Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026: slim besparen op de winstbelasting
Ontdek hoe u in 2026 fiscaal voordelig investeert via de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Lees alles over de drempels, schijven en rekenvoorbeelden.
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale aftrekpost op de winst voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Door deze regeling betaalt u direct minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting over uw jaarwinst. Het fiscale voordeel is afhankelijk van uw totale investeringsvolume en uw persoonlijke belastingtarief in de inkomstenbelasting.
Belangrijkste inzichten over de KIA in 2026
- In 2026 moet u minimaal € 2.901 investeren om aanspraak te maken op de aftrek.
- Het maximale investeringsbedrag waarover u KIA kunt berekenen bedraagt € 398.236.
- Investeringen moeten per bedrijfsmiddel minimaal € 450 exclusief btw bedragen.
- De KIA is een winstverkleiner en geen directe aftrek op de verschuldigde belastingsom.
- Bij verkoop binnen vijf jaar moet u mogelijk een deel van de aftrek terugbetalen.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een wettelijke fiscale stimuleringsregeling waarmee ondernemers een percentage van hun investeringen in mindering mogen brengen op de winst. Volgens de Nederlandse Wet op de inkomstenbelasting 2001 is deze regeling bedoeld om investeringen in kleinschalige bedrijfsmiddelen door zzp'ers en mkb-ondernemers te bevorderen.
Het is belangrijk om te begrijpen dat de KIA geen rechtstreekse subsidie of belastingteruggave is. Het verlaagt enkel de belastbare winst van uw onderneming. Het uiteindelijke netto voordeel is daardoor direct gekoppeld aan de hoogte van de schijf waarin uw inkomen valt.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen voor de KIA?
Om gebruik te mogen maken van de KIA stelt de Belastingdienst strikte wettelijke eisen aan de ondernemer en de gedane investeringen.
- U moet door de Belastingdienst worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- De totale som van de in aanmerking komende investeringen ligt in 2026 tussen de € 2.901 en € 398.236.
- Elk individueel geclaimd bedrijfsmiddel heeft een minimale aanschafwaarde van € 450 exclusief btw.
- De bedrijfsmiddelen zijn bestemd voor langdurig gebruik binnen uw eigen onderneming en blijven uw eigendom.
Hoeveel bedraagt de KIA in 2026?
De hoogte van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2026 wordt bepaald aan de hand van wettelijk vastgestelde schijven en percentages door de Belastingdienst.
| Totale investering in 2026 | KIA percentage of bedrag |
|---|---|
| Minder dan € 2.901 | 0% |
| € 2.901 tot en met € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 tot en met € 132.746 | Vast bedrag van € 20.072 |
| € 132.747 tot en met € 398.236 | € 20.072 verminderd met 7,56% van het deel boven de € 132.746 |
| Meer dan € 398.236 | 0% |
Hoe kun je de KIA berekenen als zzp'er in 2026?
Het berekenen van de KIA vereist dat u eerst alle kwalificerende investeringen binnen het boekjaar correct bij elkaar optelt.
Als u in 2026 voor € 10.000 investeert in computers en gereedschap, valt u in de eerste schijf. Uw aftrek bedraagt dan 28 procent van dit bedrag, wat neerkomt op een winstaftrek van € 2.800.
Bij een investering van € 50.000 blijft u binnen dezelfde schijf vallen. De aftrek bedraagt dan 28 procent van € 50.000, wat resulteert in een winstvermindering van € 14.000.
Investeert u € 100.000, dan valt dit bedrag in de tweede schijf. De aftrek is in dit geval een vastgesteld maximaal bedrag van € 20.072.
Bij een totale investering van € 200.000 past u de afbouwformule van de derde schijf toe. Uw aftrek wordt dan berekend als € 20.072 minus € 5.084 (7,56 procent van het deel boven € 132.746), wat resulteert in een netto aftrekpost van € 14.988.
Welke bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten van de KIA?
Niet alle zakelijke aankopen komen in aanmerking voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, aangezien de wetgever bepaalde categorieën expliciet heeft uitgesloten.
- Bedrijfsmiddelen met een individuele aanschafwaarde van minder dan € 450 exclusief btw.
- Personenauto's die niet rechtstreeks bestemd zijn voor beroepsvervoer over de weg.
- Gronden, effecten, vergunningen, woonhuizen en bijbehorende infrastructuur.
- Immateriële activa zoals goodwill en intellectuele eigendomsrechten.
- Dieren en zaken die hoofdzakelijk zijn bestemd voor verhuur aan derden.
Hoe verwerk je de KIA in de aangifte inkomstenbelasting?
U claimt de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek tijdens uw jaarlijkse belastingaangifte via de digitale portal van de Belastingdienst.
- Houd een nauwkeurig overzicht bij van alle facturen van gekochte bedrijfsmiddelen die voldoen aan de ondergrens van € 450.
- Bereken het totale investeringsbedrag over het betreffende fiscale kalenderjaar.
- Open uw digitale aangifte inkomstenbelasting en navigeer naar het onderdeel ondernemersaftrek.
- Vul onder het kopje investeringsaftrek de totale waarde in en selecteer de KIA om de aftrek automatisch te laten berekenen.
Wat gebeurt er bij de verkoop van bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar?
Als u een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na de aanschaf verkoopt of onttrekt aan de onderneming, krijgt u te maken met de desinvesteringsbijtelling.
De desinvesteringsbijtelling verplicht u om een deel van de destijds genoten aftrek weer op te tellen bij de winst in het jaar van verkoop. Dit voorkomt dat ondernemers uitsluitend voor de aftrekpost tijdelijk goederen aanschaffen.
Hoe werkt de KIA bij een VOF of maatschap?
Bij een vennootschap onder firma of maatschap gelden specifieke regels waarbij de Belastingdienst kijkt naar het totale investeringsvolume van het gehele samenwerkingsverband.
De KIA wordt eerst berekend op het niveau van het collectief en vervolgens pro rata verdeeld over de individuele vennoten. Deze verdeling vindt plaats op basis van de onderlinge winstgerechtigdheid zoals vastgelegd in het vennootschapscontract.
Hoeveel bedraagt de KIA in 2026?
In 2026 bedraagt de KIA maximaal 28 procent van de investeringen voor het deel tussen € 2.901 en € 71.683. Daarboven gelden vaste bedragen of afbouwregelingen conform de richtlijnen van de Belastingdienst.
Welke bedrijfsmiddelen komen niet in aanmerking voor de KIA?
Bedrijfsmiddelen onder de € 450, personenauto's zonder taxivergunning, grond, gebouwen, goodwill en goederen bedoeld voor verhuur zijn wettelijk uitgesloten van de KIA.
Kan ik KIA claimen op een computer of telefoon van de zaak?
Ja, mits de aanschafwaarde van de computer of telefoon minimaal € 450 exclusief btw bedraagt en u deze hoofdzakelijk zakelijk gebruikt.
Wat is het minimale investeringsbedrag voor de KIA in 2026?
U moet in het kalenderjaar 2026 in totaal voor minimaal € 2.901 aan kwalificerende bedrijfsmiddelen hebben gekocht om recht te hebben op de aftrek.
Wat is de desinvesteringsbijtelling en hoe voorkom ik deze?
De desinvesteringsbijtelling is een correctie die de genoten KIA terugdraait bij verkoop binnen 5 jaar. U voorkomt dit door aangeschafte bedrijfsmiddelen ten minste 5 jaar in uw bezit en onderneming te houden.