Hoe vaak mag u de startersaftrek toepassen als ondernemer?
Als startende ondernemer mag u de startersaftrek maximaal drie keer toepassen binnen de eerste vijf jaar van uw onderneming. Ontdek hier alle voorwaarden en hoe u deze aftrekpost claimt.
Als startende ondernemer in Nederland mag u de startersaftrek maximaal drie keer toepassen binnen de eerste vijf jaar dat u officieel ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Deze fiscale regeling is een verhoging van de reguliere zelfstandigenaftrek en verlaagt direct uw belastbare winst.
Belangrijkste inzichten
- U mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar van uw ondernemerschap.
- De drie jaren waarin u de aftrek claimt hoeven niet direct op elkaar aan te sluiten en mogen verspreid worden.
- U moet voldoen aan het wettelijke urencriterium van minimaal 1.225 uur per kalenderjaar om recht te hebben op deze aftrek.
- Het vaste bedrag van de startersaftrek is een extra verhoging bovenop de reguliere zelfstandigenaftrek.
Hoe vaak mag je de startersaftrek toepassen?
U mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar vanaf de start van uw onderneming.
Volgens artikel 3.76, derde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 is de startersaftrek ontworpen om startende ondernemers extra financiële ruimte te geven. De wetgever staat toe dat u in een periode van vijf opeenvolgende kalenderjaren maximaal drie keer de verhoogde aftrek toepast. Zodra u deze grens van drie keer heeft bereikt, of wanneer de eerste vijf jaar na de start zijn verstreken, vervalt het recht op deze specifieke verhoging.
Wat zijn de voorwaarden voor de startersaftrek?
Om recht te hebben op de startersaftrek stelt de Belastingdienst strikte voorwaarden waaraan u cumulatief moet voldoen.
- U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en heeft recht op de reguliere zelfstandigenaftrek.
- U voldoet aan het urencriterium van ten minste 1.225 gewerkte uren voor uw onderneming in het betreffende kalenderjaar.
- U was in ten minste één van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- U heeft in de vijf voorafgaande kalenderjaren niet vaker dan twee keer gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.
Rekenvoorbeeld: de 3-keer-regeling in de praktijk
De drie jaren waarin u de startersaftrek toepast hoeven niet opeenvolgend te zijn, zolang ze maar binnen de eerste vijf jaar vallen.
In het onderstaande scenario ziet u hoe een ondernemer in jaar 2 het urencriterium niet haalt. Hierdoor schuift de resterende startersaftrek door naar de latere jaren binnen de gestelde termijn.
| Jaar | Urennorm gehaald? | Toepassing startersaftrek | Status regeling |
|---|---|---|---|
| Jaar 1 | Ja (meer dan 1.225 uur) | Ja, 1e keer toegepast | 2 keer resterend |
| Jaar 2 | Nee (te weinig uren) | Nee, geen recht op aftrek | 2 keer resterend |
| Jaar 3 | Ja (meer dan 1.225 uur) | Ja, 2e keer toegepast | 1 keer resterend |
| Jaar 4 | Ja (meer dan 1.225 uur) | Ja, 3e keer toegepast | Maximaal verbruikt |
| Jaar 5 | Ja (meer dan 1.225 uur) | Nee, niet meer mogelijk | Termijn afgelopen |
Hoeveel bedraagt de startersaftrek in 2025 en 2026?
De startersaftrek is een vast fiscaal voordeel dat bovenop de zelfstandigenaftrek komt en bedraagt momenteel € 2.123.
Terwijl de reguliere zelfstandigenaftrek door de overheid stapsgewijs wordt afgebouwd, blijft het bedrag van de startersaftrek stabiel. Dit zorgt ervoor dat het relatieve voordeel voor startende ondernemers de komende jaren juist belangrijker wordt om de winst fiscaal te drukken.
| Fiscale aftrekpost | Bedrag in 2025 | Bedrag in 2026 (voorlopig) |
|---|---|---|
| Startersaftrek | € 2.123 | € 2.123 |
| Zelfstandigenaftrek | € 2.470 | Verder afgebouwd |
Welke uitzonderingen gelden er voor de startersaftrek?
Er gelden specifieke situaties waarin u wettelijk gezien geen recht heeft op de startersaftrek, ondanks dat u start als ondernemer.
Een belangrijke uitzondering doet zich voor wanneer u een bestaande onderneming voortzet die vanuit een besloten vennootschap (BV) is omgezet. Op grond van artikel 14c van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 is de startersaftrek uitgesloten bij een dergelijke geruisloze terugkeer uit een BV, tenzij deze omzetting langer dan vijf jaar geleden heeft plaatsgevonden.
Hoe vraag je de startersaftrek aan bij de Belastingdienst?
U hoeft geen aparte aanvraag in te dienen voor de startersaftrek; u verwerkt dit direct in uw jaarlijkse belastingaangifte.
- Houd gedurende het kalenderjaar uw urenregistratie nauwkeurig bij om aan te tonen dat u aan het urencriterium voldoet.
- Log in op het ondernemersportaal van de Belastingdienst voor uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
- Vul de gegevens van uw onderneming in bij de rubriek 'Winst uit onderneming'.
- Vink in de aangifte aan dat u in aanmerking wilt komen voor de zelfstandigenaftrek en geef aan dat u de startersaftrek wilt toepassen.
- Controleer of de Belastingdienst de verhoging van € 2.123 automatisch heeft opgeteld bij uw totale aftrekposten.
Wat gebeurt er als ik in een jaar niet aan het urencriterium voldoe?
Als u in een specifiek jaar de grens van 1.225 uur niet haalt, heeft u dat jaar geen recht op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Dit jaar telt dan niet mee als een van de drie toegestane toepassingen, maar de vijfjaarstermijn loopt wel gewoon door.
Tellen de 5 jaar vanaf de inschrijving bij de KVK?
De termijn van vijf jaar begint te lopen vanaf het moment dat u door de Belastingdienst wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting, wat meestal samenvalt met uw inschrijving bij de Kamer van Koophandel.
Mag ik de startersaftrek ook gebruiken bij een deeltijd-onderneming?
Ja, mits u ook bij een deeltijd-onderneming kunt aantonen dat u daadwerkelijk minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw bedrijf besteedt en aan de overige voorwaarden voldoet.