Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku wyniesie 240 000 zł

Kluczowe informacje o podwyższonym limicie VAT w 2026 roku

Nowelizacja przepisów podatkowych przynosi istotną korzyść finansową dla polskich mikroprzedsiębiorców. Nowe regulacje prawne podwyższają próg obrotów uprawniający do zwolnienia z podatku od towarów i usług.

Do jakiej kwoty obrotu w 2026 roku mogę korzystać ze zwolnienia?

W 2026 roku możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli Twoja sprzedaż nie przekroczy kwoty 240 000 zł netto.

Oznacza to, że dopóki łączna wartość sprzedaży w roku podatkowym mieści się w granicach 240 000 zł, przedsiębiorca nie musi naliczać podatku należnego. Limit ten dotyczy wartości sprzedaży netto, czyli bez uwzględnienia kwoty samego podatku.

Co to jest zwolnienie podmiotowe z VAT i jak działa?

Zwolnienie podmiotowe z VAT to prawo do niespłacania podatku od towarów i usług ze względu na nieprzekroczenie ustawowego limitu obrotów. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym określonej kwoty granicznej.

Mechanizm ten zdejmuje z podatnika obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT, składania comiesięcznych deklaracji JPK_V7 oraz fakturowania z doliczonym podatkiem. Jest to znaczne uproszczenie administracyjne dla małych firm.

Jakich transakcji nie wlicza się do limitu 240 000 zł?

Nie każdy przychód uzyskiwany w firmie wpływa na stopień wykorzystania limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego.

• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO), która nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski.
• Odpłatna dostawa towarów zaliczanych przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
• Transakcje związane z nieruchomościami oraz usługi ubezpieczeniowe, jeśli mają one charakter pomocniczy.
• Świadczenie usług finansowych zwolnionych przedmiotowo z VAT, o ile nie stanowią one głównej działalności przedsiębiorstwa.

Jak obliczyć limit VAT dla działalności rozpoczętej w trakcie roku?

Przedsiębiorcy uruchamiający biznes w trakcie roku muszą ustalić limit proporcjonalnie do pozostałego okresu prowadzenia działalności.

Do kalkulacji należy zastosować precyzyjny wzór matematyczny:

„Limit proporcjonalny = (liczba dni w roku pozostałych od dnia rozpoczęcia działalności / 365) x 240 000 zł”

Art. 113 ust. 9 ustawy o VAT

Jeśli nowa firma rozpocznie działalność 1 lipca 2026 roku, do końca roku pozostanie 184 dni prowadzenia biznesu. Wstawiając dane do wzoru: (184 / 365) x 240 000 zł, otrzymujemy limit w wysokości 120 986,30 zł netto. Przekroczenie tej kwoty w 2026 roku spowoduje utratę zwolnienia.

Jak skorzystać z przepisu przejściowego i wrócić do zwolnienia?

Podatnicy, którzy przekroczyli dotychczasowy próg, mogą odzyskać status nievatowca od początku 2026 roku dzięki specjalnym przepisom epizodycznym.

Standardowy zapis art. 113 ust. 11 ustawy o VAT wymaga odczekania pełnego roku od końca roku, w którym utracono prawo do zwolnienia. Nowelizacja wprowadza jednak istotne odstępstwo dla podmiotów na granicy dawnego i nowego limitu.

1. Zweryfikuj łączny obrót netto uzyskany w całym 2025 roku.
2. Upewnij się, że sprzedaż w 2025 roku była wyższa niż 200 000 zł, ale nie przekroczyła nowego progu 240 000 zł.
3. Złóż zgłoszenie aktualizujące VAT-R w urzędzie skarbowym, wskazując powrót do zwolnienia podmiotowego ze skutkiem od 1 stycznia 2026 roku.

Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2026 roku?

Prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego jest całkowicie wyłączone dla określonych grup przedsiębiorców ze względu na rodzaj wykonywanej działalności.

• Przedsiębiorcy dokonujący dostaw nowych środków transportu oraz wyrobów akcyzowych.
• Podatnicy świadczący usługi prawnicze oraz usługi w zakresie doradztwa.
• Firmy wykonujące usługi jubilerskie oraz usługi ściągania długów, w tym faktoringu.
• Podatnicy nieposiadający siedziby działalności gospodarczej na terytorium Polski.

Historia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT w Polsce

Wysokość progu uprawniającego do zwolnienia z podatku VAT podlegała zmianom na przestrzeni ostatnich lat, odzwierciedlając warunki gospodarcze.