Üzletviteli tanácsadás átalányadózása 2026-ban: Fontos szabályok
Részletes útmutató az üzletviteli tanácsadói tevékenység átalányadózásáról 2026-ban. Ismerje meg az ÖVTJ kódokat, a 38,7 milliós bevételi korlátot és a költséghányadokat.
Kulcsfontosságú tudnivalók (Key Takeaways)
Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb tényeket az üzletviteli tanácsadói tevékenység átalányadózási kereteiről. Az átalányadó választása 2026-ban is rendkívül egyszerű feltételekhez kötött a tanácsadók számára.
- Az üzletviteli tanácsadás teljes mértékben jogosult az átalányadózásra.
- A 2026-os általános bevételi korlát az adóévben legfeljebb 38 736 000 Ft.
- Az üzletviteli tanácsadókra az általános, 45 százalékos költséghányad vonatkozik.
- Az átalányban megállapított jövedelem az éves minimálbér feléig adómentes.
Választható-e az átalányadózás TEÁOR 7020 / üzletviteli tanácsadás esetén?
Igen, az üzletviteli tanácsadás esetében teljesen akadálytalanul választható az átalányadózás Magyarországon. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) nem tartalmaz olyan korlátozást, amely kizárná ezt a szektort.
Az Szja tv. 50-57. §-a szabályozza részletesen az átalányadózás alá vonható tevékenységi köröket és az esetleges kizáró okokat. Mivel az üzletviteli tanácsadás nem szerepel a tiltott tevékenységek között, a vállalkozók szabadon dönthetnek ezen adózási forma mellett. Ez a besorolás stabil jogszabályi hátteret biztosít a szellemi szabadfoglalkozású tanácsadóknak.
A 2025/2026-os ÖVTJ kódok a tanácsadói tevékenységhez
Az egyéni vállalkozói tevékenység megkezdése előtt nélkülözhetetlen a pontos ÖVTJ kód kiválasztása. A tanácsadói munkákhoz az alábbi táblázat szerint határozhatók meg a legújabb kategóriák.
| ÖVTJ kód | Megnevezés | Mikor alkalmazandó? |
|---|---|---|
| 702002 | Általános üzletviteli tanácsadás | Általános üzleti folyamatok és menedzsment tanácsadása során. |
| 702001 | Üzletviteli tanácsadás, gazdasági szakmai szakértés m.n.s. | Egyéb specifikus, máshová nem sorolható üzleti tanácsadásnál. |
Mennyi a bevételi korlát az átalányadózásban 2026-ban?
A 2026-os bevételi korlát az éves minimálbér tízszereséhez igazodik, így pontos határértéket képez. Ha ezt a határt átlépi a vállalkozó, akkor azonnal kiesik az átalányadózás hatóköréből.
- A 2026. évben érvényes havi kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) összege 322 800 Ft.
- Az éves minimálbér összege 3 873 600 Ft a 2026-os naptári évre számítva.
- A törvényi bevételi korlát így pontosan 38 736 000 Ft az adóév egésze alatt.
- A megemelt, ötvenszeres minimálbérre rúgó keret kizárólag a kiskereskedelmi tevékenységekre érvényes.
Milyen költséghányad alkalmazható a tanácsadásra?
A tanácsadói tevékenység nem jogosult a kedvezményes, 80 százalékos költséghányad alkalmazására. Emiatt az általános szabályok szerinti költségelszámolási kulcsot kell alkalmazni az adóalap kiszámításakor.
| Időszak | Alkalmazandó költséghányad | Adóköteles jövedelem aránya |
|---|---|---|
| 2026. december 31-ig | 45% | A bevétel 55%-a minősül jövedelemnek. |
| 2027. január 1-jétől | 50% | A bevétel 50%-a minősül jövedelemnek. |
Hogyan alakul az adómentes jövedelemsáv és az SZJA?
Az átalányadózó egyéni vállalkozóknak nem kell a teljes jövedelmük után azonnal adót fizetniük. Az éves minimálbér felének megfelelő jövedelemrész ugyanis teljes személyi jövedelemadó-mentességet élvez.
A 2026-os minimálbér alapján az SZJA-mentes jövedelemsáv pontosan 1 936 800 Ft átalányban megállapított jövedelemig tart. Az ezt meghaladó jövedelemrész után a magánszemélynek 15 százalékos személyi jövedelemadót kell fizetnie a NAV felé.
Az adózónak emellett ügyelnie kell a járulékfizetési kötelezettségekre is, mint a 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék és a 13 százalékos szociális hozzájárulási adó. Ezek pontos összege a vállalkozó főállású vagy mellékállású jogállásától függ.
Mi a teendő a számlázás és a könyvelés megkezdése előtt?
Az adminisztratív kötelezettségek pontos betartása elengedhetetlen a jogszerű működéshez. A vállalkozás indítása előtt az alábbi strukturált lépéseket javasolt végrehajtani.
- Végezze el a kötelező regisztrációt a területileg illetékes kereskedelmi és iparkamaránál.
- Konzultáljon egy szakképzett könyvelővel vagy adótanácsadóval az egyéni adótervezés érdekében.
- Válasszon ki egy jogszabályoknak megfelelő online számlázó programot, amely közvetlenül jelent a NAV-nak.
Kizárja-e valamilyen jogszabály a TEÁOR 7020 szerinti üzletviteli tanácsadást az átalányadóból?
Nem, a hatályos Szja-törvény nem tartalmaz olyan tiltást, amely kizárná a TEÁOR 7020 vagy az ÖVTJ 702002 szerinti üzletviteli tanácsadást az átalányadó hatálya alól.
Szükséges-e szakképesítés vagy hatósági engedély a 702002 ÖVTJ kódú tevékenység végzéséhez?
Nem, az általános üzletviteli tanácsadás végzéséhez a jogszabályok nem írnak elő kötelező szakképesítést vagy külön hatósági engedélyt Magyarországon.
Mi történik, ha év közben átlépem a 38 736 000 Ft-os bevételi értékhatárt?
Azonnal elveszíti az átalányadózásra való jogosultságát, és visszamenőlegesen vagy a túllépés napjától át kell térnie a tételes költségelszámolás szabályaira.
Alkalmazható-e a 80%-os költséghányad az üzletviteli tanácsadás bevételére?
Nem, az üzletviteli tanácsadás nem szerepel az Szja tv. szerinti kedvezményes listán, ezért 2026-ban kizárólag a 45%-os általános költséghányad alkalmazható.