Örökölt ingatlan eladása adózás: 5 év után adómentes?
Az örökölt ingatlan eladása utáni adózást az eltelt évek szabályozzák. Ismerje meg a sávos adóalap-csökkentést, a levonható költségeket és az adómentesség feltételeit.
Ingatlaneladás öröklés után: a legfontosabb tudnivalók
- Az örökölt ingatlan értékesítése után fizetendő személyi jövedelemadó (SZJA) mértéke egységesen 15 százalék.
- Az öröklés éve és az azt követő évben történő eladás esetén a megszerzett jövedelem 100 százaléka adóköteles.
- A szerzést követő ötödik évben az eladás teljesen adómentessé válik az 1995. évi CXVII. törvény alapján.
- Az adóalap kiszámításakor a szerzési értéket és a számlával igazolt beruházásokat le lehet vonni a vételárból.
Kell-e adót fizetni az örökölt ingatlan eladása után?
Az örökölt ingatlan eladása után csak akkor kell adót fizetni, ha az értékesítésből származó bevétel meghaladja a megszerzésre fordított összeget, és az eladás az örökléstől számított öt éven belül történik. Amennyiben a lakóingatlant az örökhagyó halálát követő ötödik évben vagy később értékesítik, a tranzakció teljesen adómentes.
A jövedelemadó alapja a kapott eladási ár és a szerzési érték, valamint a jogszabályban elismert költségek különbsége. Ha az eladási ár nem haladja meg a hagyatéki végzésben megállapított értéket, akkor nem keletkezik adóköteles jövedelem, így adófizetési kötelezettség sem terheli az örököst.
Mit jelent az örökölt ingatlan szerzési értéke?
Az örökölt ingatlan szerzési értéke az az összeg, amelyet a közjegyző a hagyatéki eljárás során kiállított hagyatéki végzésben az ingatlan értékeként megjelöl. Ez az érték szolgál kiindulópontként az eladáskor keletkező nyereség meghatározásához, amelyet az állami adóhatóság az illetékkiszabás alapjául is elfogad.
Hogyan csökken a jövedelem az évek múlásával?
Az örökség szerzésének időpontjától eltelt évek alapján a törvényesen adóköteles jövedelem sávosan csökken. Az idő múlásával a megszerzett jövedelem egyre kisebb hányada képezi az adó alapját az 1995. évi CXVII. törvény rendelkezései szerint.
| Eltelt évek száma a szerzéstől | Adóköteles jövedelem aránya |
|---|---|
| Szerzés éve és a 1. év | 100% |
| 2. évben | 90% |
| 3. évben | 60% |
| 4. évben | 30% |
| 5. évben és azon túl | 0% (Adómentes) |
Milyen költségek vonhatók le az eladási árból?
Az eladási árból különböző, az ingatlannal közvetlenül összefüggő kiadások vonhatók le adóalap-csökkentő tételként. Minden levonni kívánt költséget hitelt érdemlő módon, okiratokkal vagy számlákkal kell igazolni a NAV felé.
- A hagyatéki eljárás során megfizetett közjegyzői díj összege.
- Az örökléssel kapcsolatban az államnak megfizetett öröklési illeték.
- Az ingatlanon végzett, számlával igazolt értéknövelő beruházások és felújítások költségei.
- Az értékesítéssel közvetlenül összefüggő kiadások, például az ingatlanközvetítői jutalék és az energetikai tanúsítvány díja.
Hogyan kell kitölteni az SZJA-bevallást az eladás után?
Az örökölt ingatlan eladásából származó jövedelmet az értékesítést követő év május huszadik napjáig kell bevallani az állami adóhatósághoz. Az adóbevallást az eSZJA felületen online vagy papír alapon lehet benyújtani.
- Lépjen be a NAV eSZJA felületére az ügyfélkapus azonosító adataival.
- Keresse meg az ingatlan értékesítéséből származó jövedelmekre vonatkozó önálló nyilatkozat részt.
- Írja be az ingatlan eladási árát a jövedelem mezőbe.
- Tüntesse fel a levonható költségeket, beleértve a hagyatéki végzés szerinti szerzési értéket.
- Rögzítse a kiszámított adóalapot és a tizenöt százalékos mértékű személyi jövedelemadót.
- Ellenőrizze az adatokat, majd véglegesítse és küldje be a bevallást a hatóságnak.
Mikor mentesülhetünk teljesen a személyi jövedelemadó alól?
A teljes adómentesség leggyakoribb esete, ha az eladás a szerzést követő ötödik évben vagy később történik. Szintén mentesül az adófizetés alól az eladó, ha a lakást a hagyatéki végzésben rögzített szerzési értéken vagy az alatt értékesíti.
Nem keletkezik adóköteles jövedelem akkor sem, ha a levonható költségek összege teljesen felemészti az eladási árat. Ebben az esetben bevallási kötelezettség sem terheli a magánszemélyt.
Hány év után adómentes az örökölt ingatlan eladása?
Az örökölt ingatlan értékesítése a megszerzés évét követő ötödik évben válik teljesen adómentessé az 1995. évi CXVII. törvény szabályai alapján.
Hogyan kell bevallani az örökölt ingatlan eladását a NAV-nak?
Az eladást az eSZJA rendszerben vagy a 22SZJA jelű nyomtatványon kell bevallani a tranzakciót követő év május 20-ig, amennyiben keletkezett adóköteles jövedelem.
Milyen igazolás szükséges a szerzési érték bizonyításához?
A szerzési érték hitelt érdemlő bizonyításához a közjegyző által kiállított jogerős hagyatéki végzés bemutatása szükséges a NAV felé.
Leírható-e a temetési költség az örökölt lakás eladásakor?
Nem, a temetési költségek nem minősülnek az ingatlan megszerzésével összefüggő költségnek, így azok nem vonhatók le az eladási árból.