Nők 40 nyugdíj melletti munka adózása 2026-ban
A Nők 40 program keretében nyugdíjba vonulók visszafoglalkoztatása 2026-ban is kedvező adózással párosul. A munkáltató mentesül a szocho alól, a dolgozó pedig csökkentett járulékot fizet.
Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)
- A Nők 40 öregségi nyugdíj mellett végzett munka után a munkáltatónak nem kell megfizetnie a 13%-os szociális hozzájárulási adót.
- A nyugdíjas munkavállaló mentesül a 18,5%-os társadalombiztosítási járulék alól, és mindössze 10% nyugdíjjárulékot köteles fizetni.
- A versenyszférában történő munkavégzés esetén a nyugdíj folyósítása korlátozás nélkül, teljes összegben fennmarad a fizetés mellett.
- Az anyák kedvezményére jogosultak esetében az éves átlagkereset négyszeresét meghaladó jövedelemrészre egyedi adózási szabályok vonatkoznak.
Nők 40 nyugdíj melletti munkavégzés: Hogyan alakul a vállalati adózás?
A Nők 40 programban részt vevő nyugdíjasok foglalkoztatása jelentős adómegtakarítást biztosít a vállalkozások számára a csökkentett közterheknek köszönhetően. A munkáltató mentesül a szocho alól, míg a dolgozó nettó bére is magasabb a kedvezményes járulékok miatt.
A magyar jogszabályok közvetlen adóelőnyökkel ösztönzik a tapasztalt munkaerő megtartását a munkaerőpiacon. Az alábbi táblázat bemutatja a normál munkavállalók és a nyugdíj melletti foglalkoztatottak közötti főbb adó- és járulékkülönbségeket 2026-ban.
| Adónem / Járulék | Általános munkavállaló | Nők 40 nyugdíjas munkavállaló |
|---|---|---|
| Szociális hozzájárulási adó (Szocho) | 13% | 0% (főszabály szerint) |
| Társadalombiztosítási járulék (TB) | 18,5% | 10% (csak nyugdíjjárulék) |
| Személyi jövedelemadó (SZJA) | 15% | 15% (kedvezmény hiányában) |
| Egészségbiztosítási járulék | Részét képezi a TB-nek | 0% (mentes) |
Ki minősül kiegészítő tevékenységet folytató személynek?
A kiegészítő tevékenységet folytató személy a hatályos szabályozás szerint az a saját jogú nyugdíjas, aki biztosítási kötelezettséggel járó jogviszonyban végez munkát.
A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 11. pontja egyértelműen rögzíti ezt a státuszt. A törvény alapján a besorolás akkor is érvényben marad, ha a nyugdíj folyósítása valamilyen okból ideiglenesen szünetel. Ez a jogi kategória biztosítja az alacsonyabb járulékfizetési kötelezettségek alkalmazhatóságát.
Munkáltatói közterhek: Valóban 0% a szocho a Nők 40 esetében?
A munkáltatóknak főszabály szerint valóban nem kell szociális hozzájárulási adót fizetniük a Nők 40 kedvezménnyel foglalkoztatott munkavállaló bérjövedelme után.
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 5. § (1) bekezdés j) pontja értelmében adómentes a saját jogú nyugdíjasnak kifizetett jövedelem. Ez az adómentesség közvetlenül növeli a vállalkozások bérköltség-hatékonyságát a mindennapi működés során.
Kifejezetten fontos kivételt képez azonban az anyák kedvezményére jogosult munkavállaló esete. A Szocho tv. 5. § (1a) bekezdése alapján az éves átlagkereset négyszeresét meghaladó jövedelemrész után a kifizetőnek mégis adófizetési kötelezettsége keletkezik. A törvény 3. § (9) bekezdése szerint az adót ebben az esetben is a partnercégnek vagy munkáltatónak kell bevallania és megfizetnie.
Milyen levonások terhelik a nyugdíjas munkavállaló bérét?
A nyugdíjas dolgozó bruttó béréből kizárólag a 10%-os nyugdíjjárulékot és a 15%-os személyi jövedelemadót kell levonni a kifizetés előtt.
A Tbj. 25. § (2) bekezdése előírja, hogy a kiegészítő tevékenységet végző munkavállaló béréből csupán a 10%-os mértékű nyugdíjjárulékot kell levonni. A dolgozónak nem kell megfizetnie a természetbeni és pénzbeli egészségbiztosítási járulékot, valamint a munkaerőpiaci járulékot sem. Ez nettó jövedelemnövekedést eredményez a hagyományos munkaviszonyhoz képest.
A munkabért terhelő személyi jövedelemadó alapesetben 15% maradó kötelezettség. Ha azonban a munkavállaló a Szocho tv. 34. § (1) bekezdés 16. pontja szerint jogosult az anyák kedvezményére, úgy a jogszabályi keretek között teljes személyi jövedelemadó-mentességet is élvezhet.
Kell-e szüneteltetni a nyugdíj folyósítását a munka mellett?
A magánszektorban létesített munkaviszony mellett a Nők 40 program keretében folyósított nyugdíjat nem kell szüneteltetni, az korlátozás nélkül jár.
A társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény (Tny.) 83/C. § (1) bekezdése kimondja, hogy kizárólag a közszférában vagy közszolgálati jogviszonyban állók esetében kötelező a nyugdíj folyósításának szüneteltetése a jogviszony fennállása alatt. A versenyszférában működő cégeknél az érintett hölgyek egyszerre kaphatják meg a munkabérüket és a teljes nyugdíjukat.
Lényeges adminisztratív szabály, hogy a munkavállalónak a foglalkoztatás megkezdését követő 15 napon belül be kell jelentenie a munkavégzés tényét az illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatási szervnek a Tny. 97. § (5) bekezdése alapján.
A foglalkoztatás adminisztratív lépései a gyakorlatban
A HR szakembereknek és cégvezetőknek néhány egyszerű lépést kell követniük a Nők 40-es munkavállaló szabályos és költséghatékony foglalkoztatásához.
- A munkaszerződés megkötése során rögzíteni kell a munkavállaló saját jogú nyugdíjas státuszát a vonatkozó okiratok bemutatásával.
- A NAV felé történő bejelentést a T1041-es nyomtatványon vagy annak aktuális elektronikus változatán kell elvégezni, megjelölve a kiegészítő tevékenység kódját.
- A bérszámfejtés beállításakor a szocho kulcsát 0%-ra, míg a munkavállalói TB-járulék mértékét 10%-os nyugdíjjárulékra szükséges konfigurálni.
- A havi adó- és járulékbevallásban (08-as bevallás) szerepeltetni kell a kedvezményes foglalkoztatási státuszt igazoló adatokat.
Kizárja-e a Nők 40 nyugdíjat, ha versenyszférás munkaviszonyt létesítek?
Nem, a versenyszférában végzett munka nem zárja ki a nyugdíj folyósítását. Ön egyszerre kaphatja meg a fizetését és a teljes Nők 40 öregségi nyugdíját kereseti korlát nélkül.
Keletkezik-e szocho-fizetési kötelezettség a Nők 40-es munkavállaló után, ha magas fizetést kap?
Főszabály szerint nincs szocho-fizetés. Kivételt képez az az eset, ha a munkavállaló anyák kedvezményére jogosult, és a jövedelme meghaladja az éves átlagkereset négyszeresét.
Hogyan változik az adózás, ha a Nők 40 mellett foglalkoztatott anyák kedvezményére is jogosult?
Ebben az esetben a munkavállaló 15%-os személyi jövedelemadó-mentességben részesülhet az anyák kedvezménye alapján, így a nettó jövedelme még magasabbá válik.
Kell-e még egészségügyi szolgáltatási járulékot fizenie a Nők 40 mellett dolgozónak?
Nem, a saját jogú nyugdíjas munkavállaló után sem a munkáltató, sem a dolgozó nem köteles egészségügyi szolgáltatási járulékot fizetni a munkaviszony fennállása alatt.