# De startersaftrek in 2026: uw ultieme gids De startersaftrek is in 2026 een cruciale belastingkorting voor nieuwe zzp'ers. Ontdek de voorwaarden, bereken uw voordeel en bereid u voor op de afschaffing in 2027. **Published:** 2026-07-05 **Updated:** 2026-07-05 **Source:** https://aztajournal.com/nl/startersaftrek-2026 --- > De startersaftrek is in 2026 een cruciale fiscale tegemoetkoming voor nieuwe ondernemers in Nederland. Door te voldoen aan specifieke criteria van de Belastingdienst verlaagt u uw belastbare winst aanzienlijk. Dit artikel legt de voorwaarden, de exacte berekening en het naderende einde van deze regeling uit. ## Belangrijke kernpunten (Key Takeaways) De startersaftrek verlaagt in het fiscale jaar 2026 uw belastbaar inkomen direct, mits u aan de strenge wettelijke criteria voldoet. Hieronder staan de belangrijkste kernpunten over deze tijdelijke belastingkorting voor startende zzp'ers. - In 2026 bedraagt de startersaftrek een vast bedrag van  • 2.123 bovenop de reguliere zelfstandigenaftrek. - Ondernemers moeten strikt voldoen aan het urencriterium van ten minste 1.225 uur per kalenderjaar. - U mag de aftrek maximaal drie keer toepassen binnen de eerste vijf jaar na de start van uw onderneming. - Volgens de huidige kabinetsplannen wordt de startersaftrek vanaf 1 januari 2027 definitief afgeschaft. - Bij een lage winst of verlies mag de startersaftrek de belastbare winst tot onder nul verlagen. ## Wat is de startersaftrek in 2026? De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers voor de inkomstenbelasting die onlangs een onderneming zijn gestart. Het is een fiscale stimuleringsmaatregel van de Nederlandse overheid om het ondernemerschap in de opstartfase financieel te ondersteunen. In het kalenderjaar 2026 is de startersaftrek vastgesteld op een bedrag van  • 2.123. Deze aftrekpost wordt opgeteld bij de reguliere zelfstandigenaftrek van  • 1.200, wat leidt tot een totale ondernemersaftrek van  • 3.323. Het demissionaire of zittende kabinet heeft aangekondigd deze aftrekpost per 1 januari 2027 af te schaffen, waardoor 2026 het laatste jaar van deze regeling is. ## Aan welke voorwaarden moet je voldoen voor de startersaftrek? Om aanspraak te maken op de startersaftrek van  • 2.123 in uw belastingaangifte, stelt de Belastingdienst cumulatieve voorwaarden. Als u niet aan alle eisen voldoet, vervalt het recht op deze extra belastingvermindering. 1. U heeft in het betreffende belastingjaar recht op de reguliere zelfstandigenaftrek. 2. U voldoet aantoonbaar aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per kalenderjaar voor uw onderneming. 3. U was in de vijf voorafgaande kalenderjaren ten minste n jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. 4. U heeft de zelfstandigenaftrek in de voorafgaande vijf jaar maximaal twee keer toegepast. 5. U heeft de specifieke startersaftrek niet vaker dan twee keer eerder gebruikt in uw ondernemershistorie. ## Rekenvoorbeeld: Hoeveel belastingvoordeel levert het op? Een concreet rekenvoorbeeld illustreert hoe de aftrekposten uw belastbare winst verlagen. Hieronder ziet u de berekening voor een startende ondernemer met een winst van  • 45.000 in het jaar 2026. | Fiscale post | Bedrag of correctie | | --- | --- | | Winst uit onderneming | • 45.000 | | Af: Zelfstandigenaftrek 2026 | -  • 1.200 | | Af: Startersaftrek 2026 | -  • 2.123 | | Winst na ondernemersaftrek | • 41.677 | | Af: MKB-winstvrijstelling (12,7%) | -  • 5.293 | | Belastbaar inkomen (schijf 1) | • 36.384 | | Inkomstenbelasting (tarief 35,75%) | ca.  • 13.007 | Door de aftrekposten daalt de belastbare grondslag van  • 45.000 naar  • 36.384. De uiteindelijke inkomstenbelasting wordt daarnaast nog verminderd met de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. ## Hoe bereken je de startersaftrek? (Stappenplan) Het berekenen van uw nettowinst en de verschuldigde belasting volgt een vaste wettelijke volgorde. U moet de stappen correct doorlopen om fouten in de belastingaangifte te voorkomen. 1. Bepaal de winst uit onderneming door de zakelijke kosten van de totale omzet af te trekken. 2. Breng de zelfstandigenaftrek van  • 1.200 in mindering op deze winst. 3. Trek de startersaftrek van  • 2.123 af van het resterende bedrag. 4. Bereken de MKB-winstvrijstelling van 12,7% over de overgebleven winst na ondernemersaftrek. 5. Pas de tarieven van de schijven in de inkomstenbelasting toe op het resterende belastbare inkomen. 6. Verminder de berekende belasting met uw persoonlijke heffingskortingen. 7. Bereken de verschuldigde inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) over de belastbare winst. ## Waar moet je op letten bij een lagere winst of verlies? Bij een lage winst of een fiscaal verlies gelden er voor startende ondernemers gunstige uitzonderingen. Waar ervaren ondernemers de zelfstandigenaftrek niet volledig kunnen benutten bij onvoldoende winst, mag een starter dit wel. Indien uw winst in 2026 lager is dan de totale ondernemersaftrek van  • 3.323, mag u de startersaftrek en zelfstandigenaftrek toch volledig toepassen. Dit leidt tot een negatief belastbaar inkomen uit werk en woning. Dit verlies kunt u vervolgens verrekenen met inkomsten uit andere jaren volgens de geldende regels voor verliesverrekening van de Belastingdienst. ### Wat is het bedrag van de startersaftrek in 2026? In het fiscale jaar 2026 bedraagt de startersaftrek een vast bedrag van  • 2.123. Dit bedrag wordt opgeteld bij de reguliere zelfstandigenaftrek. ### Hoe vaak mag je de startersaftrek achter elkaar toepassen? U mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar dat u ondernemer bent. Deze jaren hoeven niet aaneengesloten te zijn. ### Verandert de startersaftrek na het jaar 2026? Ja, het kabinet is van plan om de startersaftrek met ingang van 1 januari 2027 volledig af te schaffen voor alle ondernemers. ### Geldt de startersaftrek ook bij een lage winst of verlies? Ja, als starter mag u de aftrek ook toepassen bij een lage winst of verlies, waardoor uw belastbare inkomen uit onderneming negatief mag worden.