Eenmanszaak of BV in 2026: Waar ligt het fiscale omslagpunt?
Het fiscale omslagpunt voor de overstap naar een BV ligt in 2026 tussen de € 80.000 en € 120.000 winst, mede door de verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek.
Het fiscale omslagpunt voor de omzetting van een eenmanszaak naar een besloten vennootschap (BV) ligt in 2026 tussen de 80.000 en 120.000 winst. Vanaf deze winstgrens weegt het voordeel van de lagere tarieven in de vennootschapsbelasting op tegen het verlies van de eenmanszaakfaciliteiten en de hogere oprichtingskosten. Een zorgvuldige individuele berekening blijft noodzakelijk om uw voordeel te maximaliseren.
Belangrijkste inzichten: het omslagpunt in 2026
In het belastingjaar 2026 bepalen drie duidelijke winstklassen of een overstap naar de besloten vennootschap fiscaal rendabel is voor uw onderneming.
- Winst onder de 80.000: De eenmanszaak blijft fiscaal de beste keuze door de resterende ondernemersaftrek.
- Winst tussen 80.000 en 120.000: Het grijze overgangsgebied waarin een persoonlijke berekening de doorslag geeft.
- Winst boven de 120.000: De BV is fiscaal aantrekkelijker, omdat u winsten tegen een lager tarief kunt oppotten.
De voortdurende afbouw van de zelfstandigenaftrek in de inkomstenbelasting zorgt ervoor dat de BV-structuur in 2026 aanzienlijk sneller financieel aantrekkelijk is dan in voorgaande jaren.
Wanneer is een BV fiscaal aantrekkelijker dan een eenmanszaak?
Een BV wordt fiscaal aantrekkelijk zodra de gecombineerde druk van vennootschapsbelasting en dividendbelasting lager is dan de inkomstenbelasting over uw ondernemerswinst.
Bij een eenmanszaak betaalt u direct inkomstenbelasting in box 1 over de behaalde nettowinst. Wel profiteert u van specifieke fiscale stimuleringsmaatregelen. In 2026 is de zelfstandigenaftrek echter wettelijk verlaagd naar 1.200, waardoor dit voordeel grotendeels is verdampt en de progressieve belastingdruk in box 1 zwaarder weegt.
De BV splitst de belastingheffing over twee schijven op. De winst wordt eerst belast met vennootschapsbelasting en pas bij winstuitkering volgt de heffing in box 2, waardoor u belastingheffing effectief kunt uitstellen door winst binnen de vennootschap te herinvesteren.
De belastingdruk vergeleken in 2026
Om de fiscale druk tussen beide rechtsvormen objectief te vergelijken, moeten de tarieven en aftrekposten van 2026 naast elkaar worden gezet.
| Fiscatie-element | Eenmanszaak (Inkomstenbelasting) | BV (VPB + Box 2) |
|---|---|---|
| Tarieven winstbelasting | Box 1-schijven: 35,75% tot 38.883, 37,56% tot 78.426, en 49,5% boven de 78.426. | Vennootschapsbelasting (VPB): 19% tot 200.000 winst, daarboven geldt een tarief van 25,8%. |
| Directe aftrekposten | Zelfstandigenaftrek van 1.200 en de MKB-winstvrijstelling van 12,7% over de resterende winst. | Geen ondernemersaftrek. Dividendbelasting in Box 2 bedraagt 24,5% tot 68.843 en 31% daarboven. |
| Salarisverplichting | Niet van toepassing. De volledige winst geldt direct als uw persoonlijk inkomen. | Verplicht minimaal 58.000 aan DGA-salaris uitkeren, belast in box 1 van de inkomstenbelasting. |
Hoe kun je het omslagpunt berekenen voor jouw situatie?
Het berekenen van het exacte kantelpunt vereist een nauwkeurige weging van uw persoonlijke financiële planning en bedrijfsdoelen.
- De hoogte van het verplichte DGA-salaris dat naar uw persoonlijke situatie moet worden vastgesteld.
- De intentie om winsten binnen de BV te houden voor groei en investeringen versus het direct uitkeren van dividend.
- De extra jaarlijkse vaste kosten zoals administratie, accountantshonoraria en deponeringseisen van de Kamer van Koophandel.
Eenmanszaak omzetten naar BV voordelen
Naast de pure belastingtarieven biedt de juridische structuur van de BV cruciale voordelen voor groeiende ondernemingen.
Een belangrijk voordeel is de beperking van de persoonlijke aansprakelijkheid. Waar u als eigenaar van een eenmanszaak met uw privévermogen instaat voor alle schulden, beschermt de rechtspersoonlijkheid van de BV uw privébezit bij eventuele zakelijke tegenslagen of faillissementen.
Daarnaast stelt de BV u in staat om belastingheffing in box 2 op te schorten door winst niet als dividend uit te keren maar fiscaalvriendelijk te herinvesteren. Dit verhoogt de liquiditeit en financieringskracht van uw onderneming aanzienlijk.
Wat zijn de kosten om een eenmanszaak om te zetten naar een BV?
De overstap naar een BV brengt zowel eenmalige transitiekosten als structureel hogere operationele kosten met zich mee.
- Notariskosten voor de verplichte oprichtingsakte, gemiddeld variërend van 1.000 tot ruim 2.000.
- Advieskosten van een accountant of belastingadviseur voor de fiscale begeleiding en inbrengbeschrijving.
- Hogere doorlopende kosten voor de administratie en de verplichte jaarlijkse deponering bij de Kamer van Koophandel.
- Mogelijke directe belastingclaims over de goodwill en stille reserves van uw huidige eenmanszaak bij de overdracht.
Drie manieren om je eenmanszaak om te zetten
De wet biedt ondernemers verschillende routes om de activa en passiva fiscaal over te dragen naar de nieuwe vennootschap.
| Methode | Fiscale kenmerken | Geschiktheid |
|---|---|---|
| Activa-passivatransactie | Eenvoudige verkoop van bezittingen aan de nieuwe BV. Directe afrekening over goodwill is vereist. | Geschikt voor kleine ondernemingen zonder complexe stille reserves of overdraagbare goodwill. |
| Geruisloze inbreng | Geen directe belastingafrekening over reserves. De claim schuift door. Intentieverklaring moet vóór 1 oktober binnen zijn voor terugwerkende kracht naar 1 januari. | Ideaal voor grotere bedrijven met veel opgebouwde meerwaarde die belastinguitstel wensen. |
| Ruisende inbreng | Inbreng tegen actuele marktwaarde. Er wordt direct fiscaal afgerekend over alle meerwaarde. | Aantrekkelijk als u de stakingswinst kunt compenseren of wilt afschrijven over hogere boekwaarden. |
Eenmanszaak omzetten naar BV of nieuwe BV oprichten?
De keuze tussen formele omzetting of een volledig schone start hangt af van de historische waarde binnen uw huidige onderneming.
Indien uw eenmanszaak waardevolle activa, lopende contracten of opgebouwde goodwill bezit, is een formele inbreng aan te raden. Hiermee behoudt u de historische opgebouwde waarde en de lopende contractuele relaties zonder deze opnieuw te hoeven uitonderhandelen.
Heeft uw huidige onderneming nauwelijks bezittingen of contracten, dan kan het oprichten van een compleet nieuwe, schone BV goedkoper en administratief eenvoudiger zijn. U staakt in dat geval simpelweg de oude eenmanszaak bij de Kamer van Koophandel.
Hoe verloopt de registratie bij de KVK?
De formele registratie van uw nieuwe rechtsvorm bij de Kamer van Koophandel volgt een strak wettelijk protocol.
- Laat de inbrengakte en oprichtingsakte passeren bij de notaris naar keuze.
- De notaris verzorgt de initiële inschrijving van de nieuwe BV in het Handelsregister.
- Maak een afspraak bij de KVK om de eenmanszaak formeel te staken of over te dragen.
- Controleer de koppeling van uw nieuwe KVK-nummer en meld de wijziging aan uw bank en zakelijke relaties.
Hoe zit dit voor ondernemers in België?
De fiscale vergelijking en regels in deze gids gelden uitsluitend voor de Nederlandse belastingwetgeving.
Belgische ondernemers die de overstap naar een BV overwegen, vallen onder de Belgische wetgeving inzake vennootschapsbelasting. De spelregels rond het minimumkapitaal, de tarieven in de personenbelasting en de specifieke Belgische vennootschapshervormingen wijken volledig af van het in dit artikel geschetste Nederlandse systeem.
Wat is het exacte fiscale omslagpunt voor een BV in 2026?
Er is geen wettelijk vastgelegd omslagpunt. In de praktijk ligt het omslagpunt in 2026 tussen de 80.000 en 120.000 winst, mede door de verlaging van de zelfstandigenaftrek naar 1.200.
Welke omzettingsmethode is het goedkoopst: geruisloos of ruisend?
De activa-passivatransactie is administratief het goedkoopst qua notariskosten. Fiscale claims over goodwill kunnen echter de geruisloze inbreng op lange termijn voordeliger maken.
Moet ik verplicht €58.000 salaris uitkeren als ik een BV opricht?
Ja, de gebruikelijkloonregeling verplicht een DGA in 2026 tot een minimumsalaris van 58.000, tenzij u bij de Belastingdienst kunt aantonen dat een lager salaris gerechtvaardigd is.
Kan ik met terugwerkende kracht vanaf 1 januari een BV oprichten?
Ja, bij een geruisloze inbreng kunt u met terugwerkende kracht vanaf 1 januari overstappen, mits de intentieverklaring vóór 1 oktober van datzelfde jaar is geregistreerd bij de Belastingdienst.