# Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku wyniesie 240 000 zł Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta z 200 tys. zł do 240 tys. zł netto. Sprawdź, jak obliczyć proporcję i jak odzyskać status nievatowca. **Published:** 2026-07-04 **Updated:** 2026-07-04 **Source:** https://aztajournal.com/pl/nowy-limit-zwolnienia-vat-2026 --- > Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta do 240 000 zł netto. Zmiana ta ułatwia prowadzenie działalności gospodarczej małym przedsiębiorcom. Pozwala ona na uniknięcie podatku od towarów i usług przy wyższych obrotach rocznych oraz szybki powrót do zwolnienia na mocy przepisów przejściowych. ## Kluczowe informacje o podwyższonym limicie VAT w 2026 roku Nowelizacja przepisów podatkowych przynosi istotną korzyść finansową dla polskich mikroprzedsiębiorców. Nowe regulacje prawne podwyższają próg obrotów uprawniający do zwolnienia z podatku od towarów i usług. | Cecha regulacji | Szczegóły prawne i parametry | | --- | --- | | Nowa kwota limitu | 240 000 zł netto | | Poprzednia kwota limitu | 200 000 zł netto | | Ustawa nowelizująca | Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o VAT | | Data publikacji | 7 lipca 2025 r. (Dz.U. z 2025 r. poz. 775) | | Wejście w życie | 1 stycznia 2026 r. | ## Do jakiej kwoty obrotu w 2026 roku mogę korzystać ze zwolnienia? W 2026 roku możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli Twoja sprzedaż nie przekroczy kwoty **240 000 zł** netto. Oznacza to, że dopóki łączna wartość sprzedaży w roku podatkowym mieści się w granicach 240 000 zł, przedsiębiorca nie musi naliczać podatku należnego. Limit ten dotyczy wartości sprzedaży netto, czyli bez uwzględnienia kwoty samego podatku. ## Co to jest zwolnienie podmiotowe z VAT i jak działa? Zwolnienie podmiotowe z VAT to prawo do niespłacania podatku od towarów i usług ze względu na nieprzekroczenie ustawowego limitu obrotów. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym określonej kwoty granicznej. Mechanizm ten zdejmuje z podatnika obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT, składania comiesięcznych deklaracji JPK_V7 oraz fakturowania z doliczonym podatkiem. Jest to znaczne uproszczenie administracyjne dla małych firm. ## Jakich transakcji nie wlicza się do limitu 240 000 zł? Nie każdy przychód uzyskiwany w firmie wpływa na stopień wykorzystania limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego. - Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO), która nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski. - Odpłatna dostawa towarów zaliczanych przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. - Transakcje związane z nieruchomościami oraz usługi ubezpieczeniowe, jeśli mają one charakter pomocniczy. - Świadczenie usług finansowych zwolnionych przedmiotowo z VAT, o ile nie stanowią one głównej działalności przedsiębiorstwa. ## Jak obliczyć limit VAT dla działalności rozpoczętej w trakcie roku? Przedsiębiorcy uruchamiający biznes w trakcie roku muszą ustalić limit proporcjonalnie do pozostałego okresu prowadzenia działalności. Do kalkulacji należy zastosować precyzyjny wzór matematyczny: > Limit proporcjonalny = (liczba dni w roku pozostałych od dnia rozpoczęcia działalności / 365) x 240 000 zł > > — Art. 113 ust. 9 ustawy o VAT Jeśli nowa firma rozpocznie działalność 1 lipca 2026 roku, do końca roku pozostanie 184 dni prowadzenia biznesu. Wstawiając dane do wzoru: (184 / 365) x 240 000 zł, otrzymujemy limit w wysokości 120 986,30 zł netto. Przekroczenie tej kwoty w 2026 roku spowoduje utratę zwolnienia. ## Jak skorzystać z przepisu przejściowego i wrócić do zwolnienia? Podatnicy, którzy przekroczyli dotychczasowy próg, mogą odzyskać status nievatowca od początku 2026 roku dzięki specjalnym przepisom epizodycznym. Standardowy zapis art. 113 ust. 11 ustawy o VAT wymaga odczekania pełnego roku od końca roku, w którym utracono prawo do zwolnienia. Nowelizacja wprowadza jednak istotne odstępstwo dla podmiotów na granicy dawnego i nowego limitu. 1. Zweryfikuj łączny obrót netto uzyskany w całym 2025 roku. 2. Upewnij się, że sprzedaż w 2025 roku była wyższa niż 200 000 zł, ale nie przekroczyła nowego progu 240 000 zł. 3. Złóż zgłoszenie aktualizujące VAT-R w urzędzie skarbowym, wskazując powrót do zwolnienia podmiotowego ze skutkiem od 1 stycznia 2026 roku. ## Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2026 roku? Prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego jest całkowicie wyłączone dla określonych grup przedsiębiorców ze względu na rodzaj wykonywanej działalności. - Przedsiębiorcy dokonujący dostaw nowych środków transportu oraz wyrobów akcyzowych. - Podatnicy świadczący usługi prawnicze oraz usługi w zakresie doradztwa. - Firmy wykonujące usługi jubilerskie oraz usługi ściągania długów, w tym faktoringu. - Podatnicy nieposiadający siedziby działalności gospodarczej na terytorium Polski. ## Historia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT w Polsce Wysokość progu uprawniającego do zwolnienia z podatku VAT podlegała zmianom na przestrzeni ostatnich lat, odzwierciedlając warunki gospodarcze. | Okres obowiązywania | Wysokość limitu zwolnienia podmiotowego | | --- | --- | | Lata 2011 – 2016 | 150 000 zł | | Lata 2017 – 2025 | 200 000 zł | | Od 1 stycznia 2026 r. | 240 000 zł | ### Czy do limitu 240 000 zł wlicza się kwotę podatku VAT? Nie, do limitu zwolnienia podmiotowego wlicza się wyłącznie wartość sprzedaży netto, czyli bez uwzględnienia kwoty podatku od towarów i usług. ### Czy mogę wrócić do zwolnienia, jeśli przekroczyłem limit w 2025 roku? Tak. Jeśli w 2025 roku Twoje obroty przekroczyły 200 000 zł, ale zmieściły się w granicach 240 000 zł, możesz powrócić do zwolnienia od 1 stycznia 2026 roku na mocy przepisów przejściowych. ### Jak złożyć aktualizację VAT-R, aby odzyskać status nievatowca? Należy wypełnić formularz aktualizujący VAT-R i złożyć go do właściwego naczelnika urzędu skarbowego przed rozpoczęciem miesiąca, od którego chce się ponownie korzystać ze zwolnienia. ### Czy usługi prawne i doradcze są objęte limitem zwolnienia z VAT? Nie. Świadczenie usług prawniczych oraz doradczych wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego, bez względu na wysokość osiąganych obrotów.