KATA adózás szabályai: költségek, határidők és a 18 milliós keret
Mindent a KATA adózásról: a havi 50 ezer forintos fix tételes adó, a 18 milliós bevételi keret, a 40 százalékos különadó, valamint a mentesülések és határidők részletes szabályai.
A KATA adózás lényege, hogy a vállalkozó havonta fix összegű tételes adót fizet, amely kiváltja a legfontosabb jövedelemalapú adókat és járulékokat. Amennyiben a naptári évben megszerzett bevétel nem haladja meg a 18 millió forintot, más adóteher nem terheli a kisadózót. A törvényben rögzített feltételek szigorú betartásával a KATA az egyik legkedvezőbb vállalkozási adózási forma marad 2026-ban is.
Kulcsfontosságú tudnivalók a KATA költségeiről (Gyors összefoglaló)
A KATA költségeit a havi 50 000 forintos tételes adó határozza meg, amelyet a 18 millió forintos éves bevételi keret egészít ki. Az alábbi táblázat összefoglalja a legfőbb pénzügyi kötelezettségeket és a hozzájuk kapcsolódó törvényi határidőket a gyors áttekinthetőség érdekében.
| Kötelezettség megnevezése | Összeg / Mérték | Fizetési / Bevallási határidő |
|---|---|---|
| Havi tételes adó | 50 000 Ft / hó | Tárgyhónapot követő hónap 12. napja |
| Éves bevételi keret | 18 000 000 Ft (arányosítandó) | Nincs (felső korlát) |
| Különadó a keret felett | 40% a keretet meghaladó részre | Tárgyévet követő év február 25. |
Mi az a KATA adózás és hogyan működik jelenleg?
A kisadózó vállalkozók tételes adója egy egyszerűsített adónem, amely havi fix összeggel váltja ki a vállalkozói személyi jövedelemadót és a járulékokat. A KATA adózási formát kizárólag a főállású kisadózó egyéni vállalkozók választhatják, akik kizárólag lakossági ügyfelek és magánszemélyek részére nyújtanak szolgáltatást vagy értékesítenek termékeket.
A 2022. évi XIII. törvény rendelkezései alapján a KATA-alanyiság azonnal megszűnik, ha a vállalkozó kifizetőtől, azaz cégtől, jogi személytől vagy egyéb szervezettől szerez bevételt. Ez a szigorú korlátozás biztosítja, hogy a KATA kizárólag a valódi lakossági szolgáltatók számára maradjon elérhető adózási lehetőség.
Mennyi a KATA havi tételes adó mértéke és mikor kell fizetni?
A havi tételes adó mértéke egységesen 50 000 forint, amely az adóalanyiság minden megkezdett naptári hónapjára kötelezően fizetendő.
Az egyéni vállalkozónak a havi tételes adót a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetnie az állami adóhatóság által kijelölt számlaszámra. Amennyiben a vállalkozó az év minden hónapjában aktív és kötelezett az adófizetésre, a KATA éves összköltsége pontosan 600 000 forintot tesz ki.
Hogyan működik a 18 milliós keret és a 40%-os különadó?
A 18 millió forintos éves bevételi korlát feletti bevételrészre a kisadózónak 40 százalékos mértékű különadót kell fizetnie az adóhatóság felé.
- Tört év esetén, vagy ha az adóalany szüneteltet, a 18 millió forintos keretösszeg minden aktív hónapra vetítve arányosítandó, havi 1,5 millió forint figyelembevételével.
- A 18 millió forintos keretet, illetve az arányosított keretet meghaladó bevételre 40 százalékos különadót köteles megállapítani a vállalkozó.
- A 40 százalékos különadót a tárgyévet követő év február 25. napjáig kell bevallani és az állami adóhatóságnak megfizetni.
Milyen adókat és járulékokat vált ki a KATA?
A havi fix adó megfizetése teljes mentesülést biztosít a legfőbb személyi és vállalkozói jövedelemadók, valamint a társadalombiztosítási kötelezettségek megfizetése alól.
A 2022. évi XIII. törvény 8. §-a alapján a kisadózó mentesül a saját maga után fizetendő személyi jövedelemadó és társadalombiztosítási járulék alól. Szintén nem kell megfizetni a szociális hozzájárulási adót, a vállalkozói személyi jövedelemadót, a vállalkozói osztalékalap utáni adót, valamint az átalányadót sem.
Milyen költségeket NEM vált ki a KATA tételes adója?
A KATA tételes adója kizárólag a kisadózó saját vállalkozói és személyi jövedelemadóit fedezi, így számos egyéb vállalkozási költséget nem vált ki.
- A foglalkoztatott munkavállalók bére, illetve az utánuk fizetendő adók és járulékok teljes mértékben a vállalkozást terhelik.
- A helyi iparűzési adó (HIPA) fizetési kötelezettség fennmarad, amelyet az önkormányzat felé külön kell rendezni az egyszerűsített adóalap-megállapítás szabályai szerint.
- Az ÁFA-alanyiság kérdése független a KATA-tól, így az évi 12 millió forintos alanyi adómentes keret átlépése esetén általános forgalmi adó fizetési és bevallási kötelezettség keletkezik.
- A kereskedelmi és iparkamarai regisztrációs hozzájárulást minden évben kötelezően meg kell fizetni a területileg illetékes kamarának.
Mikor nem kell megfizetni a havi 50 000 Ft-os KATA adót?
Nem kell megfizetni a tételes adót azon hónapokra, amelyeknek egészében a kisadózó meghatározott ellátásban részesül vagy szünetelteti a tevékenységét.
- Táppénz, baleseti táppénz, csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED) vagy gyermekgondozást segítő ellátás (GYES) folyósítása alatt,
- Katona és önkéntes tartalékos katonaként végzett tényleges katonai szolgálatteljesítés időtartama alatt,
- Fogvatartás, szabadságvesztés, elzárás vagy előzetes letartóztatás ideje alatt,
- Az egyéni vállalkozói tevékenység jogszerű szüneteltetésének teljes naptári hónapja vagy hónapjai alatt.
Mennyi a KATA-s nyugdíj- és táppénzalap, valamint a jövedelemigazolás?
A KATA-s vállalkozó társadalombiztosítási ellátásainak alapja havonta 108 000 forint, amely meghatározza az állami nyugdíj és a táppénz összegét.
Hitelbírálat vagy jövedelemigazolás igénylése esetén a jogszabályi előírások szerint a kisadózó jövedelmének a megszerzett éves bevétel 60 százaléka minősül. Ez a 60 százalékos jövedelem-vélelem szolgál alapul a banki hitelfelvételek és egyéb hivatalos jövedelemigazolások kiállítása során.
Átléphető-e a 18 millió forintos KATA bevételi határ év közben?
Igen, a 18 millió forintos határ átléphető, azonban az ezen felüli bevételrészre a tárgyévet követő év február 25-ig 40 százalékos különadót kell fizetni.
Mikor kell bevallani és megfizetni a 40%-os KATA különadót?
A 40 százalékos különadót a tárgyévet követő év február 25. napjáig kell bevallani az adóhatóság felé, és ezzel egyidejűleg meg is kell fizetni.
Fizetni kell-e a KATA-t, ha szüneteltetem a vállalkozásomat?
Nem kell megfizetni a tételes adót azokra a hónapokra, amelyeknek egészében szünetel az egyéni vállalkozói tevékenység, feltéve, hogy a szünetelés alatt a kisadózó nem szerez KATA-s bevételt.
Biztosítottnak minősül-e a KATA-s vállalkozó, és mennyi az ellátási alapja?
Igen, a KATA-s vállalkozó teljes mértékben biztosítottnak minősül, az ellátások (például táppénz és nyugdíj) számítási alapja havonta 108 000 forint.
Kiváltja-e a KATA a helyi iparűzési adót (HIPA)?
Nem, a KATA nem váltja ki a helyi iparűzési adót. A HIPA-t az önkormányzat részére külön kell megfizetni, de a vállalkozó választhatja az egyszerűsített, sávos adóalap-megállapítást.