KIVA határidők 2026: éves és negyedéves teendők
Összefoglaló a kisvállalati adó (KIVA) 2026-os bevallási és fizetési határidőiről. Részletes útmutató az éves zárásról, a negyedéves előlegekről és a speciális szabályokról.
A KIVA bevallás határideje a normál üzleti évet követő év május 31-e. A 2025-ös adóévről szóló bevallást és a kapcsolódó adófizetést ennek megfelelően 2026. május 31-ig kell teljesíteni az állami adóhatóság felé. Ha a határidő hétvégére esik, a benyújtási határidő a következő munkanapra módosul.
Legfontosabb tudnivalók a 2026-os KIVA határidőkről
A kisvállalati adózást választó cégeknek szigorú éves és negyedéves határidőket kell betartaniuk a jogszerű működéshez. Az adókötelezettségek elmulasztása komoly bírságokat vonhat maga után a hatályos magyar jogszabályok értelmében.
- 2026. április 20. – Az első negyedéves KIVA-előleg bevallása és megfizetése.
- 2026. május 31. – A 2025-ös adóévre vonatkozó éves KIVA bevallás és záró befizetés határideje.
- 2026. július 20. – A második negyedéves KIVA-előleg bevallási és fizetési határideje.
- 2026. október 20. – A harmadik negyedéves KIVA-előleg bevallási és fizetési határideje.
- 2027. január 20. – A negyedik negyedéves KIVA-előleg bevallási és fizetési határideje.
Mi az a KIVA és hogyan épül fel a bevallási kötelezettség?
A kisvállalati adó (KIVA) egy olyan egyszerűsített adónem Magyarországon, amely kiváltja a társasági adót és a szociális hozzájárulási adót. A KIVA alapját a személyi jellegű kifizetések és a tőkeműveletek eredménye határozza meg a hatályos szabályok szerint.
A 2012. évi CXLVII. törvény szabályozza ezt az adónemet, meghatározva az adóalanyiság létrejöttét és a bevallások rendjét. Az adózók negyedévente adóelőleget fizetnek, majd az adóévet követően elszámolnak a tényleges éves adóalapjuk szerint.
Mikor esedékes az éves KIVA bevallás és záró befizetés?
Az éves KIVA bevallás és a záró adóbefizetés határideje egységesen az adóévet követő év május 31-e. Ekkor kell véglegesen elszámolni az előző évben szerzett jövedelmekkel és a kifizetett bérekkel.
- 2025. adóév: Az éves elszámoló bevallás benyújtása és a záró adó megfizetése 2026. május 31-ig esedékes.
- 2026. adóév: Az éves elszámoló bevallás benyújtása és a záró adó megfizetése 2027. május 31-ig esedékes.
Melyek a negyedéves KIVA-előleg fizetési határidők 2026-ban?
A negyedéves adóelőleg bevallását és befizetését a 2012. évi CXLVII. törvény 23. § (1) bekezdése írja elő az adóalanyoknak. A kötelezettséget a tárgynegyedévet követő hónap huszadik napjáig kell teljesíteni.
| Negyedév | Időszak | Befizetési határidő |
|---|---|---|
| I. negyedév | 2026. január 1. – március 31. | 2026. április 20. |
| II. negyedév | 2026. április 1. – június 30. | 2026. július 20. |
| III. negyedév | 2026. július 1. – szeptember 30. | 2026. október 20. |
| IV. negyedév | 2026. október 1. – december 31. | 2027. január 20. |
Hogyan működik a KIVA éves elszámolás és a visszaigénylés?
A vállalkozások az év közben negyedévente bevallott és megfizetett adóelőlegeket levonhatják a végleges éves adóösszegből. Az éves elszámolás során alakul ki, hogy a cégnek keletkezik-e még plusz fizetési kötelezettsége május 31-ig.
Amennyiben a negyedéves előlegek összege meghaladja a tényleges éves KIVA összegét, adótöbblet keletkezik. A 2012. évi CXLVII. törvény 23. § (3) bekezdése szerint a túlfizetést az adózó az éves bevallásban igényelheti vissza.
Mi a teendő, ha a KIVA-alanyiság év közben szűnik meg?
Az adóalanyiság év közbeni megszűnése esetén egyedi elszámolási időszak kezdődik, amelyre különleges bevallási szabályok vonatkoznak. Ilyenkor a megszokott május 31-i határidő nem alkalmazható az érintett törtidőszakra.
A 2012. évi CXLVII. törvény 22. § (3) bekezdése alapján a bevallást a KIVA-alanyiság megszűnésének hónapját követő ötödik hónap utolsó napjáig kell benyújtani. Ha egy cég alanyisága például 2026. március 31-én szűnik meg, a záró bevallás határideje 2026. augusztus 31. lesz.
Milyen jogkövetkezményei vannak a határidők elmulasztásának?
A bevallási és befizetési határidők elmulasztása komoly szankciókat von maga után az adóhatóság részéről. Az eljárási és bírságolási szabályokat az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.) határozza meg.
Késedelmes fizetés esetén a hatóság késedelmi pótlékot számít fel, amely a jegybanki alapkamat emelt összegéhez igazodik. A bevallás benyújtásának elmulasztása vagy késedelme miatt mulasztási bírság is kiszabható a mulasztó vállalkozással szemben.
Meddig kell benyújtani a 2025-ös évre vonatkozó KIVA bevallást?
A 2025-ös adóévről szóló éves elszámoló KIVA bevallást legkésőbb 2026. május 31-ig kell benyújtani a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz.
Mi a teendő, si a KIVA fizetési határidő hétvégére esik?
Ha a megjelölt KIVA bevallási vagy befizetési határidő hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, a határidő automatikusan a következő munkanapig meghosszabbodik.
Visszaigényelhető-e a többletként befizetett negyedéves KIVA-előleg?
Igen, a 2012. évi CXLVII. törvény 23. § (3) bekezdése alapján a negyedéves túlfizetéseket az éves elszámolás benyújtásával egyidejűleg vissza lehet igényelni.
Hány hónap áll rendelkezésre a KIVA bevallásra, ha megszűnik a cég?
Az adóalanyiság év közbeni megszűnésekor a megszűnés hónapját követő ötödik hónap utolsó napjáig kell a záró KIVA bevallást benyújtani a hatóságnak.