Pendlereuro in Österreich berechnen: Alle Erhöhungen ab 2026

Der Pendlereuro reduziert Ihre errechnete Lohnsteuer in Österreich direkt als Absetzbetrag und ist an den Anspruch auf das Pendlerpauschale gekoppelt. Bis zum Jahr 2025 lag der Wert bei 2 Euro pro Kilometer der einfachen Strecke, ab dem Jahr 2026 steigt dieser Betrag gesetzlich auf 6 Euro pro Kilometer an.

Auf einen Blick: Die wichtigsten Fakten zum Pendlereuro

Hier finden Sie die wichtigsten Eckpunkte und die gravierende Erhöhung des Pendlereuros im direkten Vergleich der beiden Steuerjahre auf einen Blick zusammengefasst.

Was ist der Pendlereuro in Österreich?

Der Pendlereuro ist ein steuerlicher Absetzbetrag, der die berechnete Lohnsteuer direkt vermindert und im Gegensatz zu einem Freibetrag oder Werbungskosten nicht nur das steuerpflichtige Einkommen reduziert. Die gesetzliche Grundlage verknüpft diesen Absetzbetrag zwingend mit dem gleichzeitigen Anspruch auf das kleine oder das große Pendlerpauschale.

Wie lautet die Formel zur Berechnung des Pendlereuros?

Die Berechnung des Pendlereuros erfolgt über eine gesetzlich festgelegte Formel, bei der die einfache Strecke zwischen Ihrem Wohnsitz und der Arbeitsstätte mit dem kilometerbasierten Jahressatz multipliziert wird. Durch die gesetzliche Anhebung ab dem Kalenderjahr 2026 steigt der Multiplikator für Ihre Steuerabrechnung auf 6 Euro pro Kilometer an.

1. Ermitteln Sie die genaue einfache Entfernung in Kilometern zwischen Ihrem Wohnort und Ihrem Arbeitsplatz.
2. Prüfen Sie, ob Sie die grundlegenden Bedingungen für den Erhalt des Pendlerpauschales erfüllen.
3. Multiplizieren Sie die ermittelten Kilometer der einfachen Strecke mit dem Faktor 6 (für das Jahr 2026).
4. Ziehen Sie das mathematische Endergebnis direkt als jährlichen Absetzbetrag von Ihrer anfallenden Lohnsteuer ab.

Pendlereuro berechnen 2026: Die neuen Beträge im Vergleich

Ab dem 1. Jänner 2026 profitieren Arbeitnehmer in Österreich von einer Verdreifachung des kilometerbezogenen Betrags als Teilkompensation für den entfallenden Klimabonus. In der folgenden Gegenüberstellung sehen Sie ausgewählte Entfernungen und die daraus resultierenden neuen Entlastungsbeträge pro Kalenderjahr.

Pendlereuro berechnen 2025, 2024 und 2023: Historische Werte

Für rückwirkende Arbeitnehmerveranlagungen der vergangenen Steuerperioden gelten die historischen Berechnungsgrundlagen des österreichischen Einkommensteuergesetzes. In den Kalenderjahren 2023, 2024 und 2025 wurde der Pendlereuro mit dem herkömmlichen Faktor von 2 Euro je Kilometer der einfachen Fahrtstrecke berechnet.

Wie wird die Entfernung exakt ermittelt?

Die rechtsverbindliche Ermittlung der Entfernungskilometer erfolgt in Österreich verpflichtend auf Basis der Kriterien der amtlichen Pendlerverordnung über den Online-Pendlerrechner des Bundesministeriums für Finanzen. Je nach Zumutbarkeit des öffentlichen Verkehrs gelten unterschiedliche Routenführungen und Rundungsregeln für die Bemessung.

1. Wenn öffentliche Verkehrsmittel zumutbar sind, zählen die Streckenkilometer des Massenbeförderungsmittels plus Gehwege. Angefangene Kilometer werden ab einer Gesamtstrecke von 20 Kilometern auf volle Kilometer aufgerundet.
2. Ist die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel unzumutbar, wird die Straßenstrecke der schnellsten Straßenverbindung ermittelt. Hierbei werden angefangene Kilometer bereits ab einer Gesamtstrecke von 2 Kilometern aufgerundet.
3. Das erzeugte Ergebnis des offiziellen Pendlerrechners dient als amtlicher Nachweis für die Lohnverrechnung oder das Finanzamt.

Wie funktioniert die Aliquotierung bei Teilzeit und Homeoffice?

Wenn Arbeitnehmer nicht an jedem Arbeitstag im Monat zur Betriebsstätte pendeln, wird der berechnete Pendlereuro anteilig gekürzt. Diese Aliquotierung erfolgt nach exakt denselben gesetzlichen Abstufungen wie beim Pendlerpauschale und orientiert sich an den tatsächlichen Pendeltagen pro Kalendermonat.

• Mindestens 10 Pendeltage im Monat: Es besteht ein Anspruch auf 100 Prozent des berechneten Pendlereuros.
• Zwischen 8 und 10 Pendeltage im Monat: Der Anspruch reduziert sich auf zwei Drittel des zustehenden Betrags.
• Zwischen 4 und 7 Pendeltage im Monat: Der Anspruch reduziert sich auf ein Drittel des zustehenden Betrags.
• Weniger als 4 Pendeltage im Monat: Es besteht für diesen Kalendermonat kein steuerlicher Anspruch auf den Pendlereuro.

Wie wird der Pendlereuro geltend gemacht?

Sie können sich den zustehenden Pendlereuro entweder sofort während des laufenden Kalenderjahres auszahlen lassen oder nach Ablauf des Jahres gebündelt zurückholen. Dafür stehen den Steuerzahlern in Österreich zwei etablierte bürokratische Wege zur Verfügung.

1. Laufende Berücksichtigung beim Arbeitgeber: Drucken Sie das amtliche Ergebnis des Pendlerrechners aus, unterschreiben Sie dieses und übergeben Sie es zusammen mit dem Formular L34 an Ihre Lohnverrechnung.
2. Rückwirkende Geltendmachung über die Steuererklärung: Tragen Sie die entsprechenden Werte im Rahmen Ihrer jährlichen Arbeitnehmerveranlagung beim Finanzamt ein.

Was passiert bei geringem Einkommen? (Negativsteuer)

Geringverdiener, die aufgrund ihres niedrigen Einkommens keine oder nur sehr wenig Lohnsteuer zahlen, profitieren ebenfalls vom Pendlereuro durch eine steuerliche Rückerstattung. In diesen Fällen wird der sogenannte Pendlerzuschlag im Rahmen der steuermindernden Negativsteuer als direkte Gutschrift ausgezahlt.

Für das Kalenderjahr 2026 beträgt der maximale Deckelungsbetrag bei der Auszahlung dieser Negativsteuer inklusive des Pendlerzuschlags bis zu 1.554 Euro für anspruchsberechtigte Arbeitnehmer.