoglalkozású jogállással kell rendelkeznie a nyilvántartásban.
- A vállalkozó nem állhat heti 36 órás munkaidőt elérő munkaviszonyban más munkáltatónál.
- A vállalkozó nem folytathat tanulmányokat nappali tagozatos képzés keretében az oktatásban.
- A vállalkozás kizárólag magánszemélyek felé bocsáthat ki számlát, kivéve a taxis szolgáltatókat.
Hogyan történik a KATA-alanyiság bejelentése?
A KATA-alanyiság választásának bejelentését az állami adóhatóság felé kell benyújtani a megfelelő elektronikus felületen keresztül.
Új egyéni vállalkozás indításakor a választást az alapítással egyidejűleg, az egyéni vállalkozói nyilvántartásba vételi kérelemben kell jelezni. Már működő vállalkozás esetén a változást a tárgyhónap utolsó napjáig kell bejelenteni a hatóságnak. Az adóalanyiság meglévő vállalkozásnál a bejelentést követő hónap első napjával jön létre. A bejelentés során meg kell adni a személyes adatokat, az adószámot és a TAJ-számot is a kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény előírásai alapján.
Mennyi a havi KATA adó és mikor kell befizetni?
A havi KATA adó fix összege ötvenezer forint, amelyet havonta utólag kell átutalni a megadott adóbeszedési számlára.
A tételes adó összege havi 50 000 forint minden olyan hónapra, amelyben a vállalkozás aktív volt. Az adót a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni a NAV számlájára. A fizetést a 10032000-01076349 számú adóbeszedési számlára kell teljesíteni az adószám feltüntetésével.
Mikor nem kell megfizetni a tételes adót?
Az adófizetés alól azok a teljes naptári hónapok mentesülnek, amelyekben a vállalkozó igazoltan nem végzett keresőtevékenységet.
A mentességhez az okoknak a hónap egészében fenn kell állniuk a kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény szabályai szerint. A mentesülési okot a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig be kell jelenteni.
- A vállalkozó táppénzben, baleseti táppénzben, CSED-ben, GYED-ben vagy GYES-ben részesül.
- Az egyéni vállalkozói tevékenység a jogszabályoknak megfelelően szünetel az adott időszakban.
- A vállalkozó katonai szolgálatot teljesít önkéntes tartalékosként a hónapban.
- Az egyéni vállalkozó igazoltan fogvatartás alatt áll a teljes naptári hónapban.
Mi történik a 18 millió forintos KATA keret átlépésekor?
A törvényben meghatározott éves bevételi értékhatár túllépése esetén a határérték feletti összeg után kiugróan magas különadót kell fizetni.
Ha az elért éves bevétel meghaladja a 18 millió forintos keretet, a feletti részre 40%-os különadót kell fizetni. Ezt az adóterhet a tárgyévet követő év február 25. napjáig kell bevallani és megfizetni. Az arányos keretszámítást az adóalanyiság tört éveire is alkalmazni kell a hatályos szabályok alapján.
Hogyan kell benyújtani az éves KATA nyilatkozatot?
Az éves bevételi nyilatkozatot elektronikus úton kell megtenni az adóhatóság felé a rögzített jogszabályi határidők szerint.
A vállalkozónak a tárgyévet követő év február 25-ig kell a bevételéről szóló nyilatkozatot benyújtania. Amennyiben a vállalkozás év közben megszűnik, a nyilatkozatot a megszűnést követő 30 napon belül kell teljesíteni. A nyilatkozat benyújtása nulla forint bevétel esetén is kötelező az adózóknak.
Számlázhat-e a KATA-s egyéni vállalkozó külföldi magánszemélynek?
Igen, a KATA-s egyéni vállalkozó számlázhat külföldi magánszemélynek, de kizárólag magánszemélynek. Amennyiben külföldi cégnek vagy jogi személynek állít ki számlát, az adóalanyisága azonnali hatállyal megszűnik.
Mi a teendő, ha a KATA adó fizetési határideje (12-e) hétvégére esik?
Amennyiben a fizetési határidő hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, a határidő automatikusan a következő legelső munkanapra tolódik ki.
Szüneteltetés alatt kell-e fizetni a KATA adót, ha tört hónapról van szó?
Igen, ha a szüneteltetés nem fedi le a teljes naptári hónapot, vagyis tört hónapról van szó, a teljes havi ötvenezer forint tételes adót meg kell fizetni.
A 40 százalékos különadó megfizetése mentesít-e a havi 50 ezer forintos alap KATA alól?
Nem mentesít. A negyven százalékos különadó a havi tételes adón felül fizetendő tétel, így az alap KATA-t ugyanúgy teljesíteni kell a vonatkozó hónapokra.