Sozialversicherungsbeiträge zurückfordern in Österreich

Die Rückerstattung zu viel bezahlter Sozialversicherungsbeiträge in Österreich erfolgt über drei gesetzliche Säulen, die sich nach der Art Ihrer Erwerbstätigkeit und Ihrem Einkommen richten. Je nach persönlicher Situation wird die Erstattung entweder automatisch über das Finanzamt beziehungsweise die Sozialversicherung abgewickelt oder erfordert einen formellen Antrag der versicherten Person.

Auf einen Blick: Die drei Wege zur SV-Rückerstattung 2026

In Österreich stehen Erwerbstätigen und Pensionisten drei unterschiedliche Wege offen, um zu viel entrichtete SV-Beiträge zurückzuerhalten:

• Negativsteuer (SV-Rückerstattung): Diese Steuergutschrift richtet sich an Personen mit geringem Einkommen, die keine Einkommensteuer zahlen, aber Sozialversicherungsbeiträge geleistet haben.
• Erstattung bei Mehrfachversicherung: Wenn Sie durch mehrere Erwerbstätigkeiten die Höchstbeitragsgrundlage überschreiten, werden die überschüssigen SV-Beiträge erstattet.
• Rückforderung ungebührlicher Beiträge: Bei Irrtümern oder fehlerhaften Einstufungen können zu Unrecht gezahlte Beiträge direkt beim Versicherungsträger zurückgefordert werden.

Wie funktioniert die SV-Rückerstattung in Österreich?

Das österreichische Sozialversicherungssystem sieht Mechanismen vor, die sicherstellen, dass Versicherte nicht übermäßig mit Beiträgen belastet werden. Sobald die gesetzlichen Grenzwerte überschritten werden oder das Einkommen bestimmte Mindestgrenzen unterschreitet, entsteht ein rechtlicher Anspruch auf Rückerstattung.

Welcher Weg für Sie der richtige ist, hängt primär von Ihrer Beschäftigungsform und der Höhe Ihres Einkommens im Kalenderjahr ab. Während bei Angestellten oft das Finanzamt über die Arbeitnehmerveranlagung die Rückerstattung abwickelt, sind bei Selbständigen und Mehrfachversicherten die jeweiligen Sozialversicherungsträger wie die Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) oder die Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK) zuständig.

1. Negativsteuer: SV-Rückerstattung für Geringverdiener

Die Negativsteuer ist eine steuerliche Gutschrift für Personen, die zwar Sozialversicherungsbeiträge zahlen, deren Einkommen jedoch unter der steuerpflichtigen Grenze liegt. In diesem Fall erstattet der Staat einen prozentualen Anteil der geleisteten Beiträge bis zu einem gesetzlich definierten Höchstbetrag.

Für das Jahr 2026 gelten für die unterschiedlichen Personengruppen die folgenden Erstattungssätze und maximalen Grenzbeträge:

Wie wird die SV-Rückerstattung beantragt?

Um die Negativsteuer für das entsprechende Kalenderjahr zu erhalten, stehen Ihnen in Österreich verschiedene Wege offen, welche unkompliziert genutzt werden können.

• FinanzOnline: Sie können die Arbeitnehmerveranlagung direkt elektronisch über die offizielle Plattform des Bundesministeriums für Finanzen einreichen.
• Formular L1: Die Einreichung ist auch in Papierform mithilfe des offiziellen Steuerformulars L1 beim zuständigen Finanzamt Österreich möglich.
• Antragslose Veranlagung: In einfachen Fällen, in denen dem Finanzamt alle Daten vorliegen, erfolgt die Auszahlung für das Vorjahr seit Juli 2017 automatisch ohne Ihr Zutun.

Für die Einleitung dieses Verfahrens gilt eine gesetzliche Frist von fünf Jahren. Im Kalenderjahr 2026 können Sie somit die Rückerstattung der Beiträge rückwirkend bis zum Steuerjahr 2021 beantragen.

2. Mehrfachversicherung: Überschreitung der Höchstbeitragsgrundlage

Wenn eine Person in Österreich mehreren Erwerbstätigkeiten gleichzeitig nachgeht, kann es zu einer Mehrfachversicherung in der Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung kommen. Da Beiträge nur bis zu einer gesetzlichen Höchstgrenze eingezogen werden dürfen, führt eine Überschreitung dieses Werts zu einem Erstattungsanspruch.

Im Jahr 2026 liegen die monatlichen Höchstbeitragsgrundlagen bei 6.930 Euro für unselbständige Tätigkeiten nach dem ASVG. Für sonstige Sonderzahlungen im Angestelltenverhältnis gilt eine jährliche Höchstgrenze von 13.860 Euro. Selbständig Erwerbstätige nach dem GSVG unterliegen im Jahr 2026 einer monatlichen Höchstbeitragsgrundlage von 8.085 Euro, was einem Betrag von 97.020 Euro pro Jahr entspricht.

Wann erfolgt die SVS-Rückerstattung automatisch gemäß GSVG?

Die SVS-Rückerstattung erfolgt für Personen, die sowohl unselbständig als auch selbständig tätig sind, seit dem Jahr 2020 vollautomatisch und erfordert keinen eigenen Antrag des Versicherten.

Gemäß Paragraph 36 Absatz 3 des Gewerblichen Sozialversicherungsgesetzes (GSVG) führt die SVS diese automatisierte Erstattung bis spätestens zum 30. Juni des auf das Beitragsjahr folgenden Kalenderjahres durch. Voraussetzung ist, dass alle relevanten Beiträge für das betreffende Jahr vollständig auf das Beitragskonto eingezahlt wurden. Nach Paragraph 36 Absatz 1 GSVG werden dabei die zu viel entrichteten Beiträge zur Krankenversicherung in der exakten Höhe zurückerstattet, in der sie tatsächlich von der versicherten Person getragen wurden.

Sonderfall: Zwei reine ASVG-Dienstverhältnisse bei der ÖGK

Sollten Sie parallel zwei oder mehr sozialversicherungspflichtige Anstellungen als Angestellter ausüben und dadurch die monatliche Höchstgrenze überschreiten, findet das automatische Verfahren der SVS keine Anwendung.

In diesem Fall müssen Sie selbst aktiv werden und einen schriftlichen Antrag auf Rückerstattung direkt bei der Österreichischen Gesundheitskasse (ÖGK) einbringen. Für diese Rückforderung gilt eine gesetzliche Ausschlussfrist, die bis zum Ablauf des drittfolgenden Kalenderjahres nach der Beitragszahlung reicht. Beiträge, die Sie im Jahr 2026 zu viel bezahlt haben, müssen daher spätestens bis zum 31. Dezember 2029 schriftlich bei der ÖGK zurückgefordert werden.

3. Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge

Eine Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge liegt vor, wenn Beiträge irrtümlich, aufgrund einer fehlerhaften Einstufung, durch die Anwendung falscher Beitragssätze oder auf Basis einer fehlerhaft ermittelten Grundlage eingezahlt wurden.

Gemäß Paragraph 41 Absatz 1 GSVG können zu Unrecht entrichtete Beiträge vom Versicherten zurückgefordert werden. Dieses Recht auf Rückforderung verjährt nach Ablauf von fünf Jahren nach dem Tag, an dem die Zahlung geleistet wurde. Nach Paragraph 41 Absatz 2 beziehungsweise Absatz 6 GSVG steht dieses Recht zur Rückforderung primär der versicherten Person selbst zu.

Die Antragstellung muss schriftlich bei Ihrem zuständigen Sozialversicherungsträger erfolgen. Paragraph 35 Absatz 4a GSVG regelt in diesem Zusammenhang ausdrücklich, dass auf dem Beitragskonto der selbständig versicherten Person entstandene Guthaben auf deren formellen Antrag hin unverzüglich auszuzahlen sind.

Achtung bei der Steuererklärung: Sind SV-Rückerstattungen steuerpflichtig?

Sozialversicherungsbeiträge, die Sie in einem früheren Kalenderjahr steuermindernd als Werbungskosten oder Betriebsausgaben geltend gemacht haben, führen bei einer nachträglichen Erstattung zu einer steuerlichen Korrektur.

Erhalten Sie solche Beiträge vom Träger zurückgezahlt, stellt diese Rückerstattung im Jahr des tatsächlichen Geldzuflusses steuerpflichtiges Einkommen dar. Das Bundesfinanzgericht hat diese Rechtsansicht in der Entscheidung unter der Geschäftszahl RV/7103607/2024 bestätigt, weshalb die zurückerhaltenen Beträge zwingend in der Steuererklärung des Zuflussjahres zu erfassen sind.