A kisvállalati adó (KIVA) alapjai és előnyei
Ismerje meg a KIVA alapvető szabályait, adókulcsát, valamint a belépési feltételeket, és tudja meg, hogyan spórolhat cégének a 10%-os kisvállalati adózással.
Legfontosabb tudnivalók a KIVA-ról
A kisvállalati adózás alapvető célja, hogy egyszerűsítse és ösztönözze a vállalkozások növekedését és a munkahelyteremtést Magyarországon.
- Az adó mértéke egységesen 10 százalék az adóalap után a 2012. évi CXLVII. törvény rendelkezései alapján.
- Kiváltja a kilencszázalékos társasági adót (TAO) és a tizenhárom százalékos szociális hozzájárulási adót (szocho).
- Kifejezetten előnyös azoknak a cégeknek, amelyek bérköltsége meghaladja a nyereséget, vagy a profitot nem veszik ki osztalékként.
- A belépés önkéntes, de törvényben meghatározott létszám- és bevételi korlátokhoz kötött.
Mi az a KIVA (kisvállalati adó) és kiknek éri meg?
A KIVA a kisvállalati adó rövidítése, amely egy olyan egyszerűsített adónem, amely a személyi jellegű kifizetéseket és a pénzforgalmi szemléletű eredményt terheli tízszázalékos kulccsal. Ez az alternatív adózási mód lehetővé teszi a tradicionális vállalkozói adóterhek összevonását és csökkentését.
A kisvállalati adó lényege, hogy a vállalkozás mentesül a hagyományos közterhek megfizetése alól, miközben adminisztrációja és adóterhelése lényegesen kedvezőbbé válhat.
| Hagyományos adózási mód (TAO) | Kisvállalati adó (KIVA) |
|---|---|
| 9% társasági adó (TAO) | Kiváltva (0%) |
| 13% szociális hozzájárulási adó (szocho) | Kiváltva (0%) |
| Összesen: Külön adóbevallások és magas bérterhek | Összesen: 10% KIVA az adóalap után |
Kik választhatják? A 2026-os belépési feltételek
A kisvállalati adó választása szigorú törvényi feltételekhez kötött, amelyeket a vállalkozásnak a belépést megelőző évben feltétlenül teljesítenie kell.
- A vállalkozás átlagos statisztikai állományi létszáma legfeljebb 100 fő lehet az előző évben.
- A vállalkozás éves bevétele nem haladhatja meg a 6 milliárd forintot.
- A társaság mérlegfőösszege legfeljebb 6 milliárd forint összegű lehet a beszámoló adatai alapján.
Hogyan épül fel a KIVA adóalapja?
A KIVA adóalapja két fő pilléren nyugszik, amelyek együttesen határozzák meg a fizetendő tízszázalékos adó végső összegét.
- Személyi jellegű kifizetések: Ide tartozik minden olyan bér és juttatás, amely járulékalapot képez. Társas vállalkozó tag esetén az adóalapba legalább a minimálbér 100 százalékát be kell számítani.
- Pénzforgalmi egyenleg: Ez a vállalkozásba érkező és onnan kiáramló pénzeszközök egyenlege, amelyet a törvényben meghatározott növelő és csökkentő tételek módosítanak.
- Az adóalap minimum szabálya: Az adóalap összege a törvényi előírások alapján soha nem lehet kevesebb a személyi jellegű kifizetések összegénél.
Melyek a leggyakoribb növelő és csökkentő tételek?
A pénzforgalmi egyenleget különböző céges pénzügyi műveletek módosítják, amelyek közvetlenül befolyásolják a fizetendő adóalapot.
| Növelő tételek (többlet adóalap) | Csökkentő tételek (kevesebb adóalap) |
|---|---|
| Jóváhagyott fizetendő osztalék | Kapott osztalék |
| Pénztár értékének növekménye | Pénztár értékének csökkenése |
| Tőkekivonás, bírságok és pótlékok összege | Tőkebevonás és új tőke bevonása |
KIVA adózás példa: egyszerű útmutató vállalati adózáshoz
A KIVA alapú adószámítás menete rendkívül átlátható, ha különválasztjuk a bérköltségeket és a tulajdonosi kifizetéseket.
| Megnevezés / Számítási lépés | Összeg (forintban) |
|---|---|
| Éves személyi jellegű kifizetések (1 fő x 300 000 Ft x 12 hó) | 3 600 000 Ft |
| Fizetett osztalék (növelő tétel) | 5 000 000 Ft |
| KIVA együttes adóalap | 8 600 000 Ft |
| Fizetendő KIVA (Adóalap x 10%) | 860 000 Ft |
„Amennyiben a vállalkozás az adott üzleti évben nem fizetett volna osztalékot a tulajdonosoknak, az adóalap csupán a személyi jellegű kifizetésekből állna, így a fizetendő adó mindössze 360 000 forint lett volna.”
Hogyan történik a KIVA előleg bevallása és fizetése?
A kisvállalati adózást választó cégeknek negyedévente kell megállapítaniuk, bevallaniuk és megfizetniük a KIVA adóelőleget.
A bevallási és befizetési határidő egységesen a tárgynegyedévet követő hónap 20. napja. Az adóelőleg alapja a negyedévben teljesített személyi jellegű kifizetések összege, valamint a jóváhagyott osztalék tíz százaléka.
Az év végén a vállalkozásoknak éves elszámoló bevallást kell benyújtaniuk. Ha az év közben megfizetett negyedéves adóelőlegek összege meghaladja a tényleges éves KIVA összegét, a keletkezett különbözet a hatályos szabályok szerint visszaigényelhető az adóhatóságtól.
Milyen adókat vált ki pontosan a KIVA?
A kisvállalati adó teljes egészében kiváltja a 9 százalékos társasági adót (TAO) és a 13 százalékos szociális hozzájárulási adót (szocho).
Hány százalék a KIVA adó mértéke 2026-ban?
A kisvállalati adó (KIVA) kulcsa az adóalap után egységesen 10 százalék a 2012. évi CXLVII. törvény rendelkezései értelmében.
Mi a teendő, ha a KIVA-s cég létszáma átlépi a 100 főt?
KIVA-alanyiság alatt a létszám átlépése kapcsán a törvény szigorú szabályokat határoz meg. Ha a létszám tartósan meghaladja a megengedett felső határt, az adóalanyiság megszűnik.
Visszaigényelhető-e a túlfizetett KIVA adóelőleg?
Igen, amennyiben az év közben negyedévente bevallott és befizetett KIVA adóelőlegek összege meghaladja a tényleges éves adókötelezettséget, a különbözetet a vállalkozás visszaigényelheti.