KATA számlázás cégnek: Szabályok, veszélyek és alternatívák
Íme a legfontosabb tudnivalók a KATA-s céges számlázásról. Ismerd meg a tilalmakat, az egyetlen kivételt, a büntetéseket és az átalányadó előnyeit.
Főszabály szerint nem lehet cégnek számlázni KATA-s vállalkozóként anélkül, hogy az adóalanyiság azonnal meg ne szűnne. Ha egy KATA-s egyéni vállalkozó kifizetőtől szerez bevételt, a KATA-alanyisága a jogszabályi előírások értelmében a bevétel megszerzését megelőző nappal automatikusan véget ér.
Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)
- A KATA-s egyéni vállalkozások főszabály szerint csak és kizárólag lakossági ügyfeleknek, azaz magánszemélyeknek számlázhatnak jogszerűen.
- Bármilyen cégtől, szervezettől vagy külföldi vállalkozástól származó bevétel a KATA-alanyiság azonnali, visszamenőleges hatályú megszűnését vonja maga után.
- Az adóalanyiság megszűnését követő 12 hónapban a tételes adózási forma nem választható újra, így átalányadóra vagy vállalkozói SZJA-ra kell áttérni.
- A taxis személyszállítás (TESZOR 49.32.11) az egyetlen törvényi kivétel, amelynél a céges számlázás engedélyezett a KATA keretein belül.
- A KATA éves bevételi kerete 18 millió forint, amely felett a vállalkozónak negyven százalékos különadót kell fizetnie a felettes részre.
Számlázhat-e cégnek egy KATA-s vállalkozó?
A KATA-s vállalkozó nem számlázhat cégnek, mert a kifizetőtől kapott bevétel az adóalanyiság visszamenőleges megszűnését váltja ki.
A kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény egyértelműen megtiltja a cégeknek történő értékesítést. Ha a vállalkozó mégis kifizetőnek számláz, elveszíti a kedvezményes adózási státuszát, és kénytelen más adózási formát választani.
Mi számít kifizetőnek a KATA-törvény szerint?
A KATA-törvény alapján kifizetőnek minősül minden olyan szervezet, amely az adózás rendjéről szóló törvény (Art.) szerint kifizetőnek tekintendő, beleértve a belföldi és külföldi cégeket, egyéni cégeket, költségvetési szerveket, társasházakat, alapítványokat, egyesületeket, valamint a külföldi jogi személyeket is.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy minden olyan partner kifizetőnek minősül, amely nem természetes személyként, azaz nem magánszemélyként köt üzletet a vállalkozóval. A magánszemélyekkel folytatott kereskedelem és szolgáltatásnyújtás nem kockáztatja a KATA-státuszt.
Mi történik, ha egy KATA-s mégis cégnek számláz?
Ha egy KATA-s vállalkozó mégis cégnek számláz, az adóalanyisága azonnali hatállyal megszűnik, és súlyos adminisztratív kötelezettségek lépnek életbe.
- Az adóalanyiság a 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) g) pontja alapján a bevétel megszerzését megelőző nappal automatikusan megszűnik.
- A vállalkozó köteles a bevétel megszerzését követő 15 napon belül ezt a tényt bejelenteni az állami adóhatóságnak a 5. § (3) bekezdése szerint.
- A hatósági bejelentést követően a vállalkozónak záró bevallást kell benyújtania, és át kell térnie a drágább átalányadózásra vagy a vállalkozói személyi jövedelemadózásra.
Milyen kivételek léteznek a céges számlázási tilalom alól?
A céges számlázás tilalma alól kizárólag a TESZOR 49.32.11 besorolású taxis személyszállítási tevékenységet végző kisadózók jelentenek kivételt.
A 2022. évi XIII. törvény 5. § (1) g) pontja kimondja, hogy a taxis személyszállításból származó kifizetői bevétel nem szünteti meg a KATA-alanyiságot. Minden más tevékenységi körben a céges számlázás kizáró ok maradt.
Mikor választható újra a KATA a kizárás után?
A KATA-alanyiság megszűnése után a vállalkozó a megszűnés évére és az azt követő 12 hónapra nem választhatja újra ezt az adónemet.
A 2022. évi XIII. törvény 6. § (1) bekezdése szerinti szigorú korlátozás miatt a kizárt vállalkozónak legalább egy teljes naptári évet más adózási formában kell töltenie. Ezalatt az időszak alatt leggyakrabban az egyéni vállalkozók átalányadózása nyújt alternatívát.
Hogyan alakulnak a KATA adók, ha csak magánszemélyeknek számlázol?
Ha a kisadózó kizárólag magánszemélyeknek számláz, rendkívül kedvező, fix összegű adózási feltételek mellett működhet.
A 2022. évi XIII. törvény 7. § (1) bekezdése alapján a fizetendő tételes adó mértéke havi 50 000 Ft, amelyet minden hónap 12. napjáig kell megfizetni. Ez a fix összegű adó mentesíti a vállalkozót a következő terhek megfizetése alól a 8. § (1) bekezdése szerint:
- A vállalkozói személyi jövedelemadó és vállalkozói osztalékalap utáni adó vagy az átalányadó alól,
- A saját személyi jövedelemadó és a társadalombiztosítási járulék megfizetése alól,
- A szociális hozzájárulási adó alól.
Mi a teendő a 18 millió forintos KATA keret felett?
Ha a KATA-s vállalkozó éves bevétele meghaladja a 18 millió forintos törvényi keretösszeget, a limit feletti részre negyven százalékos büntetőadót kell fizetnie.
A 2022. évi XIII. törvény 7. § (4) és (5) bekezdése alapján a 18 millió forintos értékhatárt meghaladó bevételrész után a 40%-os különadót a tárgyévet követő év február 25-ig kell bevallani és megfizetni. Év közben induló vállalkozás esetén a keretösszeg naptári napokra arányosan csökken.
KATA vs. Átalányadó: Melyiket válaszd, ha cégeknek is számláznál?
Amennyiben a vállalkozás tevékenységi köre megköveteli a céges partnerek kiszolgálását, a KATA helyett más adózási formát kell választani.
| Jellemző | KATA (Kisadózó vállalkozók adója) | Átalányadó (Egyéni vállalkozás) |
|---|---|---|
| Számlázás cégeknek | Tilos (kivéve taxi személyszállítás) | Engedélyezett, korlátozás nélkül |
| Havi fix adó összege | 50 000 Ft | Nincs fix összeg, jövedelemfüggő |
| Éves bevételi korlát | 18 millió Ft (felette 40% különadó) | Éves minimálbér tízszerese (2026-ban) |
| Adminisztrációs igény | Rendkívül alacsony | Közepes, rendszeres könyvelést igényel |
| Kizárás céges számlázáskor | Azonnali hatályú megszűnés | Nincs kizárás cégnek számlázás miatt |
KATA számlázás egy cégnek – hogyan kerülhető el a büntetés?
A büntetés és az adóalanyiság elvesztése kizárólag úgy kerülhető el, ha egyáltalán nem állít ki számlát cégnek vagy más kifizetőnek. Ha cégeknek szeretne szolgáltatni, még a számlázás előtt át kell jelentkeznie az átalányadó hatálya alá.
Mi a teendő, ha véletlenül egy cég adószámára állítottam ki KATA-s számlát?
Azonnal intézkedni kell a téves számla stornózásáról (érvénytelenítéséről) még a pénzügyi teljesítés, azaz a számla kifizetése előtt. Ha a cég már kifizette az összeget, a KATA-alanyiság a törvény értelmében a kifizetést megelőző nappal visszamenőleg megszűnik.
Külföldi cégnek számlázhatok KATA-sként 2026-ban?
Nem, külföldi cégnek sem szabad számlázni. A KATA-törvény a külföldi vállalkozásokat és jogi személyeket is kifizetőnek tekinti, így a külföldi cégtől származó bevétel ugyanúgy a KATA-státusz azonnali elvesztésével jár.
Hány napom van bejelenteni a NAV-nak, ha megszűnt a KATA alanyiságom?
A KATA-alanyiság megszűnését kiváltó kifizetői bevétel megszerzésétől számított 15 napon belül kötelező megtenni a bejelentést az állami adóhatóság felé a 2022. évi XIII. törvény 5. § (3) bekezdésében előírtak szerint.