# Verschil belasting VOF en eenmanszaak in 2026 Ontdek de belangrijkste fiscale verschillen tussen de eenmanszaak en de VOF in 2026. Leer hoe winstsplitsing en de dalende zelfstandigenaftrek uw belastingdruk beïnvloeden. **Published:** 2026-07-05 **Updated:** 2026-07-05 **Source:** https://aztajournal.com/nl/verschil-belasting-vof-eenmanszaak-2026 --- > Dit artikel bespreekt de fiscale verschillen tussen de eenmanszaak en de vennootschap onder firma (VOF) in 2026. Ontdek de impact van de verlaagde zelfstandigenaftrek van 1.200 euro, de tarieven in box 1 en de voordelen van winstsplitsing bij een VOF. Fiscaal gezien zijn een eenmanszaak en een VOF in de basis identiek omdat de Belastingdienst beide behandelt als ondernemingen zonder rechtspersoonlijkheid. Het cruciale verschil is dat een VOF de winst verdeelt over meerdere vennoten, waardoor individuele inkomens lager uitvallen en in lagere belastingschijven worden belast. Dit zorgt bij hogere gezamenlijke winsten direct voor een lagere totale belastingdruk. ## Key Takeaways: de belangrijkste fiscale verschillen in 2026 In 2026 gelden voor ondernemers in de inkomstenbelasting specifieke regels en tarieven. Hieronder vindt u een direct overzicht van de belangrijkste fiscale kenmerken en tarieven voor zowel de eenmanszaak als de VOF. | Fiscaal aspect | Eenmanszaak in 2026 | VOF in 2026 | | --- | --- | --- | | Belastingheffing | Inkomstenbelasting in box 1 bij de eigenaar | Inkomstenbelasting in box 1 bij elke vennoot | | Zelfstandigenaftrek | € 1.200 per jaar | € 1.200 per vennoot (bij urennorm) | | MKB-winstvrijstelling | 12,7% over de winst | 12,7% over het winstaandeel | | Aansprakelijkheid | Volledig privé aansprakelijk | Hoofdelijk privé aansprakelijk voor alle schulden | ## Wat is het verschil in belasting tussen een VOF en eenmanszaak? Het verschil in belasting tussen de VOF en de eenmanszaak ligt bij de wijze waarop de winst aan personen wordt toegerekend. Waar een eenmanszaak alle winst aan één ondernemer toeschrijft, splitst een VOF de winst volgens de vennootschapsakte onder de vennoten. 1. De Belastingdienst heft geen inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting over de VOF als geheel. 2. Iedere vennoot binnen een VOF wordt apart beoordeeld voor het ondernemerschap in de inkomstenbelasting. 3. Zelfstandige ondernemersaftrekposten worden per individuele vennoot toegepast mits aan de urennorm van 1.225 uur is voldaan. 4. De winstsplitsing verdeelt het totale inkomen, waardoor minder snel het hoogste belastingtarief in box 1 wordt bereikt. ### De tarieven in box 1 voor 2026 Voor de berekening van de inkomstenbelasting in box 1 gelden in 2026 drie schijven voor belastbaar inkomen uit werk en woning. Deze tarieven gelden voor de winstandelen van zowel de eenmanszaak als de VOF-vennoot. | Schijf | Belastbaar inkomen (box 1) | Tarief 2026 | | --- | --- | --- | | 1 | Tot en met € 38.883 | 35,75% | | 2 | Vanaf € 38.884 tot en met € 79.137 | 37,56% | | 3 | Boven € 79.137 | 49,50% | ## Ondernemersaftrek in 2026: zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 nog slechts € 1.200 door de geplande wettelijke afbouw. Zowel de eigenaar van een eenmanszaak als elke vennoot binnen een VOF kan aanspraak maken op dit vaste aftrekbedrag. Naast de zelfstandigenaftrek kan gebruik worden gemaakt van de MKB-winstvrijstelling die in 2026 stabiel is gebleven op 12,7 procent van de winst. Deze vrijstelling wordt toegepast na aftrek van de ondernemersaftrek en verlaagt het totale belastbare inkomen. ## Rekenvoorbeeld: waarom een VOF fiscaal voordeliger kan zijn bij hoge winst Wanneer een onderneming een winst van € 120.000 realiseert, is winstsplitsing via een VOF fiscaal gunstiger dan een eenmanszaak. Door de winst over twee vennoten te verdelen, blijft het belastbare inkomen per persoon grotendeels buiten de hoogste belastingschijf. | Fiscale posten | Eenmanszaak (€ 120.000 winst) | VOF met 2 partners (€ 60.000 winst elk) | | --- | --- | --- | | Brutowinst | € 120.000 | € 120.000 (verdeeld als 2x € 60.000) | | Zelfstandigenaftrek 2026 | € 1.200 (1x) | € 2.400 (2x € 1.200) | | MKB-winstvrijstelling | € 15.088 (12,7% van € 118.800) | € 14.932 (2x € 7.466 van € 58.800) | | Belastbaar Box 1 inkomen | € 103.712 (belast tot € 24.575 in schijf 3) | € 102.668 (verdeeld als 2x € 51.334, max. schijf 2) | | Maximale belastingtarief | 49,50% over het inkomen boven € 79.137 | 37,56% (beide vennoten blijven in schijf 2) | ## Wanneer kies je voor een VOF en wanneer voor een eenmanszaak? De keuze tussen een VOF en een eenmanszaak is voornamelijk afhankelijk van de samenwerking en de winstverwachting. Indien u alleen werkt en volledige controle wenst te behouden, ligt de eenmanszaak voor de hand. 1. Kies voor een eenmanszaak als u alleen start en de winst onder de € 80.000 blijft. 2. Kies voor een VOF als u met een actieve partner samenwerkt en beiden minimaal 1.225 uur per jaar inbrengen voor de aftrekposten. 3. Kies voor een VOF om voordeel te behalen uit lagere schijventarieven bij een totale winst die boven de € 80.000 uitstijgt. ## BV vs. VOF of eenmanszaak: wat is het omslagpunt in 2026? Voor een eenmanszaak ligt het omslagpunt naar een BV in 2026 rond de € 80.000 tot € 100.000 nettowinst. Boven dit bedrag weegt het voordeel van de inkomstenbelastingaftrekposten niet meer op tegen de lagere vennootschapsbelasting van de BV. Voor een VOF met twee personen ligt dit omslagpunt aanzienlijk hoger, meestal rond de € 160.000 tot € 200.000. Omdat beide vennoten apart profiteren van de inkomstenbelastingtarieven en ondernemerskortingen, is een BV pas bij een hogere gezamenlijke winst voordelig. ## Risico's en aansprakelijkheid: het grote nadeel van de VOF Hoewel de VOF fiscale voordelen kan bieden via winstsplitsing, brengt deze rechtsvorm grote juridische risico's met zich mee. Bij een VOF zijn alle vennoten hoofdelijk aansprakelijk voor de handelingen van mede-vennoten. Dit betekent dat schuldeisers van de VOF beslag kunnen leggen op het privévermogen van elke individuele vennoot, ongeacht wie de schuld heeft veroorzaakt. Bij een eenmanszaak bent u eveneens privé aansprakelijk, maar hebt u wel de volledige zeggenschap en controle over de zakelijke risico's. ### Vof of eenmanszaak verschil belasting: wie betaalt minder? Bij een gelijke nettowinst betaalt een VOF met twee vennoten minder belasting dan een eenmanszaak. Dit komt door de winstsplitsing, waardoor het inkomen over twee personen wordt verdeeld en vaker in lagere belastingtarieven valt. ### Hoe wordt de winst verdeeld en belast in een vof? De winstverdeling van een VOF wordt vastgelegd in een vennootschapscontract. Elk deel van de winst wordt vervolgens bij de betreffende vennoot belast via de inkomstenbelasting in box 1. ### Heeft elke vennoot in een vof recht op zelfstandigenaftrek? Ja, elke vennoot binnen een VOF heeft individueel recht op de zelfstandigenaftrek van € 1.200 in 2026. Hiervoor moet de betreffende vennoot wel voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 gewerkte uren per kalenderjaar. ### Wat is het fiscale omslagpunt naar een BV voor een vof in 2026? Het fiscale omslagpunt naar een BV ligt voor een VOF met twee actieve partners rond de € 160.000 tot € 200.000 winst per jaar. Pas bij deze winst bedragen de gecombineerde inkomstenbelastingpercentages meer dan de vennootschapsbelasting en het DGA-salaris.