KOR-factuur opstellen: Factureren zonder btw in 2026
Leer hoe u een correcte factuur opstelt binnen de kleineondernemersregeling (KOR). Ontdek de verplichte vrijstellingstekst en wat er gebeurt bij het overschrijden van de omzetgrens.
Ondernemers die deelnemen aan de kleineondernemersregeling mogen geen btw in rekening brengen bij hun klanten. Dit betekent dat u op uw facturen de btw-tarieven en btw-bedragen volledig weglaat. In plaats daarvan bent u wettelijk verplicht om een specifieke vrijstellingstekst op de factuur te vermelden om de Belastingdienst en uw afnemers te informeren.
Belangrijkste regels voor een KOR-factuur (Key Takeaways)
- U brengt geen btw in rekening aan uw klanten en vermeldt dus ook geen btw-tarieven of btw-bedragen op uw facturen.
- U bent wettelijk verplicht om een specifieke vrijstellingstekst op elke uitgaande factuur te plaatsen.
- De KOR-vrijstelling geldt alleen zolang uw totale jaaromzet onder de drempel van 20.000 euro blijft.
Hoe maak je een factuur zonder btw onder de KOR?
Ondernemers in de KOR moeten verplicht factureren zonder btw-tarieven en btw-bedragen te tonen, inclusief een expliciete vermelding van de btw-vrijstelling.
Wanneer u deelneemt aan de kleineondernemersregeling, verandert de opbouw van uw factuur. U berekent geen 9% of 21% btw over uw diensten of goederen. Het totale factuurbedrag is het bedrag dat de klant daadwerkelijk betaalt, zonder dat daar achteraf btw over wordt afgedragen aan de Belastingdienst.
Welke KOR-tekst is verplicht op de factuur zonder btw?
Op uw factuur moet altijd de officiële melding staan dat de geleverde prestaties zijn vrijgesteld van omzetbelasting.
- De standaardformulering: "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling".
- De specifiek juridische variant: "Factuur vrijgesteld van btw op grond van artikel 25 van de Wet op de omzetbelasting 1968".
Wat zet je wél en niet op een KOR-factuur?
Een KOR-factuur moet voldoen aan de algemene factuureisen van de Belastingdienst, met uitzondering van de btw-specificaties.
| Onderdeel op de factuur | Status op KOR-factuur |
|---|---|
| Naam en adres van de zender en de klant | Verplicht |
| Factuurnummer en factuurdatum | Verplicht |
| Omschrijving van diensten of goederen | Verplicht |
| Btw-identificatienummer (btw-id) | Verplicht |
| Totaalbedrag van de factuur | Verplicht |
| Vrijstellingstekst (verwijzing naar KOR) | Verplicht |
| Btw-tarief (bijvoorbeeld 21%) | Niet vermelden |
| Btw-bedrag in euro's | Niet vermelden |
Voorbeeld van een factuur zonder btw binnen de KOR
Een correcte KOR-factuur toont overzichtelijk uw bedrijfsgegevens, het unieke factuurnummer en de exacte omschrijving van uw werkzaamheden.
Onderaan de factuur, vlak onder het totaalbedrag, plaatst u de verplichte opmerking. Dit ziet er in de praktijk als volgt uit: u vermeldt het subtotaal van 500 euro, laat de regels voor btw leeg of weg, noteert het eindbedrag van 500 euro, en voegt direct daaronder de zin toe: "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling".
Hoe werkt een factuur zonder btw naar een particulier of het buitenland?
De btw-vrijstelling onder de KOR is in principe van toepassing op alle leveringen binnen Nederland, ongeacht het type klant.
Wanneer u factureert aan een Nederlandse particulier, vermeldt u simpelweg de standaard vrijstellingstekst en berekent u geen btw. Indien u echter diensten levert aan zakelijke klanten in andere EU-landen, gelden er specifieke Europese btw-regels voor intracommunautaire diensten, waarbij de btw-vrijstelling van de Nederlandse KOR soms niet op dezelfde wijze kan worden toegepast.
Wat moet je doen als je de KOR-omzetgrens overschrijdt?
Zodra uw omzet in één kalenderjaar de grens van 20.000 euro passeert, vervalt het recht op de btw-vrijstelling per direct.
U moet uw bedrijf onmiddellijk afmelden voor de regeling via de Belastingdienst vanaf de factuur waarmee u de grens overschrijdt. Vanaf die specifieke factuur bent u wettelijk verplicht om weer het normale btw-tarief te berekenen aan uw klanten en deze btw via de reguliere btw-aangifte af te dragen.
Wat is de exacte tekst voor een factuur zonder btw onder de KOR?
U gebruikt de formulering "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling" of de meer uitgebreide tekst "Factuur vrijgesteld van btw op grond van artikel 25 van de Wet op de omzetbelasting 1968".
Mag ik mijn btw-identificatienummer weglaten op een KOR-factuur?
Nee, het vermelden van uw btw-identificatienummer blijft een wettelijke factuureis, ook wanneer u gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling en geen btw berekent.
Kan ik de KOR toepassen op facturen naar buitenlandse klanten?
De Nederlandse KOR-vrijstelling is primair ontworpen voor binnenlandse transacties. Voor grensoverschrijdende diensten binnen de EU gelden vaak afwijkende regels voor btw-verlegging.
Wat gebeurt er met mijn btw-vrijstelling als ik meer dan 20.000 euro omzet maak?
De btw-vrijstelling vervalt onmiddellijk op het moment dat u de grens van 20.000 euro overschrijdt. U moet vanaf die factuur direct reguliere btw berekenen aan uw klanten.