Kilometervergoeding zzp omhoog naar € 0,25 in 2026

Als zelfstandig ondernemer zonder personeel mag u in het belastingjaar 2026 een fiscaal bedrag van € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van uw belastbare winst uit onderneming. Deze nieuwe wetgeving verlaagt de winst over het gehele kalenderjaar, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt. De verhoging is officieel van kracht met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026.

Belangrijkste inzichten: Kilometervergoeding zzp 2026

Het vaste aftrektarief voor het gebruik van een privéauto voor zakelijke ritten is voor het jaar 2026 vastgesteld op € 0,25 per kilometer. Dit tarief vervangt het oude tarief van de voorafgaande jaren en biedt een hogere compensatie voor de gestegen autokosten.

Hoeveel kilometervergoeding mag je als zzp'er aftrekken in 2026?

In het belastingjaar 2026 mag de zzp'er een verhoogd tarief van € 0,25 per kilometer fiscaal aftrekken van de winst. Een speciaal goedkeurend beleidsbesluit van het kabinet regelt dat deze verhoging met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 volledig geldig is voor de inkomstenbelasting.

Volgens de officiële richtlijnen van de Belastingdienst mag u dit vaste bedrag toepassen voor elke zakelijke kilometer die u rijdt met een vervoermiddel dat tot uw privévermogen behoort. Dit geldt dus niet alleen voor een privéauto, maar ook voor een privémotor of een privéfiets.

Wat valt er binnen het tarief van € 0,25 per kilometer?

Het forfaitaire tarief van € 0,25 per kilometer is een all-in vergoeding die is bedoeld om alle mogelijke kosten van uw privévoertuig tijdens zakelijke ritten fiscaal te dekken. Dit betekent dat u de werkelijke exploitatiekosten van het voertuig niet apart mag opvoeren als bedrijfskosten in uw boekhouding.

1. Brandstofkosten zoals benzine, diesel, lpg of elektriciteit.
2. Periodiek onderhoud, reparaties en de kosten voor de jaarlijkse apk-keuring.
3. Premies voor de autoverzekering en de verschuldigde motorrijtuigenbelasting.
4. Afschrijving van het voertuig en eventuele waardevermindering.
5. Parkeerkosten, tolgelden en de kosten voor de wasstraat.

Welke ritten zijn zakelijk en hoe zit het met woon-werkverkeer?

Zakelijke ritten zijn alle ritten die u maakt met het oog op de zakelijke belangen van uw onderneming. Onder de regels van de Nederlandse inkomstenbelasting valt ook het reguliere woon-werkverkeer onder de definitie van een zakelijke rit.

Ritten naar uw vaste kantoor, bezoeken aan opdrachtgevers, leveranciers of netwerkbijeenkomsten zijn zakelijke kilometers. Let op dat de Belastingdienst voor de omzetbelasting (btw) andere regels hanteert; voor de btw wordt woon-werkverkeer namelijk wel als privégebruik aangemerkt.

Hoe houd je een sluitende kilometeradministratie bij?

Om aanspraak te maken op de aftrek van € 0,25 per kilometer moet u een deugdelijke administratie overleggen aan de Belastingdienst. Een sluitende rittenregistratie is noodzakelijk om aan te tonen dat de kilometers daadwerkelijk voor uw onderneming zijn gereden.

• De datum van de gereden rit.
• Het exacte vertrekadres en het aankomstadres van de rit.
• Het totale aantal gereden kilometers per rit via de meest logische route.
• Het specifieke zakelijke karakter en het doel van het bezoek.

Rekenvoorbeeld: Kilometervergoeding toepassen in de inkomstenbelasting

Stel dat u als zzp'er in het kalenderjaar 2026 in totaal 8.000 zakelijke kilometers registreert in uw sluitende administratie. U berekent uw totale aftrekpost door de 8.000 kilometers te vermenigvuldigen met het nieuwe tarief van € 0,25.

Dit levert een directe aftrekpost op van maar liefst € 2.000 op uw belastbare winst. Hierdoor daalt uw fiscale winst uit onderneming met € 2.000, waardoor u minder inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen hoeft af te dragen.

Hoe zit het met kilometervergoeding zzp en btw?

Wanneer u gemaakte reiskosten direct doorberekent aan uw opdrachtgever op de verkoopfactuur, gelden er specifieke regels voor de omzetbelasting. De Belastingdienst merkt deze doorbelaste kosten aan als reguliere omzet voor uw onderneming.

U moet over het doorbelaste bedrag aan reiskosten het btw-tarief berekenen dat geldt voor de hoofdprestatie die u levert. Levert u een dienst die belast is met 21% btw, dan moet u ook over uw kilometervergoeding op de factuur 21% btw berekenen.

Historische ontwikkeling van de kilometervergoeding

Het belastingtarief voor de onbelaste kilometervergoeding heeft de afgelopen jaren een geleidelijke stijging doorgemaakt om tegemoet te komen aan de inflatie en de gestegen brandstofprijzen.