KATA számlázás cégeknek: a legfontosabb szabályok és kivételek
Összefoglaló a katás egyéni vállalkozókra vonatkozó számlázási tilalomról, a cégnek történő számlázás következményeiről és a taxisokra vonatkozó egyetlen törvényi kivételről.
Legfontosabb tudnivalók a cégnek való számlázásról (KATA)
A kisadózó vállalkozók tételes adóját (KATA) választó egyéni vállalkozókra rendkívül szigorú szabályok vonatkoznak. A főszabály szerint a katás vállalkozó nem szerezhet belföldi vagy külföldi cégtől származó bevételt.
| Vevő vagy partner típusa | Számlázás lehetősége | Következmény |
|---|---|---|
| Belföldi magánszemély | Szigorúan megengedett | Az adóalanyiság korlátozás nélkül fennmarad. |
| Külföldi magánszemély | Szigorúan megengedett | Az adóalanyiság korlátozás nélkül fennmarad. |
| Belföldi cég vagy szervezet | Szigorúan tilos | A katás adóalanyiság azonnali, automatikus megszűnése. |
| Külföldi cég vagy szervezet | Szigorúan tilos | A katás adóalanyiság azonnali, automatikus megszűnése. |
| Taxis személyszállítást igénybe vevő cég | Megengedett kivétel | Az adóalanyiság fennmarad a TESZOR 49.32.11 alapján. |
Számlázhat-e a katás vállalkozó cégnek, vagy csak magánszemélynek?
A katás egyéni vállalkozó belföldi vagy külföldi cégnek főszabály szerint egyáltalán nem számlázhat, kizárólag lakossági magánszemélyek felé nyújthat szolgáltatást.
Amennyiben a katás vállalkozó mégis céges partner részére állít ki számlát, és abból bevételt szerez, az adóhatóság az adóalanyiságot azonnali hatállyal törli.
A törvényalkotó célja ezzel a megszorítással az volt, hogy teljes mértékben kiszűrje a burkolt munkaviszonyt a gazdaságból.
Mit mond pontosan a 2022. évi XIII. törvény a kifizetőkről?
A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény határozza meg a kifizetőktől származó bevételek tilalmát.
A 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) bekezdés g) pontja kimondja, hogy a kisadózói adóalanyiság megszűnik a bevétel megszerzését megelőző nappal, ha a kisadózó kifizetőtől szerez termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás ellenértékeként bevételt.
A törvény 2. § (1) bekezdés 7. pontja alapján kifizetőnek minősül minden belföldi jogi személy, egyéb szervezet, egyéni vállalkozó, valamint a külföldi illetőségű jogi személy és szervezet is.
Ez a megfogalmazás azt jelenti, hogy a külföldi vállalkozások felé történő számlázás pontosan ugyanolyan jogsértőnek minősül, mint a belföldi cégek kiszolgálása.
Milyen következményei vannak a cégnek történő számlázásnak?
A tiltott kifizetői partnertől származó bevétel megszerzése azonnali és visszafordíthatatlan szankciókat von maga után a vállalkozás számára.
- A katás adóalanyiság automatikusan, határozat meghozatala nélkül megszűnik.
- A megszűnés pontos időpontja a tiltott bevétel megszerzését megelőző nap lesz.
- A vállalkozó köteles a KATA megszűnését a NAV felé a bevétel megszerzésétől számított 15 napon belül bejelenteni.
Ki a kivétel? A taxis személyszállítás szabályai
A hatályos törvény egyetlen konkrét szakmai tevékenységet folytató kisadózó számára teszi lehetővé a cégek felé történő jogszerű számlázást.
A 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) bekezdés g) pontja kifejezett kivételként nevesíti a TESZOR'15 49.32.11 szerinti taxis személyszállításból származó bevételeket.
A taxis vállalkozók az ÖVTJ 493301 kód alatt jogszerűen számlázhatnak cégeknek, mivel a tevékenységük során elkerülhetetlen a fuvarmegosztó vagy taxitársaság partnerekkel való elszámolás.
Várható-e változás a KATA szabályaiban 2026-ban?
A KATA adózási rendszerének alapvető szabályai és a cégeknek való számlázás szigorú tilalma 2026-ban is változtatás nélkül hatályban maradnak.
Bár kormányzati szinten felmerült a cégnek való számlázás jövőbeli engedélyezésének lehetősége, jelenleg semmilyen elfogadott jogszabálymódosítás nem utal a tilalom feloldására.
Az adózóknak továbbra is a meglévő szigorú jogszabályi keretek között kell tervezniük üzleti tevékenységüket a jogszerű működés érdekében.
Milyen adózási alternatívák vannak, ha cégeknek is számláznál?
Ha a vállalkozás profilja megköveteli a céges partnerek kiszolgálását, más adózási formát kell választani a működéshez.
- Átalányadó: Népszerű alternatíva, amelynél a bevételből költséghányad levonásával számítják ki a jövedelmet.
- Vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZ): A ténylegesen felmerült és bizonylatolható költségek elszámolásán alapuló klasszikus adózási forma.
Külföldi cégnek számlázhatok KATA-sként?
Nem. A 2022. évi XIII. törvény értelmében a külföldi illetőségű cégek és szervezetek is kifizetőnek minősülnek, így a nekik történő számlázás is megszünteti a katás státuszt.
Mi történik, ha egy cég véletlenül utal nekem és KATA-s vagyok?
Az utalás beérkezésekor a tiltott kifizetői bevétel megvalósul. Emiatt a katás státusz a bevétel megszerzését megelőző nappal automatikusan megszűnik, függetlenül a tévedés tényétől.
Hány napom van bejelenteni a NAV-nak, ha megszűnt a KATA adóalanyiságom?
A törvényi előírások alapján a kisadózónak a tiltott kifizetői bevétel megszerzésétől számított 15 napon belül kötelezően be kell jelentenie a megszűnést az adóhatóság felé.
A taxisokon kívül van más iparág, amely KATA-sként cégnek számlázhat?
Nincs más iparág. A hatályos jogszabályok kizárólag a TESZOR'15 49.32.11 szerinti taxis személyszállítást végző vállalkozóknak engedélyezik a cégek felé történő számlázást.