TEÁOR 4799 és ÖVTJ 479904: 2026-os átalányadó és szabályok
Összefoglaló a TEÁOR 4799 és ÖVTJ 479904 (üzleten kívüli kiskereskedelem) tevékenységű egyéni vállalkozások 2026-os szabályairól, a 90%-os költséghányadról és az ÁFA-limitekről.
A TEÁOR 4799 (illetve egyéni vállalkozók esetében az ÖVTJ 479904 - Üzleten kívüli kiskereskedelemmel egyenértékű kód) szerinti tevékenység végzéséhez 2026-ban kötelező az online bejelentkezés, valamint a helyi jegyző értesítése. Az adózási formák közül a legkedvezőbb az átalányadózás választása, amely kizárólagos kiskereskedelmi profil esetén kiemelkedő, 90%-os költséghányadot biztosít az adóalanyoknak. A vállalkozás indításakor kiemelten kell figyelni a pénztárgép-kötelezettségre és az adómentességi határokra.
Legfontosabb tudnivalók (Key Takeaways)
A TEÁOR 4799 tevékenységi körben tevékenykedő egyéni vállalkozások adminisztrációs és adózási kötelezettségeit több különböző szerv felügyeli és szabályozza. Az alábbi összehasonlító táblázat rendszerezetten mutatja be a legfontosabb hatóságokat, adónemeket és a 2026. évi határértékeket a gyors áttekinthetőség érdekében.
| Terület | Illetékes szerv / Szabály | Főbb jellemzők 2026-ban |
|---|---|---|
| NAV bejelentés | Állami Adó- és Vámhivatal | Vállalkozói Ügysegéden keresztül, ÖVTJ-kód alapú nyilvántartás. |
| Helyi iparűzési adó (HIPA) | Székhely szerinti önkormányzat | Legfeljebb 2% a nettó árbevétel után, bevallás május 31-ig. |
| Kamarai tagság | Kereskedelmi és Iparkamara | Kötelező regisztráció és évi 5 000 Ft összegű hozzájárulás. |
| Pénztárgép | Nyugta-adatszolgáltatás (NAV) | Használata kötelező fizikai értékesítéskor; 2026. szeptember 1-től új szabályok. |
| ÁFA mentesség (AAM) | Alanyi adómentes keret | A mentességi felső határ 20 000 000 Ft összegre emelkedett. |
Mi az a TEÁOR 4799 és hogyan kapcsolódik az ÖVTJ-hez?
A TEÁOR codes a társas vállalkozások tevékenységi besorolására szolgálnak, míg az egyéni vállalkozók az ÖVTJ-kódokat kötelesek alkalmazni a bejelentés során. A TEÁOR 4799 szerinti egyéb nem bolti kiskereskedelemnek az egyéni vállalkozói szférában elsősorban az ÖVTJ 479904 (Üzleten kívüli kiskereskedelem) kód felel meg.
Az ÖVTJ 479904 kód alá tartozik minden olyan közvetlen kiskereskedelmi értékesítés, amely nem hagyományos, állandó üzlethelyiségben vagy piacon történik, hanem például közvetlen házalás, ügynöki értékesítés vagy egyéb alternatív csatornák útján valósul meg. E tevékenység végzéséhez nem szükséges külön szakmai képesítés, de a jogszabályi előírások betartása elengedhetetlen.
Hogyan történik a nyilvántartásba vétel és a bejelentés?
Az egyéni vállalkozás elindítása 2026-ban teljes egészében digitális úton történik az adóhatóság felületén keresztül, amelyet kereskedelmi és önkormányzati bejelentések követnek. Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.) értelmében adóköteles tevékenység kizárólag adószámmal végezhető.
- Indítsa el a folyamatot a NAV Ügyfélportáljának Vállalkozói Ügysegéd felületén az adószám igénylésével egyidejűleg.
- Jelölje meg az ÖVTJ 479904 kódot mint fő- vagy melléktevékenységet az elektronikus űrlapon.
- Nyilatkozzon a választott adózási formáról, valamint a 20 000 000 Ft-os értékhatárig elérhető alanyi adómentességről.
- Ezt követően tegyen kereskedelmi bejelentést a székhely szerint illetékes önkormányzat jegyzőjénél a 210/2009. Korm. rendelet alapján.
- Regisztráljon a területileg illetékes Kereskedelmi és Iparkamarához a nyilvántartásba vételt követő 5 napon belül.
Milyen adózási formát érdemes választani egyéni vállalkozóként?
Az adózási mód megválasztása határozza meg a profit adóterhelését, ahol a kizárólagos kiskereskedelmi tevékenység komoly kedvezményeket élvez. A vállalkozók választhatják a rendkívül népszerű átalányadózást, a tételes VSZJA-t vagy a szigorú feltételekhez kötött KATA-t.
Az átalányadózás keretében a kiskereskedelmi tevékenységet végzők 90%-os költséghányadot alkalmazhatnak, amennyiben az adóévben kizárólag ebből a tevékenységből származik bevételük. A 2026-os bevételi felső határ erre a kedvezményes kategóriára 193 680 000 Ft évente. Ha a vállalkozó egyéb szolgáltatást is számláz, a költséghányad azonnal az általános 45%-os kulcsra csökken a teljes bevételre vonatkozóan.
A VSZJA (vállalkozói személyi jövedelemadó) a tényleges számlákkal igazolt költségek elszámolására épül, ahol 9% vállalkozói SZJA és az osztalékalap utáni adók fizetendők. A KATA havi 50 000 Ft fix adót jelent, de kizárólag főállású egyéni vállalkozóknak érhető el, akik kizárólag lakossági (magánszemély) vevők felé számláznak, legfeljebb évi 18 000 000 Ft-ig.
Milyen adók és járulékok terhelik a vállalkozást 2026-ban?
Az egyéni vállalkozó jövedelmét terhelő közterhek mértékét és alapját a választott adózási forma határozza meg. Az átalányadózók az adómentes jövedelemsáv (1 936 800 Ft) feletti jövedelemrészre kötelesek megfizetni a kötelező járulékokat.
A fizetendő személyi jövedelemadó (SZJA) mértéke 15%, míg a társadalombiztosítási járulék (TBJ) mértéke 18,5%. A szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) mértéke 13%, és 2026-tól kedvező változásként véglegesen megszűnt a korábbi 112,5%-os szorzó alkalmazása a SZOCHO-alap megállapításánál.
A kiskereskedelmi adó (a 2020. évi XLV. törvény alapján) ugyan kiterjed a TEÁOR 4799 alatti tevékenységekre is, az adó kulcsa 1 milliárd forint alatti éves nettó árbevétel esetén 0 Ft. Így az ilyen méretű egyéni vállalkozásoknak sem adófizetési, sem adóbevallási kötelezettségük nem keletkezik ezen a jogcímen.
Milyen ÁFA-szabályok vonatkoznak a TEÁOR 4799 alatti értékesítésre?
Az alanyi adómentesség választása mentesíti a kisvállalkozásokat az adminisztrációs és ÁFA-fizetési terhek alól egy meghatározott értékhatárig. Ez a felső határ jelentősen emelkedett a korábbi időszakhoz képest.
Az alanyi adómentesség (AAM) felső értékhatára 2026-ban 20 000 000 Ft. Amennyiben a vállalkozás bevétele az év során meghaladja ezt az összeget, a határ átlépésének pillanatától kezdve a vállalkozó azonnal ÁFA-körössé válik, és köteles a termékek után az általános ÁFA-kulcsot felszámítani és bevallani.
Kötelező-e az online pénztárgép használata?
A nem bolti kiskereskedelmi tevékenység végzése során a készpénzes értékesítések bizonylatolására szigorú műszaki követelmények vonatkoznak. A jogszabályok meghatározzák a nyugtaadási kötelezettség pontos feltételeit.
A TEÁOR 4799, illetve ÖVTJ 479904 tevékenységet végzők kötelesek online pénztárgépet használni, amennyiben személyes, készpénzes vagy bankkártyás értékesítést végeznek fizikai helyszíneken. Fontos fejlesztés, hogy 2026. szeptember 1-től életbe lép a digitális nyugta-adatszolgáltatási kötelezettség, amely új adatküldési feladatokat ró a gépi nyugtát kiállító vállalkozásokra.
Határidők és bevallási kötelezettségek összefoglalása
A mulasztások és büntetések elkerülése érdekében fontos a bevallási és fizetési határidők pontos betartása. Az adózás rendjéről szóló törvény alapján az alábbi ütemezés érvényes 2026-ban.
- Negyedéves kötelezettségek: Az SZJA-előleg, a TBJ és a SZOCHO bevallása és befizetése a negyedévet követő hónap 12. napjáig esedékes.
- Havi kötelezettség: Az újonnan induló ÁFA-körös egyéni vállalkozóknak a bejelentkezés évben havonta, a tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig kell ÁFA-bevallást benyújtaniuk.
- Éves SZJA bevallás: Az egyéni vállalkozói tevékenységről szóló éves adóbevallást a tárgyévet követő év május 20-ig kell leadni.
- Éves HIPA és Kamara: A helyi iparűzési adó bevallásának és befizetésének határideje május 31., míg a kamarai tagdíj befizetési határideje az év eleje.
Van-e kiskereskedelmi adó fizetési kötelezettségem, ha a bevételem nem éri el az 1 milliárd forintot?
Nem. A 2020. évi XLV. törvény alapján 1 milliárd forintos éves árbevétel alatt a kiskereskedelmi adó kulcsa 0 százalék, így adófizetési és adóbevallási kötelezettség sem terheli a vállalkozót.
Alkalmazhatom-e a kedvezményes 90%-os költséghányadot, ha a TEÁOR 4799 mellett más szolgáltatást is nyújtok?
Nem. A 90%-os kedvezményes költséghányad alkalmazásának szigorú törvényi feltétele, hogy a vállalkozó az adóév egészében kizárólag kiskereskedelmi tevékenységből szerezzen bevételt. Bármilyen más tevékenységből származó bevétel esetén a teljes bevételre az alacsonyabb, 45%-os költséghányad vonatkozik.
Milyen felületen kell elindítani az egyéni vállalkozást 2026-ban?
Az egyéni vállalkozás elindítása és bejelentése 2026-ban a NAV Ügyfélportálján elérhető Vállalkozói Ügysegéd elektronikus felületén keresztül történik.
Kötelező-e számlát kibocsátanom, ha online pénztárgépet használok a piacon?
Nem kötelező számlát kiállítani, ha a vevő nem kéri azt, és a vásárlás ellenértékét a helyszínen kiegyenlíti. Ebben az esetben az online pénztárgép által kiállított gépi nyugta adása elegendő a jogszabályi kötelezettségek teljesítéséhez.