# Belasting over spaargeld in box 3 (2025)

In 2025 betaalt u in box 3 een belastingtarief van 36%. Het definitieve fictieve rendement op spaargeld is vastgesteld op 1,37% boven het heffingvrij vermogen van € 57.684.

**Published:** 2026-07-05  
**Updated:** 2026-07-05  
**Source:** https://aztajournal.com/nl/belasting-spaargeld-box-3-2025

---

> Voor het belastingjaar 2025 kent box 3 een belastingtarief van 36%. Over uw spaargeld betaalt u belasting op basis van een definitief fictief rendement van 1,37%, mits uw totale vermogen hoger is dan de vrijstelling van ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 57.684.

## Belangrijkste wijzigingen box 3 spaargeld in 2025 (Key Takeaways)

- Het belastingtarief in box 3 bedraagt in 2025 definitief 36% over het berekende voordeel.
- Voor banktegoeden en spaargeld geldt voor het belastingjaar 2025 een vastgesteld definitief rendement van 1,37%.
- De vrijstelling via het heffingvrij vermogen bedraagt ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 57.684 per persoon voor de aangifte over het jaar 2025.

## Hoeveel belasting betaal je over spaargeld in box 3 in 2025?

In het belastingjaar 2025 betaalt u in box 3 exact 36% belasting over het belastbare deel van uw vermogen. De fiscus hanteert voor uw spaargeld een definitief fictief rendementspercentage van 1,37%. Dit percentage wordt toegepast op uw spaarsaldo dat boven de wettelijke fiscale vrijstellingsgrens uitkomt.

Dit stelsel van de Belastingdienst splitst vermogen strikt op in verschillende categorieën. Voor banktegoeden en spaargeld rekent de Belastingdienst met de actuele marktrentes, wat leidt tot een aanzienlijk lager fictief rendement dan voor beleggingen of vastgoed.

## Wat zijn de box 3 tarieven en kerngetallen voor 2025?

Hieronder ziet u de belangrijkste kerngetallen en rendementspercentages die gelden voor de belastingaangifte over het kalenderjaar 2025.

| Categorie of Post | Kerngetal / Percentage 2025 |
| --- | --- |
| Heffingvrij vermogen (alleenstaande) | ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 57.684 |
| Heffingvrij vermogen (met fiscaal partner) | ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 115.368 |
| Forfaitair rendement spaargeld (banktegoeden) | 1,37% (definitief) |
| Forfaitair rendement overige bezittingen | 5,88% (voorlopig) |
| Aftrekbare schulden | 2,70% (voorlopig) |
| Belastingtarief box 3 | 36% |

## Hoe bereken je de box 3 belasting op spaargeld?

De Belastingdienst stelt de belastingheffing over louter contant spaargeld en banktegoeden vast aan de hand van een vaste rekenmethode.

1. Vaststellen van het totale spaargeld op de peildatum van 1 januari 2025.
2. Aftrekken van het heffingvrij vermogen van ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 57.684 om de grondslag sparen en beleggen te bepalen.
3. Vermenigvuldigen van deze resterende grondslag met de definitieve spaarrentefactor van 1,37% om het voordeel te berekenen.
4. Salariseren van dit voordeel met het wettelijke tarief van 36% om de verschuldigde inkomstenbelasting vast te stellen.

## Rekenvoorbeelden: hoeveel box 3 belasting betaal je concreet?

U kunt de theoretische rekenstappen eenvoudig vertalen naar de praktijk met behulp van twee scenario's voor een alleenstaande belastingplichtige.

| Totale waarde spaargeld | Berekening grondslag | Fictief voordeel (1,37%) | Verschuldigde belasting (36%) |
| --- | --- | --- | --- |
| ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 100.000 | ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 100.000 − ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 57.684 = ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 42.316 | ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 579,73 | ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 208,70 |
| ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 200.000 | ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 200.000 − ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 57.684 = ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 142.316 | ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 1.949,73 | ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 701,90 |

## Wat houdt de tegenbewijsregeling voor werkelijk rendement in?

De tegenbewijsregeling biedt de mogelijkheid om af te wijken van de forfaitaire percentages als de werkelijk ontvangen spaarrente aantoonbaar lager ligt. Dit principe is geworteld in rechtspraak van de Hoge Raad.

Op basis van het zogeheten Kerstarrest van de Hoge Raad mag de Belastingdienst geen fictieve inkomsten belastten die in werkelijkheid nooit zijn genoten. Indien uw reéle renteopbrengsten lager zijn dan de vastgestelde 1,37% over 2025, mag u op verzoek aanspraak maken op belastingheffing over dit werkelijke, lagere rendement.

## Wat verandert er voor je box 3 spaargeld in 2026?

Voor het daaropvolgende belastingjaar 2026 zijn inmiddels de eerste parameters en wetswijzigingen door de wetgever voorbereid.

- Het heffingvrij vermogen per belastingplichtige stijgt naar ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 59.357 (of ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 118.714 voor fiscale partners).
- Het voorlopige forfaitaire rendement op spaartegoeden daalt naar verwachting tot 1,28%.
- Het belastingtarief over dit belastbare voordeel blijft bevroren op het niveau van 36%.

### Wat is het heffingvrij vermogen in box 3 voor 2025?

In het belastingjaar 2025 bedraagt het heffingvrij vermogen exact ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 57.684 per individuele belastingplichtige. Gezamenlijke fiscale partners genieten een verdubbeld heffingvrij vermogen van in totaal ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 115.368.

### Hoeveel belasting betaal ik over ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 100.000 spaargeld in 2025?

Bij een spaarsaldo van ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 100.000 stelt u eerst de grondslag vast door de vrijstelling af te trekken. Over de belaste ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 42.316 berekent u 1,37% rendement (​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 579,73). De verschuldigde box 3-belasting bedraagt hierover 36%, wat neerkomt op afgerond ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​€ 209.

### Wat is het definitieve fictieve rendement op spaargeld voor 2025?

Voor het belastingjaar 2025 is het toepasselijke fictieve rendementspercentage op spaargeld door de Belastingdienst definitief vastgesteld op 1,37%.

### Mag ik mijn werkelijke spaarrente opgeven als die lager is dan het forfaitaire rendement?

Ja. Volgens de door het Kerstarrest bepaalde regels mag u uw lagere werkelijke rendement opgeven tijdens de definitieve belastingaanslag over 2025.